System kontroli zarządczej w Ministerstwie Finansów.
Dzienniki resortowe
Dz.Urz.MRiF.2017.116
Akt utracił moc Wersja od: 8 czerwca 2017 r.
ZARZĄDZENIE
MINISTRA ROZWOJU I FINANSÓW 1
z dnia 8 czerwca 2017 r.
w sprawie systemu kontroli zarządczej w Ministerstwie Finansów
Na podstawie art. 69 ust. 1 pkt 3 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (Dz. U. z 2016 r. poz. 1870, 1948, 1984 i 2260 oraz 2017 r. poz. 191) zarządza się, co następuje:
Rozdział 1
Przepisy ogólne
Przepisy ogólne
§ 1.
Zarządzenie określa zasady i tryb funkcjonowania systemu kontroli zarządczej w Ministerstwie.§ 2.
Użyte w zarządzeniu pojęcia oznaczają:1)
BZK - Biuro Zarządzania Programami i Kontroli Wewnętrznej Ministerstwa Finansów;2)
Dyrektor Generalny - Dyrektor Generalny Ministerstwa Finansów;3)
informacja o celach - dokument zawierający informację o celach komórki organizacyjnej, wyznaczonych do realizacji na dany rok;4)
kierownictwo - Kierownictwo Ministerstwa;5)
Komitet Audytu - Komitet Audytu dla działów administracji rządowej - budżet, finanse publiczne oraz instytucje finansowe;6)
komórka organizacyjna - biuro, departament i Samodzielne Stanowisko do Spraw Audytu Wewnętrznego w Ministerstwie;7)
kontrola zarządcza - kontrola zarządcza w rozumieniu art. 68 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych;8)
Ministerstwo - Ministerstwo Finansów;9)
plan działalności Ministerstwa - plan działalności Ministerstwa Finansów na dany rok kalendarzowy.§ 3.
1.
System kontroli zarządczej w Ministerstwie obejmuje w szczególności:1)
wyznaczanie celów do planu działalności Ministerstwa, mierników określających stopień realizacji celów i zadań służących ich osiągnięciu;2)
zarządzanie ryzykiem w Ministerstwie;3)
monitorowanie funkcjonowania systemu kontroli zarządczej, w szczególności sporządzanie sprawozdań z wykonania planu działalności Ministerstwa;4)
kontrolę i audyt;5)
zarządzanie portfelem programów i projektów;6)
zarządzanie bezpieczeństwem informacji;7)
politykę antykorupcyjną;8)
zarządzanie ciągłością działania;9)
zarządzanie finansami;10)
zarządzanie zasobami ludzkimi;11)
dokonywanie oceny systemu kontroli zarządczej, w tym sporządzanie oświadczenia o stanie kontroli zarządczej w Ministerstwie;12)
zapewnianie członkom kierownictwa informacji o stanie kontroli zarządczej w Ministerstwie.2.
Elementy systemu kontroli zarządczej, o których mowa w ust. 1 pkt 2 i 4-10, regulują odrębne przepisy.§ 4.
1.
Nadzór nad funkcjonowaniem systemu kontroli zarządczej w Ministerstwie sprawuje Dyrektor Generalny przy pomocy komórek organizacyjnych oraz w porozumieniu z Szefem Krajowej Administracji Skarbowej w zakresie komórek organizacyjnych będących jednostkami organizacyjnymi Krajowej Administracji Skarbowej.2.
W przypadku komórek organizacyjnych będących jednostkami organizacyjnymi Krajowej Administracji Skarbowej, gdy wymagana jest akceptacja lub zatwierdzenie nadzorującego członka kierownictwa, wymagana jest również akceptacja lub zatwierdzenie Szefa Krajowej Administracji Skarbowej.§ 5.
BZK może, przy współpracy z komórkami organizacyjnymi Ministerstwa, opracować oraz po ich zatwierdzeniu przez Dyrektora Generalnego udostępnić wzory formularzy i kwestionariuszy w celu realizacji zadań określonych w zarządzeniu.Rozdział 2
Planowanie działalności i zarządzanie ryzykiem
Planowanie działalności i zarządzanie ryzykiem
§ 6.
Plan działalności Ministerstwa określa w szczególności:1)
cele komórek organizacyjnych na dany rok;2)
mierniki stopnia realizacji celów;3)
wartość bazową oraz planowane wartości mierników w kolejnych okresach sprawozdawczych;4)
zadania i projekty służące realizacji każdego z celów.§ 7.
1.
Dyrektor Generalny przekazuje dyrektorowi komórki organizacyjnej propozycję celów wyznaczonych do realizacji na dany rok, w terminie do dnia 5 listopada roku poprzedzającego rok, którego dotyczy projekt planu. W propozycji celów wskazuje się w szczególności:1)
cele komórki organizacyjnej, wynikające z projektu planu działalności dla działów administracji rządowej - budżet, finanse publiczne, instytucje finansowe;2)
inne cele komórki organizacyjnej na dany rok, jednak nie więcej niż trzy.2.
Sporządzając propozycję celów Dyrektor Generalny uwzględnia:1)
kierunki i cele dla działów administracji rządowej - budżet, finanse publiczne, instytucje finansowe;2)
informację o przyznanych Ministerstwu kwotach wydatków wynikających z projektu ustawy budżetowej;3)
zasoby kadrowe, którymi dysponować będzie komórka organizacyjna w danym roku;4)
propozycje celów przedstawione przez dyrektorów komórek organizacyjnych.§ 8.
1.
Na podstawie propozycji celów wyznaczonych do realizacji na dany rok dyrektorzy komórek organizacyjnych, w porozumieniu z nadzorującymi członkami kierownictwa, przygotowują i przekazują do BZK do uzgodnienia w terminie do dnia 15 listopada roku poprzedzającego rok, którego dotyczy projekt, w zakresie swojej właściwości projekty informacji o celach, zawierające:1)
elementy wskazane w § 6;2)
najważniejsze ryzyka mające wpływ na osiąganie celów oraz realizację zadań i projektów.2.
Uzgodnione z BZK projekty informacji o celach, o których mowa w ust. 1, są zatwierdzane przez dyrektorów komórek organizacyjnych i przekazywane do akceptacji nadzorującemu członkowi kierownictwa, a następnie za pośrednictwem BZK do zatwierdzenia Dyrektorowi Generalnemu, w terminie do dnia 10 grudnia roku poprzedzającego rok, którego dotyczą projekty.§ 9.
1.
Na podstawie zatwierdzonych przez Dyrektora Generalnego informacji o celach, o których mowa w § 8 ust. 2, BZK opracowuje i przekazuje do akceptacji Dyrektorowi Generalnemu projekt planu działalności Ministerstwa w terminie do dnia 15 grudnia roku poprzedzającego rok, którego dotyczy projekt planu.2.
Dyrektor Generalny akceptuje projekt planu działalności Ministerstwa i przekazuje Ministrowi do zatwierdzenia, w terminie do dnia 20 grudnia roku poprzedzającego rok, którego dotyczy projekt planu.3.
Minister zatwierdza projekt planu działalności Ministerstwa w terminie do dnia 31 grudnia roku poprzedzającego rok, którego dotyczy projekt planu.§ 10.
Komórki organizacyjne zarządzają ryzykiem w odniesieniu do celów, zadań i projektów określonych w planie działalności Ministerstwa.§ 11.
1.
W przypadku konieczności zmiany planu działalności Ministerstwa:1)
polegającej na aktualizacji wartości mierników określonych w planie działalności Ministerstwa - dyrektor komórki organizacyjnej sporządza i przekazuje do BZK aktualizację wartości mierników wraz z uzasadnieniem, w terminie do dnia 1 marca;2)
wynikającej ze zmian w zakresie zadań komórki organizacyjnej lub innych zmian w istotny sposób wpływających na funkcjonowanie komórki organizacyjnej - dyrektor komórki organizacyjnej, której zmiany dotyczą, sporządza i przekazuje do BZK propozycję aktualizacji planu działalności Ministerstwa wraz z uzasadnieniem, w terminie 21 dni od dnia wprowadzenia tych zmian.2.
Przepisy § 8 stosuje się odpowiednio.Rozdział 3
Monitorowanie funkcjonowania systemu kontroli zarządczej i zapewnianie informacji o stanie kontroli zarządczej w Ministerstwie
Monitorowanie funkcjonowania systemu kontroli zarządczej i zapewnianie informacji o stanie kontroli zarządczej w Ministerstwie
§ 12.
1.
Dyrektorzy komórek organizacyjnych sporządzają i przekazują do BZK sprawozdania z realizacji planu działalności Ministerstwa, za okres od 1 stycznia danego roku do końca danego kwartału, w terminie 14 dni od zakończenia każdego kwartału.2.
Sprawozdania, o których mowa w ust. 1, sporządzane po zakończeniu czwartego kwartału, są akceptowane przez nadzorującego członka kierownictwa i przekazywane do BZK, w terminie do dnia 21 stycznia roku następującego po roku, za który są sporządzane sprawozdania.§ 13.
Monitorowania elementów systemu kontroli zarządczej, określonych w § 3 ust. 1 pkt 4-10 dokonują właściwe komórki organizacyjne, które na wniosek BZK udzielają informacji o wynikach monitorowania.§ 14.
BZK zapewnia członkom kierownictwa cykliczne informacje o stanie kontroli zarządczej w Ministerstwie, w tym dotyczące stanu realizacji zadań w Ministerstwie, nie rzadziej niż raz na kwartał.Rozdział 4
Ocena kontroli zarządczej i oświadczenie o stanie kontroli zarządczej w Ministerstwie
Ocena kontroli zarządczej i oświadczenie o stanie kontroli zarządczej w Ministerstwie
§ 15.
Oświadczenie o stanie kontroli zarządczej za rok poprzedni, w zakresie właściwej komórki organizacyjnej, sporządza dyrektor komórki organizacyjnej i przekazuje nadzorującemu członkowi kierownictwa do zatwierdzenia, a następnie do BZK w terminie do dnia 1 lutego.§ 16.
1.
Samodzielne Stanowisko do Spraw Audytu Wewnętrznego dokonuje oceny funkcjonowania kontroli zarządczej w Ministerstwie za poprzedni rok, uwzględniając wyniki przeprowadzonych audytów, i przekazuje jej wyniki Dyrektorowi Generalnemu i Komitetowi Audytu, w terminie do dnia 15 lutego.2.
BZK przekazuje Komitetowi Audytu, w terminie do 15 lutego informację dotyczącą:1)
wyników kontroli prowadzonych w komórkach organizacyjnych Ministerstwa;2)
wyników kontroli prowadzonych w Ministerstwie przez zewnętrzne organy kontrolne;3)
stanu realizacji wniosków i zaleceń pokontrolnych przez komórki organizacyjne Ministerstwa.§ 17.
Samoocena systemu kontroli zarządczej za poprzedni rok w Ministerstwie dokonywana jest w terminie do dnia 1 lutego. BZK koordynuje proces przeprowadzania samooceny oraz przygotowania i opracowania jej wyników, a następnie udostępnia wyniki członkom kierownictwa i Komitetowi Audytu w terminie do dnia 15 lutego.§ 18.
1.
BZK sporządza projekt oświadczenia o stanie kontroli zarządczej w Ministerstwie za poprzedni rok i przedstawia Dyrektorowi Generalnemu do zatwierdzenia.2.
Dyrektor Generalny zatwierdza projekt oświadczenia o stanie kontroli zarządczej w Ministerstwie w terminie do dnia 1 marca.3.
BZK przekazuje oświadczenie, o którym mowa w ust. 2, komórkom organizacyjnym, których zakres działalności dotyczy zastrzeżeń wskazanych w oświadczeniu.4.
Dyrektorzy komórek organizacyjnych, o których mowa w ust. 3, w terminie 14 dni od dnia otrzymania oświadczenia, określają działania w zakresie zastrzeżeń i termin ich realizacji, powiadamiając o tym BZK.5.
Do dnia 21 lipca i 21 stycznia komórki organizacyjne, sporządzają i przesyłają do BZK informacje o działaniach, o których mowa w ust. 4, podjętych w danym półroczu.6.
Na podstawie informacji, o których mowa w ust. 5, BZK przygotowuje stanowisko o działaniach podejmowanych w danym półroczu wraz z rekomendacjami i przedstawia je Dyrektorowi Generalnemu.Rozdział 5
Przepisy przejściowe i końcowe
Przepisy przejściowe i końcowe
§ 19.
BZK opracuje projekt planu działalności Ministerstwa na okres od 1 lipca do 31 grudnia 2017 r.§ 20.
1.
Dyrektor Generalny przekaże dyrektorowi komórki organizacyjnej propozycję celów do realizacji na okres od 1 lipca do 31 grudnia 2017 r. w terminie do dnia 20 czerwca 2017 r.2.
Dyrektorzy komórek organizacyjnych, w porozumieniu z nadzorującymi członkami kierownictwa, przygotują i przekażą do BZK do uzgodnienia, w zakresie swojej właściwości, projekty informacji o celach w terminie do dnia 4 lipca 2017 r.3.
Uzgodnione z BZK projekty informacji o celach, o których mowa w ust. 2, są zatwierdzane przez dyrektorów komórek organizacyjnych i przekazywane do akceptacji nadzorującemu członkowi kierownictwa, a następnie za pośrednictwem BZK do zatwierdzenia Dyrektorowi Generalnemu w terminie do dnia 18 lipca 2017 r.4.
Projekt planu działalności Ministerstwa, o którym mowa w § 19:1)
BZK opracuje i przekaże do akceptacji Dyrektorowi Generalnemu w terminie do dnia 24 lipca 2017 r.;2)
Dyrektor Generalny akceptuje i przekaże Ministrowi do zatwierdzenia w terminie do dnia 26 lipca 2017 r.;3)
Minister zatwierdza w terminie do dnia 31 lipca 2017 r.§ 21.
Traci moc zarządzenie Nr 12 Ministra Finansów z dnia 16 lutego 2015 r. w sprawie oświadczenia o stanie kontroli zarządczej.§ 22.
Zarządzenie wchodzi w życie z dniem podpisania.1 Minister Rozwoju i Finansów kieruje działami administracji rządowej - budżet, finanse publiczne oraz instytucje finansowe, na podstawie § 1 ust. 2 pkt 1, 2 i 4 rozporządzenia Prezesa Rady Ministrów z dnia 30 września 2016 r. w sprawie szczegółowego zakresu działania Ministra Rozwoju i Finansów (Dz. U. poz. 1595).