Tryb i szczegółowe zasady przekazywania przez banki do Narodowego Banku Polskiego danych niezbędnych do ustalania polityki pieniężnej i okresowych ocen sytuacji pieniężnej państwa oraz oceny sytuacji finansowej banków i ryzyka sektora bankowego
Dzienniki resortowe
Dz.Urz.NBP.2023.12
Akt obowiązujący Wersja od: 11 lipca 2023 r.
UCHWAŁA Nr 38/2023
ZARZĄDU NARODOWEGO BANKU POLSKIEGO
z dnia 4 lipca 2023 r.
w sprawie trybu i szczegółowych zasad przekazywania przez banki do Narodowego Banku Polskiego danych niezbędnych do ustalania polityki pieniężnej i okresowych ocen sytuacji pieniężnej państwa oraz oceny sytuacji finansowej banków i ryzyka sektora bankowego
Na podstawie art. 23 ust. 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. o Narodowym Banku Polskim (Dz. U. z 2022 r. poz. 2025) uchwala się, co następuje:
§ 1.
Banki krajowe, oddziały instytucji kredytowych oraz oddziały banków zagranicznych w rozumieniu przepisów ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. - Prawo bankowe (Dz. U. z 2022 r. poz. 2324, z późn. zm.), zwane dalej "bankami", od dnia rozpoczęcia działalności przekazują do Narodowego Banku Polskiego, zwanego dalej "NBP", dane w zakresie określonym w załącznikach do uchwały.§ 2.
Listę banków przekazujących do NBP dane w zakresie określonym w załącznikach nr 8, 9 i 15 do uchwały stanowi załącznik nr 1 do uchwały.§ 3.
1.
Banki, o których mowa w § 1, przekazują dane w zakresie określonym:1)
w załączniku nr 2 do uchwały, z wyjątkiem danych określonych we wzorze SBBS010, według stanu na koniec ostatniego dnia odpowiednio: miesiąca, kwartału i roku lub za okresy miesięczne;2)
w załączniku nr 3 do uchwały, według stanu na koniec każdego dnia miesiąca;3)
w załączniku nr 4 do uchwały, za okresy kwartalne;4)
w załączniku nr 5 do uchwały, według stanu na koniec ostatniego dnia miesiąca lub za okresy miesięczne;5)
we wzorze FIN025 w załączniku nr 6 do uchwały, za okresy miesięczne według stanów na każdy dzień roboczy, a także na ostatni dzień miesiąca przypadający na dzień wolny od pracy;6)
w części I załącznika nr 16 do uchwały, za okresy miesięczne.2.
Banki zrzeszające banki spółdzielcze przekazują raz w roku dane określone we wzorze SBBS010 w załączniku nr 2 do uchwały, według stanu na koniec ostatniego dnia roku.§ 4.
1.
Banki, o których mowa w § 1, sporządzające jednostkowe sprawozdania finansowe, przekazują dane według stanu na koniec ostatniego dnia odpowiednio: miesiąca, kwartału lub roku, w zakresie określonym w załączniku nr 6 do uchwały, stosując krajowe standardy rachunkowości lub Międzynarodowe Standardy Rachunkowości, z zastrzeżeniem § 3 ust. 1 pkt 5.2.
Banki, o których mowa w § 1, sporządzające jednostkowe sprawozdania finansowe, przekazują dane według stanu na koniec ostatniego dnia odpowiednio: miesiąca lub kwartału, w zakresie określonym w załączniku nr 7 do uchwały, stosując krajowe standardy rachunkowości lub Międzynarodowe Standardy Rachunkowości.3.
Banki, o których mowa w § 1, sporządzające skonsolidowane sprawozdania finansowe, przekazują dane według stanu na koniec ostatniego dnia miesiąca kończącego kwartał, w zakresie określonym w załączniku nr 7 do uchwały, stosując Międzynarodowe Standardy Rachunkowości.§ 5.
1.
Banki wymienione w pkt 1-3, 5-12, 14, 16-19 i 23-27 załącznika nr 1 do uchwały przekazują dane w zakresie określonym w załączniku nr 8 do uchwały, według stanu na koniec ostatniego dnia miesiąca lub za okresy miesięczne.2.
Banki wymienione w pkt 1-3, 5, 7-9, 11, 17-21, 25 i 28-31 załącznika nr 1 do uchwały przekazują dane w zakresie określonym w załączniku nr 9 do uchwały, za okresy miesięczne.§ 6.
1.
Bank Gospodarstwa Krajowego oraz banki podlegające obowiązkowi sprawozdawczemu zgodnie z rozporządzeniem Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 575/2013 z dnia 26 czerwca 2013 r. w sprawie wymogów ostrożnościowych dla instytucji kredytowych oraz zmieniającym rozporządzenie (UE) nr 648/2012 (Dz. Urz. UE L 176 z 27.06.2013, str. 1, z późn. zm.) przekazują dane w terminach i zakresie określonym w rozporządzeniu wykonawczym Komisji (UE) 2021/451 z dnia 17 grudnia 2020 r. ustanawiającym wykonawcze standardy techniczne do celów stosowania rozporządzenia Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 575/2013 w odniesieniu do sprawozdań nadzorczych instytucji oraz uchylającym rozporządzenie wykonawcze (UE) nr 680/2014 (Dz. Urz. UE L 97 z 19.03.2021, str. 1, Dz. Urz. UE L 136 z 21.04.2021, str. 328, Dz. Urz. UE L 30 z 11.02.2022, str. 5) oraz w rozporządzeniu wykonawczym Komisji (UE) 2021/453 z dnia 15 marca 2021 r. ustanawiającym wykonawcze standardy techniczne do celów stosowania rozporządzenia Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 575/2013, w odniesieniu do szczegółowych wymogów dotyczących sprawozdawczości z tytułu ryzyka rynkowego (Dz. Urz. UE L 89 z 16.03.2021, str. 3, Dz. Urz. UE L 106 z 26.03.2021, str. 71).2.
Banki, o których mowa w ust. 1 oraz § 7, zapewniają aktualną informację o osobach sporządzających oraz o osobach zatwierdzających sprawozdanie, które są upoważnione do składania oświadczeń woli w zakresie praw i obowiązków majątkowych banku, zgodnie z załącznikiem nr 10 do uchwały. Informacje zawarte w załączniku nr 10 należy przekazywać drogą elektroniczną za pośrednictwem Portalu internetowego Systemu Informacji Sprawozdawczej, przy użyciu taksonomii XBRL udostępnionej przez NBP w Portalu internetowym Systemu Informacji Sprawozdawczej.§ 7.
1.
Banki krajowe, o których mowa w § 1, z wyłączeniem banków spółdzielczych będących uczestnikami systemu ochrony, o którym mowa w art. 22b ust. 1 ustawy z dnia 7 grudnia 2000 r. o funkcjonowaniu banków spółdzielczych, ich zrzeszaniu się i bankach zrzeszających (Dz. U. z 2022 r. poz. 1595), przekazują według stanu na dzień 31 grudnia:1)
raz w roku, dane w zakresie określonym w załącznikach nr 11 i 12 do uchwały, które są sporządzane na najwyższym poziomie konsolidacji w Polsce; banki działające w grupie kapitałowej przekazują dane skonsolidowane z zastosowaniem konsolidacji ostrożnościowej, a pozostałe banki dane jednostkowe;2)
co trzy lata, dane w zakresie określonym w załączniku nr 13 do uchwały, które są sporządzane na poziomie indywidualnym;3)
co dwa lata, dane w zakresie określonym w załączniku nr 14 do uchwały, które są sporządzane na poziomie indywidualnym.2.
Banki wymienione w pkt 1-11, 13, 15, 16, 18, 19, 22, 23, 25 i 27 załącznika nr 1 do uchwały przekazują raz w roku dane w zakresie określonym w załączniku nr 15 do uchwały według stanu na dzień 31 grudnia. Dane określone w załączniku nr 15 do uchwały są sporządzane na najwyższym poziomie konsolidacji w Polsce. Banki działające w grupie kapitałowej przekazują dane skonsolidowane z zastosowaniem konsolidacji ostrożnościowej, a pozostałe banki przekazują dane jednostkowe.§ 8.
Banki prowadzące rachunki papierów wartościowych, o których mowa w art. 4 ustawy z dnia 29 lipca 2005 r. o obrocie instrumentami finansowymi (Dz. U. z 2023 r. poz. 646 i 825), przekazują dane w zakresie określonym w części II załącznika nr 16 do uchwały, za okresy miesięczne.§ 9.
Banki krajowe posiadające oddziały za granicą przekazują łączne dane banku i oddziałów za granicą w zakresie określonym:1)
w załączniku nr 6 do uchwały, według stanu na koniec ostatniego dnia odpowiednio: miesiąca, kwartału lub roku, stosując krajowe standardy rachunkowości lub Międzynarodowe Standardy Rachunkowości, z zastrzeżeniem pkt 2;2)
we wzorze FIN025 w załączniku nr 6 do uchwały, za okresy miesięczne według stanów na każdy dzień roboczy, a także na ostatni dzień miesiąca przypadający na dzień wolny od pracy;3)
w załączniku nr 7 do uchwały, według stanu na koniec ostatniego dnia odpowiednio: miesiąca lub kwartału, stosując krajowe standardy rachunkowości lub Międzynarodowe Standardy Rachunkowości.§ 10.
Banki spółdzielcze zrzeszone przekazują właściwemu bankowi zrzeszającemu dane w zakresie określonym w § 6 oraz w załącznikach nr 2-7 i 16 do uchwały.§ 11.
1.
Banki zrzeszające banki spółdzielcze przekazują dane, o których mowa w § 10, dla wszystkich zrzeszonych banków spółdzielczych zgodnie z § 3 ust. 1 pkt 5, § 4 ust. 1 i 2 oraz § 6.2.
Dane zbiorcze banków spółdzielczych, wchodzących w skład zrzeszenia, banki zrzeszające przekazują w dwóch zestawieniach obejmujących:a)
zrzeszone banki spółdzielcze prowadzące działalność, zgodnie z § 3 ust. 1 pkt 1-4 i pkt 6 oraz § 8,b)
zrzeszone banki spółdzielcze w likwidacji lub których upadłość została ogłoszona, zgodnie z § 3 ust. 1 pkt 1, 3, 4 i 6 oraz § 8.§ 12.
Dane przekazywane do NBP na podstawie uchwały powinny wynikać z ksiąg rachunkowych banku i innych dokumentów źródłowych obrazujących stan faktyczny.§ 13.
1.
Dane, o których mowa w:1)
§ 3 ust. 1 pkt 1 i 4, ust. 2 oraz § 5 - są przekazywane do NBP do końca 10. dnia roboczego po upływie okresu, którego dane dotyczą;2)
§ 3 ust. 1 pkt 2, § 4 ust. 1 oraz § 9 pkt 1 - są przekazywane do NBP do końca 15. dnia roboczego po upływie okresu, którego dane dotyczą;3)
§ 3 ust. 1 pkt 3 - są przekazywane do NBP do końca ostatniego dnia roboczego miesiąca po upływie okresu, którego dane dotyczą;4)
§ 3 ust. 1 pkt 6 oraz § 8 - są przekazywane do NBP do końca 16. dnia roboczego po upływie okresu, którego dane dotyczą;5)
§ 4 ust. 2 oraz § 9 pkt 3 - są przekazywane do NBP do końca 20. dnia roboczego miesiąca po upływie okresu, którego dane dotyczą;6)
§ 4 ust. 3 - są przekazywane do NBP do końca 70. dnia kalendarzowego po upływie okresu, którego dane dotyczą;7)
§ 7 ust. 1 - są przekazywane do NBP do 15 czerwca po upływie okresu, którego dane dotyczą;8)
§ 7 ust. 2 - są przekazywane do NBP do 15 marca po upływie okresu, którego dane dotyczą.2.
Jeśli termin sprawozdawczy przypada na dzień wolny od pracy, sprawozdania przekazuje się następnego dnia roboczego.§ 14.
Banki spółdzielcze zrzeszone przekazują do banków zrzeszających dane określone w:1)
§ 3 ust. 1 pkt 3 i 6, § 6 oraz § 8 - w terminie pozwalającym na wypełnienie przez bank zrzeszający obowiązków wynikających z § 11;2)
załącznikach nr 2 i 5 do uchwały - do końca 5. dnia roboczego po upływie okresu, którego dane dotyczą;3)
załączniku nr 6 do uchwały - do końca 7. dnia roboczego po upływie okresu, którego dane dotyczą;4)
załączniku nr 7 do uchwały - do końca 15. dnia roboczego po upływie okresu, którego dane dotyczą.§ 15.
W przypadku istotnego zagrożenia równowagi rynków finansowych NBP może żądać od banków, z wyjątkiem banków spółdzielczych zrzeszonych, przekazania danych określonych we wzorze FIN025 w załączniku nr 6 do uchwały, w terminie do końca następnego dnia roboczego po każdym dniu roboczym, którego dane dotyczą.§ 16.
Banki, których roczne sprawozdania finansowe zostały skorygowane w wyniku weryfikacji dokonanej przez biegłego rewidenta, przekazują do NBP, z zastrzeżeniem § 10, skorygowane dane w zakresie określonym w załącznikach nr 2, 6 i 7 do uchwały, według stanu na ostatni dzień roku obrotowego, bez zbędnej zwłoki, lecz nie później niż w terminie 15 dni roboczych od daty zatwierdzenia sprawozdania finansowego przez uprawniony do tego organ banku.§ 17.
1.
Dane w zakresie określonym w:1)
załącznikach nr 2 i 4-9 do uchwały - należy przekazywać drogą elektroniczną za pośrednictwem Portalu internetowego Systemu Informacji Sprawozdawczej, przy użyciu taksonomii XBRL udostępnionej przez NBP w Portalu internetowym Systemu Informacji Sprawozdawczej;2)
§ 6 oraz załącznikach nr 11-15 do uchwały - należy przekazywać drogą elektroniczną za pośrednictwem Portalu internetowego Systemu Informacji Sprawozdawczej, przy użyciu taksonomii XBRL udostępnionej przez Europejski Urząd Nadzoru Bankowego;3)
załączniku nr 3 do uchwały - należy przekazywać za pośrednictwem Portalu internetowego Systemu Informacji Sprawozdawczej jako zestawienie obejmujące wszystkie kalendarzowe dni miesiąca, którego dane dotyczą;4)
załączniku nr 16 do uchwały - należy przekazywać drogą elektroniczną za pośrednictwem portalu sprawozdawczego: sprawozdawczosc.nbp.pl.2.
Przekazywanie danych za pośrednictwem portalu sprawozdawczego: sprawozdawczosc.nbp.pl odbywa się przy użyciu klucza prywatnego i certyfikatu, wydawanych nieodpłatnie przez NBP.§ 18.
1.
Dane przekazywane za pośrednictwem Portalu internetowego Systemu Informacji Sprawozdawczej w zakresie określonym w załącznikach nr 2 i 5-9 do uchwały powinny zawierać imiona i nazwiska osób je sporządzających oraz osób zatwierdzających, które są upoważnione do składania oświadczeń woli w zakresie praw i obowiązków majątkowych banku.2.
Banki zrzeszające banki spółdzielcze kontrolują prawidłowość przekazywanych za ich pośrednictwem danych banków spółdzielczych.§ 19.
1.
Na wniosek banku w likwidacji lub banku, którego upadłość została ogłoszona, Zarząd NBP może do dnia wykreślenia banku z Krajowego Rejestru Sądowego:1)
określić odmienny niż w uchwale tryb i szczegółowe zasady przekazywania do NBP danych, o których mowa w uchwale;2)
ograniczyć zakres danych przekazywanych do NBP określonych w uchwale.2.
Na wniosek banku, o którym mowa w ust. 1, Zarząd NBP może zwolnić bank z obowiązku przekazywania danych, o których mowa w uchwale:1)
w przypadku sprzedaży przez likwidatora przedsiębiorstwa bankowego;2)
na umotywowany wniosek likwidatora, w sytuacji gdy nie nastąpi sprzedaż przedsiębiorstwa bankowego jako całości;3)
w sprawach, w których upadłość ogłoszono dnia 1 października 2003 r. i później:a)
w przypadku sprzedaży przez syndyka przedsiębiorstwa bankowego w trybie art. 437 ustawy z dnia 28 lutego 2003 r. - Prawo upadłościowe (Dz. U. z 2022 r. poz. 1520 oraz z 2023 r. poz. 825),b)
w przypadku rozpoczęcia sprzedaży składników majątku przedsiębiorstwa bankowego w trybie art. 439 ustawy, o której mowa w lit. a;4)
w innych szczególnie uzasadnionych przypadkach.3.
Na wniosek banku w restrukturyzacji lub instytucji pomostowej, o których mowa w ustawie z dnia 10 czerwca 2016 r. o Bankowym Funduszu Gwarancyjnym, systemie gwarantowania depozytów oraz przymusowej restrukturyzacji (Dz. U. z 2022 r. poz. 2253 oraz z 2023 r. poz. 825), Zarząd NBP może ograniczyć zakres przekazywania danych albo zwolnić ten podmiot z obowiązku przekazywania danych, o których mowa w uchwale.4.
Banki przejmowane przez inny bank, do dnia wpisania połączenia banków do rejestru właściwego dla siedziby banku przejmującego, przekazują dane w trybie i na zasadach określonych w uchwale.§ 20.
Przepisy uchwały stosuje się również do banków, których działalność została zawieszona lub którym zostało uchylone zezwolenie na utworzenie banku.§ 21.
Banki są obowiązane do udzielania NBP dodatkowych informacji i wyjaśnień dotyczących przekazanych danych w terminie wskazanym przez NBP.§ 22.
1.
Dane w zakresie określonym w uchwale uchylanej w § 23, za okresy sprawozdawcze zakończone przed dniem wejścia w życie niniejszej uchwały, będą przekazane na dotychczasowych zasadach.2.
Do danych przekazywanych za okresy sprawozdawcze niezakończone przed dniem wejścia w życie niniejszej uchwały stosuje się przepisy niniejszej uchwały.§ 23.
Traci moc uchwała nr 71/2016 Zarządu Narodowego Banku Polskiego z dnia 22 grudnia 2016 r. w sprawie trybu i szczegółowych zasad przekazywania przez banki do Narodowego Banku Polskiego danych niezbędnych do ustalania polityki pieniężnej i okresowych ocen sytuacji pieniężnej państwa oraz oceny sytuacji finansowej banków i ryzyka sektora bankowego (Dz. Urz. NBP z 2017 r. poz. 1, z późn. zm.).§ 24.
1.
Uchwała wchodzi w życie z dniem 1 sierpnia 2023 r.2.
Dane w zakresie określonym w:1)
załącznikach nr 11 i 12 do uchwały za rok obrachunkowy zakończony w dniu 31 grudnia 2022 r., banki przekazują do dnia 31 sierpnia 2023 r.;2)
załączniku nr 13 do uchwały za rok obrachunkowy zakończony w dniu 31 grudnia 2023 r., banki przekazują do dnia 15 czerwca 2024 r;3)
załączniku nr 14 do uchwały za rok obrachunkowy zakończony w dniu 31 grudnia 2022 r., banki przekazują do dnia 31 sierpnia 2023 r.ZAŁĄCZNIKI
ZAŁĄCZNIK Nr 1
Lista banków przekazujących do Narodowego Banku Polskiego dane w zakresie określonym w załącznikach nr 8, 9 i 15 do uchwały
Lista banków przekazujących do Narodowego Banku Polskiego dane w zakresie określonym w załącznikach nr 8, 9 i 15 do uchwały
1.
Powszechna Kasa Oszczędności Bank Polski S.A.2.
Bank Handlowy w Warszawie S.A.3.
ING Bank Śląski S.A.4.
Bank BPH S.A.5.
Santander Bank Polska S.A.6.
Bank Gospodarstwa Krajowego7.
mBank S.A.8.
Bank Millennium S.A.9.
Bank Polska Kasa Opieki S.A.10.
Bank Pocztowy S.A.11.
Bank Ochrony Środowiska S.A.12.
SGB-Bank S.A.13.
Plus Bank S.A.14.
Societe Generale S.A. Oddział w Polsce15.
Nest Bank S.A.16.
Deutsche Bank Polska S.A.17.
Bank Polskiej Spółdzielczości S.A.18.
Credit Agricole Bank Polska S.A.19.
BNP Paribas Bank Polska S.A.20.
Santander Consumer Bank S.A.21.
mBank Hipoteczny S.A.22.
Toyota Bank Polska S.A.23.
DNB Bank Polska S.A.24.
BNP Paribas S.A. Oddział w Polsce25.
Alior Bank S.A.26.
HSBC Continental Europe (Spółka Akcyjna) Oddział w Polsce27.
VeloBank S.A.28.
Polski Bank Spółdzielczy w Poznaniu29.
Krakowski Bank Spółdzielczy30.
Wielkopolski Bank Spółdzielczy31.
Bank Spółdzielczy w Brodnicy