System kontroli zarządczej.

Dzienniki resortowe

Dz.Urz.MF.2011.9.44

Akt utracił moc

Wersja od: 5 grudnia 2011 r.

ZARZĄDZENIE Nr 49

MINISTRA FINANSÓW

z dnia 1 grudnia 2011 r.

w sprawie systemu kontroli zarządczej

Na podstawie art. 34 ust. 1 ustawy z dnia 8 sierpnia 1996 r. o Radzie Ministrów (Dz. U. z 2003 r. Nr 24, poz. 199, z późn. zm.¹⁾), art. 69 ust. 1 pkt 1 oraz art. 70 ust. 4 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (Dz. U. Nr 157, poz. 1240, z późn. zm.²⁾) zarządza się, co następuje:

§ 1. Zarządzenie określa:

1) obowiązki w zakresie kontroli zarządczej:

a) członków Kierownictwa Ministerstwa Finansów,

b) 1  naczelników urzędów skarbowych, dyrektorów izb skarbowych, dyrektorów urzędów kontroli skarbowej, dyrektorów izb celnych, dyrektora Centrum Przetwarzania Danych Ministerstwa Finansów, dyrektora Centrum Edukacji Zawodowej Resortu Finansów,

c) dyrektorów departamentów i biur Ministerstwa Finansów,

d) przewodniczącego Komitetu Audytu dla działów administracji rządowej - budżet, finanse publiczne, instytucje finansowe,

e) kierownika komórki audytu wewnętrznego w Ministerstwie Finansów,

f) Departamentu Audytu Sektora Finansów Publicznych,

g) koordynatorów kontroli zarządczej w komórkach organizacyjnych Ministerstwa Finansów

- w tym szczegółowy tryb sporządzania dokumentów dotyczących kontroli zarządczej;

2) wzory dokumentów, o których mowa w pkt 1.

§ 2. Ilekroć w zarządzeniu jest mowa o:

1) Ministerstwie - rozumie się przez to Ministerstwo Finansów;

2) ustawie - rozumie się przez to ustawę z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych;

3) członku Kierownictwa - rozumie się przez to osobę wchodzącą w skład Kierownictwa Ministerstwa;

4) członku Kierownictwa Ministerstwa koordynującego kontrolę zarządczą - rozumie się przez to członka Kierownictwa Ministerstwa wykonującego, z upoważnienia Ministra Finansów, zadania w zakresie zapewnienia funkcjonowania adekwatnej, skutecznej i efektywnej kontroli zarządczej w działach administracji rządowej - budżet, finanse publiczne, instytucje finansowe;

5) Komitecie Audytu - rozumie się przez to Komitet Audytu dla działów administracji rządowej - budżet, finanse publiczne, instytucje finansowe, powołany na podstawie art. 288 ust. 1 i 3 ustawy;

6) planie działalności Ministra Finansów - rozumie się przez to plan działalności Ministra Finansów na rok następny, dla działów administracji rządowej - budżet, finanse publiczne, instytucje finansowe, sporządzony zgodnie z rozporządzeniem wydanym na podstawie art. 70 ust. 7 ustawy;

7) sprawozdaniu z wykonania planu działalności Ministra Finansów - rozumie się przez to sprawozdanie z wykonania planu działalności Ministra Finansów za rok poprzedni dla działów administracji rządowej - budżet, finanse publiczne, instytucje finansowe, sporządzone zgodnie z rozporządzeniem wydanym na podstawie art. 70 ust. 7 ustawy;

8) oświadczeniu o stanie kontroli zarządczej Ministra Finansów - rozumie się przez to oświadczenie Ministra Finansów o stanie kontroli zarządczej za rok poprzedni dla działów administracji rządowej - budżet, finanse publiczne, instytucje finansowe, sporządzone zgodnie z rozporządzeniem wydanym na podstawie art. 70 ust. 6 ustawy;

9) jednostkach - rozumie się przez to urzędy skarbowe, izby skarbowe, urzędy kontroli skarbowej, izby celne, Centrum Przetwarzania Danych Ministerstwa Finansów oraz Centrum Edukacji Zawodowej Resortu Finansów;

10) komórce organizacyjnej - rozumie się przez to departament/biuro w Ministerstwie;

11) Departamencie DA - rozumie się przez to Departament Audytu Sektora Finansów Publicznych w Ministerstwie;

12) ryzyku - rozumie się przez to możliwość wystąpienia zdarzenia, które będzie miało negatywny wpływ na realizację założonych celów i zadań.

§  3.

1. Organizację systemu kontroli zarządczej w Ministerstwie i jednostkach regulują w szczególności:

1) "Ramowe zasady kontroli zarządczej w resorcie finansów";

2) "System kontroli zarządczej w Służbie Celnej";

3) "Wdrożenie jednolitego systemu kontroli zarządczej w jednostkach administracji podatkowej i kontroli skarbowej".

2. Członek Kierownictwa Ministerstwa koordynujący kontrolę zarządczą może wydawać inne, niż wymienione w ust. 1, instrukcje, wskazówki i procedury dotyczące funkcjonowania kontroli zarządczej w resorcie finansów, zgodne z założeniami dokumentów, o których mowa w ust. 1.

§  4.

1. Kierownik jednostki jest zobowiązany do:

1) sporządzania, zgodnie z rozporządzeniem wydanym na podstawie art. 70 ust. 7 ustawy:

a) planu działalności na rok następny,

b) sprawozdania z wykonania planu działalności;

2) składania oświadczenia o stanie kontroli zarządczej w zakresie kierowanej jednostki, sporządzonego zgodnie z rozporządzeniem wydanym na podstawie art. 70 ust. 6 ustawy;

3) publikowania dokumentów, o których mowa w pkt 1 i 2, w Biuletynie Informacji Publicznej.

2. Dokumenty, o których mowa w ust. 1 pkt 1 i 2:

1) naczelnicy urzędów skarbowych przekazują do nadzorującego dyrektora izby skarbowej w terminie do dnia:

a) 20 grudnia każdego roku - w przypadku dokumentu, o którym mowa w ust. 1 pkt 1 lit. a,

b) 21 lutego każdego roku - w przypadku dokumentu, o którym mowa w ust. 1 pkt 1 lit. b i pkt 2;

2) pozostali kierownicy jednostek przekazują do nadzorującego członka Kierownictwa w terminie do dnia:

a) 20 grudnia każdego roku - w przypadku dokumentu, o którym mowa w ust. 1 pkt 1 lit. a,

b) 10 marca każdego roku - w przypadku dokumentu, o którym mowa w ust. 1 pkt 1 lit. b i pkt 2.

3) podlegają publikacji w terminie 3 dni roboczych od terminów, o których mowa w pkt 1 i 2.

3. Dyrektor izby skarbowej przekazuje do nadzorującego członka Kierownictwa informację o stanie kontroli zarządczej w nadzorowanych urzędach skarbowych, według wzoru określonego w załączniku nr 1 do zarządzenia - w terminie do dnia 10 marca każdego roku.

§ 5. Dyrektor komórki organizacyjnej jest odpowiedzialny za:

1) sporządzenie i przekazanie:

a) nadzorującemu członkowi Kierownictwa i Departamentowi DA - planu pracy na rok następny, w terminie do dnia 20 grudnia każdego roku, według wzoru określonego w załączniku nr 2 do zarządzenia,

b) nadzorującemu członkowi Kierownictwa:

– sprawozdania z wykonania planu pracy za pierwsze półrocze, w terminie do dnia 15 sierpnia każdego roku, według wzoru określonego w załączniku nr 3 do zarządzenia,

– sprawozdania z wykonania planu pracy za rok poprzedni, w terminie do dnia 15 marca każdego roku, według wzoru określonego w załączniku nr 4 do zarządzenia,

– oświadczenia o stanie kontroli zarządczej, w terminie do dnia 15 marca każdego roku, według wzoru określonego w załączniku nr 5 do zarządzenia;

2) aktualizację planu pracy po upływie pierwszego półrocza, w terminie do dnia 15 sierpnia każdego roku, w zakresie oceny ryzyka.

§  6.

1. Członek Kierownictwa przedkłada członkowi Kierownictwa Ministerstwa koordynującemu kontrolę zarządczą propozycje:

1) celów i zadań do projektu planu działalności Ministra Finansów, według wzoru określonego w załączniku nr 6 do zarządzenia albo informację wraz z uzasadnieniem braku propozycji celów i zadań - w terminie do dnia 10 września każdego roku;

2) zmian do projektów: planu działalności Ministra Finansów, sprawozdania z wykonania planu działalności Ministra Finansów i oświadczenia o stanie kontroli zarządczej Ministra Finansów.

2. Członek Kierownictwa w zakresie nadzorowanych komórek organizacyjnych i jednostek przedkłada członkowi Kierownictwa Ministerstwa koordynującemu kontrolę zarządczą:

1) zaakceptowane:

a) sprawozdania nadzorowanych komórek organizacyjnych z wykonania planu pracy za pierwsze półrocze - w terminie do dnia 25 sierpnia każdego roku,

b) sprawozdania nadzorowanych komórek organizacyjnych z wykonania planu pracy za rok poprzedni - w terminie do dnia 31 marca każdego roku,

c) oświadczenia nadzorowanych komórek organizacyjnych o stanie kontroli zarządczej - w terminie do dnia 31 marca każdego roku;

2) oświadczenia o stanie kontroli zarządczej sporządzane przez dyrektorów: Centrum Przetwarzania Danych Ministerstwa Finansów i Centrum Edukacji Zawodowej Resortu Finansów - w terminie do dnia 31 marca każdego roku;

3) oświadczenia o stanie kontroli zarządczej odpowiednio w administracji podatkowej, kontroli skarbowej oraz Służbie Celnej, według wzoru określonego w załączniku nr 7 do zarządzenia - w terminie do dnia 31 marca każdego roku.

§ 7. W terminie do dnia 10 marca każdego roku:

1) Przewodniczący Komitetu Audytu - w zakresie działów administracji rządowej - budżet, finanse publiczne, instytucje finansowe oraz

2) Kierownik komórki audytu wewnętrznego w Ministerstwie - w zakresie Ministerstwa

- przekazują członkowi Kierownictwa Ministerstwa koordynującemu kontrolę zarządczą opinię o funkcjonowaniu kontroli zarządczej.

§ 8. Członek Kierownictwa Ministerstwa koordynujący kontrolę zarządczą przedstawia Kierownictwu Ministerstwa projekt planu działalności Ministra Finansów, sprawozdanie z wykonania planu działalności Ministra Finansów i oświadczenie o stanie kontroli zarządczej Ministra Finansów, na posiedzeniu Kierownictwa Ministerstwa lub w trybie obiegowym.

§ 9. Dyrektor komórki organizacyjnej, w zakresie działalności tej komórki, jest odpowiedzialny za:

1) wdrożenie i promowanie zasad zarządzania ryzykiem w komórce organizacyjnej;

2) realizację celów i zadań, bieżące ich monitorowanie oraz zarządzanie ryzykiem związane z celami i zadaniami;

3) informowanie nadzorującego członka Kierownictwa o istotnych ryzykach;

4) wyznaczenie koordynatora kontroli zarządczej odpowiedzialnego za:

a) gromadzenie i analizę informacji dotyczących kontroli zarządczej w komórce organizacyjnej, w tym informacji dotyczących ryzyk,

b) raportowanie dyrektorowi komórki organizacyjnej o ryzykach,

c) przekazywanie pracownikom komórki organizacyjnej niezbędnych informacji z zakresu kontroli zarządczej,

d) bieżącą współpracę z Departamentem DA.

§ 10. Departament DA odpowiada za:

1) przygotowywanie dla członka Kierownictwa Ministerstwa koordynującego kontrolę zarządczą dokumentów w zakresie kontroli zarządczej;

2) bieżące monitorowanie terminowego przebiegu poszczególnych etapów opracowywania projektu planu działalności Ministra Finansów, planu działalności Ministra Finansów, sprawozdania z wykonania planu działalności Ministra Finansów i oświadczenia o stanie kontroli zarządczej Ministra Finansów;

3) publikowanie planu działalności Ministra Finansów, sprawozdania z wykonania planu działalności Ministra Finansów i oświadczenia o stanie kontroli zarządczej Ministra Finansów w Biuletynie Informacji Publicznej Ministerstwa Finansów;

4) proponowanie rozwiązań systemowych w zakresie systemu zarządzania ryzykiem;

5) gromadzenie informacji o systemie zarządzania ryzykiem;

6) przeprowadzenie raz w roku samooceny kontroli zarządczej w Ministerstwie Finansów według zasad określonych przez członka Kierownictwa Ministerstwa koordynującego kontrolę zarządczą;

7) bieżącą współpracę z komórkami organizacyjnymi oraz koordynatorami kontroli zarządczej.

§  11.

1. Przepis § 5 pkt 1 lit. a i lit. b tiret pierwsze i drugie oraz pkt 2 stosuje się po raz pierwszy odpowiednio w odniesieniu do planu pracy na rok 2013, sprawozdań z wykonania tego planu oraz jego aktualizacji, z wyłączeniem Departamentu Administracji Podatkowej, Departamentu Audytu Sektora Finansów Publicznych, Departamentu Kontroli Skarbowej, Departamentu Służby Celnej oraz Biura Kontroli Resortowej w Ministerstwie Finansów, które sporządzają plan pracy na rok 2012, sprawozdania z wykonania tego planu oraz jego aktualizację.

2. Dyrektorzy izb celnych są obowiązani do sporządzenia sprawozdań z wykonania planu działalności za rok 2011.

§ 12. Zarządzenie wchodzi w życie z dniem 5 grudnia 2011 r.

______

¹⁾ Zmiany tekstu jednolitego wymienionej ustawy zostały ogłoszone w Dz. U. z 2003 r. Nr 80, poz. 717, z 2004 r. Nr 238, poz. 2390 i Nr 273, poz. 2703, z 2005 r. Nr 169, poz. 1414 i Nr 249, poz. 2104, z 2006 r. Nr 45, poz. 319, Nr 170, poz. 1217 i Nr 220, poz. 1600, z 2008 r. Nr 227, poz. 1505, z 2009 r. Nr 42, poz. 337, Nr 98, poz. 817, Nr 157, poz. 1241 i Nr 161, poz. 1277 oraz z 2010 r. Nr 57, poz. 354.

²⁾ Zmiany tekstu wymienionej ustawy zostały ogłoszone w Dz. U. z 2010 r. Nr 28, poz. 146, Nr 96, poz. 620, Nr 123, poz. 835, Nr 152, poz. 1020, Nr 238, poz. 1578 i Nr 257, poz. 1726 oraz z 2011 r. Nr 185, poz. 1092 i Nr 201, poz. 1183.

ZAŁĄCZNIKI

ZAŁĄCZNIK  Nr 1

WZÓR

Informacja dyrektora izby skarbowej o stanie kontroli zarządczej w nadzorowanych urzędach skarbowych za rok .......

grafika

ZAŁĄCZNIK  Nr 2

WZÓR

Plan pracy ................................................................ na rok ......................

(nazwa komórki organizacyjnej)

grafika

ZAŁĄCZNIK  Nr 3

WZÓR

Sprawozdanie z wykonania planu pracy za pierwsze półrocze ..... roku

.......................................................................................

(nazwa komórki organizacyjnej)

grafika

ZAŁĄCZNIK  Nr 4

WZÓR

Sprawozdanie z wykonania planu pracy za rok .....

.......................................................................................

(nazwa komórki organizacyjnej)

grafika

ZAŁĄCZNIK  Nr 5

WZÓR

Oświadczenie o stanie kontroli zarządczej

w .....................................................................................

(nazwa komórki organizacyjnej)

za rok ..........................................

grafika

ZAŁĄCZNIK  Nr 6

WZÓR

Propozycje celów i zadań do projektu planu działalności Ministra Finansów

grafika

ZAŁĄCZNIK  Nr 7

WZÓR

Oświadczenie o stanie kontroli zarządczej

w.........................................................................................................................................

(należy odpowiednio wpisać: administracji podatkowej, kontroli skarbowej, Służbie Celnej)

za rok ............................................................

grafika

¹ § 1 pkt 1 lit. b) zmieniona przez § 1 zarządzenia nr 51 z dnia 14 grudnia 2011 r. (Dz.Urz.MF.11.9.45) zmieniającego nin. zarządzenie z dniem 5 grudnia 2011 r.