Regulamin Koleżeńskiej Kasy Oszczędnościowo-Pożyczkowej w Centralnym Biurze Antykorupcyjnym.

Dzienniki resortowe

Dz.Urz.CBA.2018.3

Akt obowiązujący

Wersja od: 24 stycznia 2020 r.

ZARZĄDZENIE Nr 3/18

SZEFA CENTRALNEGO BIURA ANTYKORUPCYJNEGO

z dnia 11 kwietnia 2018 r.

w sprawie Regulaminu Koleżeńskiej Kasy Oszczędnościowo-Pożyczkowej w Centralnym Biurze Antykorupcyjnym

Na podstawie art. 10 ust. 3 ustawy z dnia 9 czerwca 2006 r. o Centralnym Biurze Antykorupcyjnym (Dz. U. z 2017 r. poz. 1993 i 2405 oraz z 2018 r. poz. 138 i 650) zarządza się, co następuje:

§  1. 

1. Wprowadza się regulamin Koleżeńskiej Kasy Oszczędnościowo-Pożyczkowej, zwanej dalej "Kasą", w Centralnym Biurze Antykorupcyjnym.

2. Regulamin Kasy stanowi załącznik do niniejszego zarządzenia.

§  2. 

1. Dyrektorzy jednostek organizacyjnych Centralnego Biura Antykorupcyjnego są obowiązani zapoznać podległych im funkcjonariuszy i pracowników z regulaminem Kasy w terminie dwóch tygodni od wejścia w życie niniejszego zarządzenia.

2. Fakt zapoznania się z regulaminem, o którym mowa w § 1, funkcjonariusze i pracownicy potwierdzają pisemnie. Zbiorczą informację potwierdzającą zapoznanie się z regulaminem dyrektor jednostki organizacyjnej Centralnego Biura Antykorupcyjnego, zwanego dalej "CBA", przedstawia dyrektorowi Biura Finansów CBA.

§ 3. Zarządzenie wchodzi w życie z dniem następującym po dniu ogłoszenia.

ZAŁĄCZNIKI

ZAŁĄCZNIK Nr  1

Regulamin Koleżeńskiej Kasy Oszczędnościowo-Pożyczkowej w Centralnym Biurze Antykorupcyjnym

Rozdział  1.

Postanowienia ogólne

§  1. 

1. Regulamin określa zasady organizacji, funkcjonowania i finansowania Koleżeńskiej Kasy Oszczędnościowo-Pożyczkowej w Centralnym Biurze Antykorupcyjnym, zwanej dalej "Kasą".

2. Kasa jest dobrowolnym zrzeszeniem funkcjonariuszy i pracowników Centralnego Biura Antykorupcyjnego, zwanego dalej "CBA".

3. Celem Kasy jest udzielanie pomocy finansowej jej członkom poprzez przyjmowanie wkładów członkowskich oraz udzielanie pożyczek na zasadach określonych w niniejszym regulaminie.

4. Utworzenia Kasy dokonuje minimum 10 członków-założycieli, którzy na walnym zebraniu członków-założycieli dokonują wyboru zarządu i komisji rewizyjnej oraz uchwalają statut Kasy.

§ 2. Kasa używa pieczęci podłużnej, zawierającej nazwę Kasy, nazwę i adres CBA.

§  3. 

1. CBA świadczy pomoc Kasie oraz ponosi związane z tym koszty, a w szczególności:

1) tworzy i utrzymuje wyodrębniony rachunek bankowy Kasy;

2) pokrywa wynagrodzenia za powierzenie dodatkowych obowiązków wyznaczonym do prowadzenia księgowości Kasy, obsługi kasowej oraz prawnej funkcjonariuszom lub pracownikom CBA;

3) pokrywa opłaty i koszty sądowe związane z działalnością Kasy;

4) zapewnia pomieszczenia biurowe oraz udostępnia kasetki lub kasy pancerne do przechowywania pieniędzy w gotówce;

5) zapewnia transport pieniędzy z Kasy do banku oraz z banku do Kasy;

6) zapewnia oprogramowanie służące do obsługi Kasy;

7) dostarcza materiały biurowe, druki i formularze;

8) zapewnia stałą współpracę Biura Finansów CBA z Kasą w zakresie dokonywania potrąceń z tytułu wpisowego, wkładu lub rat pożyczek w listach płac oraz ich przekazywania na wyodrębniony rachunek Kasy kwotę zbiorczą, a także w zakresie bieżącej obsługi poleceń przelewów na indywidualne konta członków z zachowaniem procedur przewidzianych w CBA.

2. Obsługę prawną Kasy i zastępstwo procesowe w przypadkach określonych w niniejszym regulaminie sprawują funkcjonariusze Biura Prawnego CBA.

Rozdział  2.

Członkowie Kasy

§  4. 

1. Przyjęcia w poczet członków Kasy dokonuje zarząd na podstawie pisemnej deklaracji kandydata, nie później niż w ciągu miesiąca od dnia jej złożenia.

2. Wzór deklaracji stanowi załącznik nr 1 do niniejszego regulaminu.

§  5. 

1. Członkowie mają prawo:

1) gromadzić oszczędności;

2) korzystać z pożyczek;

3) brać udział w obradach walnego zebrania członków;

4) wybierać i być wybieranym do zarządu i komisji rewizyjnej.

2. Członkowie mają obowiązek:

1) przestrzegać przepisów niniejszego regulaminu i innych przepisów szczególnych określających organizację i tryb działania Kasy;

2) dokonać wpłaty wpisowego;

3) wnosić co miesiąc zadeklarowane wkłady członkowskie lub wyrazić zgodę na potrącanie wkładu z uposażenia, zasiłku chorobowego lub zasiłku wychowawczego;

4) spłacać terminowo raty zaciągniętych pożyczek.

§  6. 

1. Skreślenie z listy członków następuje:

1) na pisemne żądanie członka;

2) w razie śmierci członka;

3) na podstawie uchwały zarządu - w razie naruszenia przez członka obowiązków określonych w § 5 ust. 2 niniejszego regulaminu;

4) w razie ustania stosunku służbowego lub rozwiązania umowy o pracę.

2. W przypadkach ustania stosunku służbowego lub rozwiązania umowy o pracę w związku z uzyskaniem prawa do świadczeń emerytalnych lub rentowych skreślenie z listy członków następuje na wniosek członka.

§ 7. Osobom skreślonym z listy członków przysługuje zwrot ich wkładów członkowskich w terminie określonym w statucie Kasy.

§  8. 

1. Za szkody lub straty powstałe w majątku Kasy ponoszą odpowiedzialność osoby, które swoim działaniem lub zaniechaniem przyczyniły się do ich powstania.

2. W razie odmowy naprawienia szkody lub straty, zarząd występuje z powództwem cywilnym do sądu.

Rozdział  3.

Organy

§ 9. Organami Kasy są:

1) walne zebranie członków;

2) zarząd;

3) komisja rewizyjna.

§  10. 

1. Członkowie organów Kasy wykonują swoje czynności nieodpłatnie.

2. Członek zarządu nie może być jednocześnie członkiem komisji rewizyjnej.

§ 11. Uchwały organów Kasy zapadają zwykłą większością głosów w obecności co najmniej połowy liczby członków tych organów, chyba że dalsze postanowienia regulaminu stanowią inaczej.

§  12. 

1. Prawo do udziału w walnym zebraniu członków przysługuje wszystkim członkom.

2. Walne zebranie członków może być zwyczajne lub nadzwyczajne.

3. Zwyczajne walne zebranie członków zwołuje zarząd co najmniej raz w roku.

4. Nadzwyczajne walne zebranie członków zwołuje zarząd:

1) z własnej inicjatywy;

2) na żądanie:

a) komisji rewizyjnej,

b) jednej trzeciej członków,

c) 1  Szefa CBA lub głównego księgowego - w przypadku jego upoważnienia.

5. Nadzwyczajne walne zebranie członków powinno się odbyć nie później niż 14 dni od dnia zgłoszenia żądania, o którym mowa w ust. 4 pkt 2.

6. W przypadku niezwołania nadzwyczajnego walnego zebrania członków przez zarząd w trybie, o którym mowa w ust. 4 pkt 2, zwołania takiego dokonuje Szef CBA.

§ 13. Czas, miejsce i porządek obrad walnego zebrania członków należy podać do wiadomości członków co najmniej na 7 dni przed terminem zebrania, w sposób umożliwiający członkom zapoznanie się z ogłoszeniem.

§  14. 

1. Uczestnicy walnego zebrania członków przed rozpoczęciem obrad wybierają ze swojego grona przewodniczącego oraz protokolanta.

2. Protokół walnego zebrania członków podpisują przewodniczący zebrania i protokolant.

§  15. 

1. Do kompetencji walnego zebrania członków należy:

1) uchwalanie statutu Kasy i wprowadzanie w nim zmian;

2) udzielanie zarządowi absolutorium;

3) wybieranie i odwoływanie członków zarządu oraz członków komisji rewizyjnej;

4) zatwierdzanie bilansu rocznego;

5) ustalanie wysokości wkładów członkowskich i pożyczek;

6) przyjmowanie sprawozdań zarządu z bieżącej działalności oraz sprawozdań i wniosków komisji rewizyjnej;

7) w razie powstania szkód i strat, rozpatrywanie ich przyczyn oraz podejmowanie decyzji w sprawach ich pokrycia;

8) podejmowanie uchwał w sprawach dotyczących likwidacji Kasy.

2. W przypadku nieobecności członków w liczbie uniemożliwiającej podejmowanie uchwał zgodnie z § 11 regulaminu, zarząd lub Szef CBA zwołuje walne zebranie członków w tym samym dniu, po upływie 30 minut. Walne zebranie członków zwołane w tym terminie może podejmować uchwały bez względu na liczbę obecnych członków.

3. Podjęcie uchwały w sprawie statutu Kasy, jego zmiany, odwołania członków zarządu lub komisji rewizyjnej oraz likwidacji Kasy wymaga bezwzględnej większości głosów, przy obecności co najmniej połowy członków Kasy.

§  16. 

1. Zarząd kieruje działalnością Kasy zgodnie z uchwałami walnego zebrania członków oraz reprezentuje Kasę na zewnątrz.

2. Zarząd składa się co najmniej z 3 członków wybieranych przez walne zebranie członków na okres 2 lat.

3. Zarząd na pierwszym posiedzeniu wybiera ze swojego grona przewodniczącego, sekretarza i skarbnika.

4. Posiedzenia zarządu odbywają się w miarę potrzeby, nie rzadziej jednak niż raz w miesiącu.

5. Do reprezentowania Kasy oraz do zaciągania zobowiązań majątkowych upoważniony jest przewodniczący zarządu jednoosobowo bądź dwóch innych członków zarządu łącznie.

§  17. 

1. Do kompetencji zarządu należy w szczególności:

1) przyjmowanie członków oraz skreślanie ich z listy członków Kasy;

2) prowadzenie ewidencji członków;

3) udzielanie członkom pożyczek i ustalanie okresu ich spłaty w granicach i na zasadach przewidzianych w niniejszym regulaminie oraz w oparciu o uchwały walnego zebrania członków;

4) egzekwowanie wkładów członkowskich i należności oraz terminowej spłaty zobowiązań Kasy;

5) należyte zabezpieczanie majątku, dokumentów i ksiąg Kasy;

6) nadzór nad bieżącym i prawidłowym prowadzeniem księgowości i sprawozdawczości Kasy;

7) 2  sporządzanie i przekazywanie głównemu księgowemu w ustalonych terminach bilansu;

8) dysponowanie funduszami Kasy zgodnie z postanowieniami regulaminu, uchwałami walnego zebrania członków i uchwałami zarządu;

9) podpisywanie dyspozycji pieniężnych i innych dokumentów;

10) zwoływanie walnych zebrań członków i składanie na tych zebraniach bilansów i sprawozdań z działalności Kasy;

11) informowanie przynajmniej raz w roku wszystkich członków o stanie ich wkładów oraz zadłużenia;

12) podejmowanie decyzji w sprawie zwrotu wkładów;

13) ustosunkowywanie się do wniosków i ustaleń komisji rewizyjnej;

14) współdziałanie z funkcjonariuszami lub pracownikami wyznaczonymi przez Szefa CBA do prowadzenia księgowości, obsługi kasowej oraz prawnej Kasy.

2. Uchwały zarządu zapadają zwykłą większością głosów. W przypadku równej liczby głosów podczas głosowania decyduje głos przewodniczącego.

3. Z posiedzenia zarządu sporządza się protokół, który podpisują wszyscy obecni na posiedzeniu.

§  18. 

1. Komisja rewizyjna jest organem kontroli działalności zarządu.

2. Komisja rewizyjna składa się co najmniej z 3 członków, wybieranych przez walne zebranie członków na okres 2 lat.

3. Komisja rewizyjna wybiera ze swojego grona przewodniczącego, zastępcę i sekretarza.

§  19. 

1. Do kompetencji komisji rewizyjnej należy:

1) ochrona mienia Kasy;

2) kontrola działalności zarządu w świetle obowiązujących przepisów i uchwał walnego zebrania członków;

3) nadzór nad prawidłowym i terminowym dokumentowaniem wpływów i wydatków oraz prowadzeniem rachunkowości Kasy;

4) przedstawianie walnemu zebraniu członków sprawozdania z kontroli ksiąg i dokumentów, wniosków w sprawie zatwierdzenia bilansu oraz udzielenia zarządowi absolutorium;

5) wyjaśnianie szkód i strat w majątku Kasy oraz składanie stosownych wniosków;

6) rozpatrywanie skarg i wniosków członków.

2. Uchwały komisji rewizyjnej zapadają zwykłą większością głosów - w przypadku równej liczby decyduje głos przewodniczącego.

3. Z posiedzenia komisji sporządza się protokół, który podpisują wszyscy uczestnicy.

§ 20. Komisja rewizyjna składa na walnym zebraniu sprawozdanie ze swej działalności oraz ustosunkowuje się do działalności zarządu.

§ 21. W przypadku stwierdzenia, że zarząd w swej działalności finansowej nie przestrzega przepisów prawa lub uchwał walnego zebrania członków, komisja rewizyjna żąda zwołania nadzwyczajnego walnego zebrania członków i występuje na nim z wnioskiem o odwołanie zarządu.

§ 22. W przypadku zmniejszenia składu organów Kasy w czasie trwania ich kadencji, uzupełnienie następuje w drodze wyborów uzupełniających podczas nadzwyczajnego walnego zebrania członków, zwołanego odpowiednio na wniosek zarządu lub komisji rewizyjnej.

Rozdział  4.

Wpisowe i wkłady

§  23. 

1. W związku z przystąpieniem do Kasy członek jest obowiązany wnieść wpisowe, które nie podlega zwrotowi w przypadku skreślenia z listy członków Kasy.

2. Wysokość wpisowego ustala walne zebranie członków.

3. Wysokość miesięcznego wkładu członkowskiego uchwala walne zebranie członków poprzez ustalenie kwotowego odpisu od uposażenia pobieranego przez członka.

4. Członkowie mogą wnosić wkłady wyższe od kwoty uchwalonej przez walne zebranie członków.

Rozdział  5.

Tryb przyznawania i spłaty pożyczek

§  24. 

1. Członkom mogą być udzielane pożyczki:

1) długoterminowe - na okres nie dłuższy niż 24 miesiące;

2) krótkoterminowe - na okres nie dłuższy niż jeden miesiąc, podlegające jednorazowej spłacie przy najbliższej wypłacie uposażenia;

3) uzupełniające.

2. Członek ubiegający się o pożyczkę długoterminową lub uzupełniającą składa wniosek do zarządu na formularzu określonym w załączniku nr 2 do regulaminu, zaś o pożyczkę krótkoterminową na formularzu określonym w załączniku nr 3 do niniejszego regulaminu.

3. Na złożonym wniosku uprawniony członek zarządu odnotowuje wielkość wkładów pożyczkobiorcy oraz jego ewentualne zadłużenie, po czym przedkłada wniosek zarządowi, który podejmuje decyzję o przyznaniu i wysokości pożyczki.

4. Udzielenie pożyczki nowo przyjętemu członkowi może nastąpić:

1) po upływie trzech miesięcy od dnia przyjęcia do Kasy;

2) w wyjątkowych sytuacjach przed tym terminem, o ile dokonano wpłaty równowartości wkładu za okres trzech miesięcy.

§ 25. Przy podejmowaniu decyzji o udzielaniu pożyczek zarząd uwzględnia:

1) zdolność płatniczą wnioskodawcy;

2) potrzeby wnioskodawcy;

3) kolejność złożenia wniosku;

4) okres przynależności do Kasy i wysokość wkładów wnioskodawcy;

5) zasoby środków pieniężnych Kasy.

§  26. 

1. Członkom, w zależności od stanu finansowego Kasy, mogą być udzielane pożyczki długoterminowe w wysokości ustalonej przez walne zebranie członków.

2. Nowa pożyczka długoterminowa, o ile nie stanowi pożyczki uzupełniającej, może być udzielona wyłącznie po całkowitej spłacie pożyczki poprzednio zaciągniętej.

§ 27. Pożyczka uzupełniająca może być udzielona:

1) w wysokości nie wyższej niż różnica między maksymalną wysokością pożyczki, wynikającą z ustaleń § 26 ust. 1 a sumą pozostałego do spłaty zadłużenia;

2) po ponownym poręczeniu całej kwoty pożyczki oraz ustaleniu nowych rat spłaty;

3) tylko raz w czasie spłaty uprzednio zaciągniętej pożyczki długoterminowej.

§  28. 

1. Członkom, w zależności od stanu finansowego Kasy, może być udzielona pożyczka krótkoterminowa, której maksymalną wysokość określa zarząd.

2. Rozpatrywanie wniosków o udzielenie pożyczek powinno się odbywać do 10 dnia każdego miesiąca.

§  29. 

1. W przypadku ubiegania się przez członka o pożyczkę w wysokości przekraczającej wysokość zgromadzonego wkładu, wymagane jest poręczenie spłaty przez dwóch poręczycieli. Poręczenie zamieszczane jest na wniosku o udzielenie pożyczki i zawiera zgodę poręczających na potrącenie im poręczonej pożyczki z uposażenia lub wkładów w razie niespłacania jej przez dłużnika.

2. Poręczycielami nie mogą być członkowie zarządu i komisji rewizyjnej Kasy.

3. Członek może być równocześnie poręczycielem nie więcej niż dwóch pożyczek.

4. Poręczycielami mogą być wyłącznie funkcjonariusze oraz pracownicy CBA, będący członkami Kasy.

5. Przy udzielaniu pożyczek krótkoterminowych nie jest wymagane poręczenie.

§ 30. Wkłady członkowskie oraz raty pożyczek są potrącane z uposażenia lub wynagrodzenia w ustalonej miesięcznej wysokości i w określonych terminach.

Rozdział  6.

Gospodarka finansowa

§  31. 

1. Na środki finansowe Kasy składają się następujące fundusze:

1) oszczędnościowo-pożyczkowy;

2) rezerwowy.

2. Fundusz oszczędnościowo-pożyczkowy powstaje z wkładów członkowskich w wysokości określonej na walnym zebraniu członków i jest przeznaczony na udzielanie pożyczek.

3. Fundusz rezerwowy powstaje z jednorazowej opłaty pobieranej od nowo przyjmowanych członków oraz z innych wpływów pieniężnych.

§  32. 

1. Środki pieniężne Kasy są przechowywane na wyodrębnionym rachunku bankowym.

2. Obowiązującą wysokość pogotowia kasowego ustala zarząd w zależności od potrzeb.

§  33. 

1. Obsługę kasową Kasy wykonuje kasjer.

2. Kasjer jest obowiązany do podpisania deklaracji o odpowiedzialności materialnej, na formularzu określonym w załączniku nr 4 do niniejszego regulaminu.

3. Przekazanie obowiązków osób pełniących funkcję kasjera powinno być dokonane protokolarnie w obecności komisji rewizyjnej, która uczestniczy przy przekazywaniu gotówki oraz podpisuje protokół łącznie z funkcjonariuszem lub pracownikiem CBA przekazującym i przejmującym środki pieniężne.

§  34. 

1. Operacje kasowe mogą być dokonywane wyłącznie na podstawie właściwych dowodów wpłat i wypłat, określonych w rozdziale VIII niniejszego regulaminu.

2. Gotówka w kasie nieudokumentowana dowodami przychodowymi stanowi nadwyżkę kasową, która podlega zarachowaniu na środki funduszu rezerwowego Kasy.

3. Rozchód gotówki z kasy nie udokumentowany odpowiednimi dowodami rozchodowymi stanowi niedobór kasy, który obciąża kasjera.

4. Pozostałość gotówki w kasie nie powinna przekraczać ustalonego pogotowia kasowego.

5. Wszelkie zrealizowane dowody wpłat i wypłat powinny być ujęte w raportach kasowych sporządzonych przez kasjera. Raport sporządza się w okresach miesięcznych. Zapisy w raporcie powinny być dokonywane chronologicznie z zaznaczeniem daty wpłaty lub wypłaty. Oryginał raportu, po podsumowaniu, ustaleniu pozostałości na miesiąc następny oraz podpisaniu przez kasjera i sprawdzeniu pod względem merytorycznym i formalno-rachunkowym przez skarbnika jest przekazywany księgowemu Kasy wraz ze wszystkimi wpisanymi dowodami, za pokwitowaniem na kopii raportu.

Rozdział  7.

Zwrot wkładów

§  35. 

1. Zwrotu wkładów dokonuje się w przypadku skreślenia z listy członków.

2. Wkłady zwracane są członkowi, a w przypadku jego śmierci osobie bądź osobom wymienionym w deklaracji o przystąpieniu do Kasy.

3. Zwrotu wkładów dokonuje się w ciągu miesiąca od dnia skreślenia z listy członków.

4. Przy wypłacie wkładów są potrącane wszelkie wierzytelności Kasy, przysługujące wobec skreślonego członka.

5. W przypadku niepodjęcia wkładów w ciągu 12 miesięcy od dnia zawiadomienia byłego członka o skreśleniu go z listy członków i przysługujących mu należnościach, podlegają one przeksięgowaniu na fundusz rezerwowy Kasy.

§ 36. Zadłużenie członka skreślonego z listy członków staje się natychmiast wymagalne w pełnej wysokości z dniem podjęcia uchwały o skreśleniu z listy.

§  37. 

1. W przypadku skreślenia z listy członków, gdy zadłużenie członka przekracza wniesione wkłady, do obowiązków zarządu należy:

1) pisemne zawiadomienie Biura Finansów CBA o wysokości nierozliczonego zadłużenia celem jednorazowego potrącenia powyższej kwoty z uposażenia, odprawy lub innych należności pieniężnych przysługujących byłemu członkowi;

2) w przypadku niemożności ściągnięcia zadłużenia w sposób określony w pkt 1 i nieuregulowaniu zobowiązania przez dłużnika pomimo pisemnego wezwania do zapłaty - dochodzenie należności od poręczycieli;

3) w przypadku podjęcia przez zarząd decyzji o rozłożeniu zadłużenia na raty - pobranie od byłego członka pisemnego zobowiązania do spłacenia całości zadłużenia -;

4) wstrzymanie wypłaty wkładów poręczycielom pożyczki udzielonej członkowi skreślonemu z listy członków w przypadku, gdy dłużnik, któremu poręczyli spłatę, nie jest już członkiem i zadłużenia nie spłaca.

2. Jeżeli w wyniku działania zarządu, określonego w ust. 1, nie ma możliwości ściągnięcia zadłużenia, zarząd dochodzi należności na drodze sądowej.

3. W przypadku oczywistej nieściągalności zadłużenia, walne zebranie członków może uchwalić odstąpienie od dochodzenia roszczenia oraz pokrycie niespłaconej pożyczki z funduszu rezerwowego.

§  38. 

1. W przypadku śmierci członka, którego wkłady nie pokrywają zadłużenia, roszczenia dochodzone są od spadkobierców zmarłego.

2. W przypadku oczywistej nieściągalności zadłużenia walne zebranie członków może uchwalić odstąpienie od dochodzenia roszczenia oraz pokrycie niespłaconej pożyczki z funduszu rezerwowego.

3. Poręczyciele są zwolnieni od obowiązku spłaty zadłużenia po zmarłym członku.

Rozdział  8.

Dokumentacja

§  39. 

1. Do podstawowych dokumentów finansowych mających zastosowanie w gospodarce finansowej Kasy należą:

1) dowód KP "Kasa Przyjmie", wystawiany przebitkowo w 3 egzemplarzach, z których:

a) oryginał otrzymuje wpłacający,

b) pierwsza kopia stanowi załącznik do raportu kasowego,

c) druga kopia pozostaje w bloczku;

2) dowód KW "Kasa Wypłaci" jako zastępczy dowód wypłaty gotówkowej, wystawiany w 3 egzemplarzach, z których:

a) oryginał dowodu dołączany jest do raportu kasowego,

b) pierwszą kopię otrzymuje odbierający gotówkę,

c) druga kopia pozostaje w bloczku;

3) wniosek o udzielenie pożyczki, wypełniany przez zainteresowanego, który po zrealizowaniu jest dołączany do raportu kasowego;

4) lista potrąceń wkładów i rat pożyczek zawierająca co najmniej:

a) nazwę jednostki organizacyjnej, w której członek pełni służbę,

b) imię i nazwisko członka,

c) wysokość potrącanego miesięcznego wkładu, miesięcznej raty pożyczek: długoterminowych, krótkoterminowych i uzupełniających,

d) sumę pożyczek i wkładów,

e) podpisy osoby sporządzającej i odpowiedzialnego członka zarządu;

5) lista wypłat pożyczek sporządzona na podstawie wniosków o udzielenie pożyczki, zawierająca pokwitowania odbioru pożyczek - w przypadku wypłat zbiorczych. W przypadku kwitowania odbioru pożyczek na liście nie jest wymagane pokwitowanie odbioru na wniosku o udzielenie pożyczki;

6) wniosek pożyczkobiorcy o zwrot całości lub części wkładów, zaakceptowany przez zarząd i zawierający pokwitowanie odbioru pieniędzy;

7) inne dowody księgowe np. polecenie wypłaty, noty.

2. Dowód wypłaty powinien być sprawdzony przez członka zarządu pod względem formalno- rachunkowym i merytorycznym.

3. W działalności Kasy występuje dodatkowo dokumentacja związana z rotacją członków:

1) deklaracja o przystąpieniu do Kasy;

2) rejestr członków, którego wzór stanowi załącznik nr 5 do niniejszego regulaminu oraz zaświadczenie o wysokości wniesionych wkładów i niespłaconych pożyczek określony w załączniku nr 6 do niniejszego regulaminu.

Rozdział  9.

Rachunkowość

§  40. 

1. Rachunkowość Kasy jest prowadzona zgodnie z odpowiednimi przepisami o rachunkowości, aby w sposób prawidłowy, rzetelny i jasny przedstawić w księgach rachunkowych i sporządzonym na ich podstawie sprawozdaniu finansowym sytuację majątkową i finansową Kasy.

2. Prowadzenie ksiąg rachunkowych, na które składają się dziennik, zbiory utrwalonych na papierze zapisów dokonanych według zasady podwójnej księgowości na kontach księgi głównej oraz na kontach ksiąg pomocniczych, prowadzonych w postaci ksiąg, rejestrów lub luźnych kart albo przenoszonych z komputerowych uzgodnionych za pomocą zestawienia obrotów i sald kont księgi głównej lub tylko sald kont ksiąg pomocniczych.

3. Księgowość powinna być prowadzona zgodnie z prawdą materialną na podstawie planu kont określonego w załączniku nr 7 do niniejszego regulaminu.

§  41. 

1. Za okresy miesięczne należy sporządzać następujące wydruki:

1) "Stan na koniec miesiąca", zawierający następujące dane:

a) liczba porządkowa,

b) imię i nazwisko członka,

c) potrącenia na poczet: wkładów, spłaconych pożyczek oraz sumę potrąceń,

d) numer karty funkcjonariusza,

e) wpisowe,

f) udzielona pożyczka,

g) spłata zadłużenia,

h) wypłata wkładów,

i) stan wkładów,

j) stan zadłużenia,

k) ilość rat;

2) "Zestawienie potrąceń", zawierające następujące dane:

a) liczba porządkowa,

b) imię i nazwisko członka,

c) wkłady,

d) rata pożyczki,

e) razem potrącenia.

2. Podstawę zapisów w urządzeniach księgowych stanowią:

1) zaakceptowane przez zarząd wnioski o udzielenie pożyczek z zamieszczonym na nich pokwitowaniem odbioru wypłaty gotówkowej;

2) listy potrąceń wkładów członkowskich, pożyczek i wpisowego;

3) zestawienia wpłat gotówkowych dokonanych w kasie oraz wpływów bezgotówkowych;

4) wyciągi bankowe;

5) zatwierdzone wnioski o zwrot wkładów lub wycofanie ich części z zamieszczonym na nich pokwitowaniem odbioru wypłaty gotówkowej;

6) decyzje walnego zebrania członków w postaci wyciągu z protokołu, w sprawie pokrycia z funduszu rezerwowego nieściągalnych wierzytelności, bądź poniesionych szkód i sporządzone na tej podstawie polecenia księgowania;

7) protokoły z posiedzenia zarządu o przekazaniu do wyegzekwowania należności na podstawie tytułu wykonawczego wydanego przez sąd;

8) zaświadczenia o wysokości wkładów oraz zadłużenia;

9) polecenia księgowania - w przypadku otwarcia ksiąg, przeksięgowań, wystornowań błędnych zapisów - z uzasadnieniem i inna dokumentacja omówiona w rozdziale 8.

§  42. 

1. Ewidencję księgową Kasy prowadzi księgowy, który ponosi z tego tytułu odpowiedzialność służbową i materialną.

2. Nadzór i kontrolę nad prawidłowością pracy księgowego sprawują:

1) zarząd;

2) komisja rewizyjna;

3) 3  główny księgowy.

3. Czynności księgowego nie mogą wykonywać:

1) członkowie zarządu;

2) członkowie komisji rewizyjnej;

3) 4  główny księgowy.

4. Księgowy nie może pełnić funkcji kasjera.

§ 43. Przy prowadzeniu księgowości metodą tabelaryczną stosuje się następujące urządzenia księgowe:

1) dziennik główny prowadzony w formie dziennika tabelarycznego;

2) książkę kont szczegółowych (analitycznych) lub kartotekę kont analitycznych;

3) rejestr kont członkowskich w postaci kont analitycznych;

4) ogólną kartę zbiorczą.

§  44. 

1. Ewidencję księgową Kasy prowadzi się odrębnie od księgowości budżetowej.

2. Księgowość Kasy może być prowadzona wyłącznie na wyodrębnionym rachunku bankowym.

Rozdział  10.

Sprawozdawczość

§  45. 

1. Na podstawie ewidencji syntetycznej i analitycznej księgowy sporządza okresowy bilans według wzoru stanowiącego załącznik nr 8 do niniejszego regulaminu.

2. Roczna sprawozdawczość Kasy powinna obejmować:

1) zestawienie obrotów i sald kont;

2) bilans;

3) część opisową działalności Kasy;

4) inne opracowania zlecone przez zarząd lub Biuro Finansów CBA.

3. Kasa składa bilans roczny do dnia 28 lutego każdego roku do Biura Finansów CBA.

4. Bilans podpisują przewodniczący, księgowy oraz członkowie komisji rewizyjnej.

5. Roczny bilans Kasy zatwierdza walne zebranie członków na wniosek komisji rewizyjnej.

Rozdział  11.

Kontrola

§  46. 

1. Kontrolę działalności finansowej Kasy przeprowadza komisja rewizyjna.

2. Do obowiązków komisji rewizyjnej należy przeprowadzenie kontroli dokumentacji działalności Kasy, w tym:

1) przestrzegania obowiązujących przepisów;

2) prawidłowości prowadzenia ksiąg i urządzeń ewidencyjnych;

3) przestrzegania zasady bieżącej ewidencji;

4) wystawiania właściwej dokumentacji;

5) sporządzania właściwej i terminowej sprawozdawczości;

6) stanu środków pieniężnych.

3. Kontrola, o której mowa w ust. 2, powinna być dokonywana co najmniej 2 razy w roku, na dzień 30 czerwca i 31 grudnia.

4. 5  Z przeprowadzonej kontroli sporządza się protokół, a informację o niej odnotowuje w bilansie Kasy.

4a. 6  Ze sporządzonym przez komisję rewizyjną protokołem główny księgowy zapoznaje Szefa CBA.

5. Komisja rewizyjna uczestniczy przy przekazywaniu obowiązków członków zarządu, księgowego Kasy oraz kasjera.

6. Członkowie komisji rewizyjnej ponoszą odpowiedzialność materialną za niewłaściwe wykonywanie powierzonych im obowiązków.

Rozdział  12.

Likwidacja i podział Kasy

§  47. 

1. Likwidacja Kasy może nastąpić na podstawie uchwały walnego zebrania członków.

2. W uchwale, o której mowa w ust. 1, wskazuje się w szczególności członków komisji likwidacyjnej, w liczbie nie mniejszej niż 3 oraz jej przewodniczącego.

3. Likwidację przeprowadza komisja likwidacyjna wybrana spośród członków.

4. Likwidacja powinna być poprzedzona przeprowadzeniem kontroli finansowej.

5. Komisja likwidacyjna wykonuje prawa i obowiązki zarządu oraz komisji rewizyjnej.

6. Uchwały komisji likwidacyjnej zapadają większością głosów jej członków, a w przypadku równej liczby decyduje głos przewodniczącego.

§  48. 

1. 7  Okres likwidacji wynosi 6 miesięcy, począwszy od dnia podjęcia uchwały o likwidacji. Okres ten może być na wniosek komisji likwidacyjnej przedłużony decyzją głównego księgowego.

2. Uchwała o likwidacji Kasy z podaniem składu komisji likwidacyjnej i miejsca jej urzędowania, wezwaniem dłużników do spłaty należności oraz wyznaczeniem trzymiesięcznego terminu do zgłoszenia roszczeń wierzycieli należy podać do wiadomości członków.

3. W przypadku podjęcia przez walne zebranie członków uchwały o likwidacji Kasy, członkom przysługuje zwrot zgromadzonych wkładów pomniejszonych o zaciągnięte pożyczki.

4. Wypłata wkładów następuje sukcesywnie w okresie przewidzianym na likwidację Kasy.

5. Środki funduszu rezerwowego oraz innych funduszy, po odpisaniu ewentualnych strat Kasy, podlegają rozliczeniu z członkami.

6. Po zakończeniu likwidacji całość dokumentacji podlega przekazaniu do archiwum CBA, zgodnie z obowiązującymi przepisami.

7. Pieczęć Kasy podlega komisyjnemu zniszczeniu. Z czynności tej sporządza się protokół.

8. Ewentualne środki rzeczowe będące w posiadaniu Kasy przekazuje się protokolarnie CBA.

Rozdział  13.

Nadzór nad Kasą

§  49. 

1. Ogólny nadzór nad działalnością Kasy sprawuje Szef CBA.

2. 8  Główny księgowy, nadzorując działalność Kasy w zakresie dokonywania operacji finansowych oraz prowadzenia ewidencji księgowo-rachunkowej jest odpowiedzialny za zorganizowanie i prawidłowe funkcjonowanie wewnętrznej kontroli działalności finansowej Kasy.

3. 9  Szef CBA lub główny księgowy - w przypadku jego upoważnienia:

1) ma prawo wglądu do ksiąg i dokumentów Kasy;

2) ma prawo żądania od zarządu bilansów i wyjaśnień;

3) zatwierdza uchwały walnego zebrania członków;

4) może uchylać niezgodne z przepisami uchwały organów Kasy;

5) może żądać zwołania walnego zebrania członków;

6) może rozwiązać lub zawiesić działalność Kasy, w tym także zarządu i komisji rewizyjnej w przypadku nieprzestrzegania zasad regulujących ich działanie albo gdy ich działalność sprzeczna jest z interesem społecznym.

Załącznik Nr  1

Wzór

Deklaracja przystąpienia do Koleżeńskiej Kasy Oszczędnościowo-Pożyczkowej w Centralnym Biurze Antykorupcyjnym

..........................................................................................................................

(imię i nazwisko)(nr ewidencyjny w rejestrze członków)

........................................................

(jednostka organizacyjna)

........................................................

(miejsce zamieszkania, nr telefonu)

Proszę o przyjęcie mnie w poczet członków Koleżeńskiej Kasy Oszczędnościowo-Pożyczkowej w Centralnym Biurze Antykorupcyjnym.

Jednocześnie oświadczam, że:

1) będę ściśle przestrzegał/a* obowiązujących przepisów dotyczących Koleżeńskiej Kasy Oszczędnościowo- Pożyczkowej w Centralnym Biurze Antykorupcyjnym, uchwał walnego zebrania członków oraz decyzji organów Kasy,

2) wpłacę wpisowe w wysokości .... zł w terminie do .....

3) deklaruję miesięczny wkład członkowski w wysokości

4) zgadzam się na potrącenie przez Centralne Biuro Antykorupcyjne z mojego uposażenia zadeklarowanych wkładów oraz spłat udzielonych mi pożyczek i upoważniam zarząd Kasy do bezpośredniego podejmowania tych należności w Centralnym Biurze Antykorupcyjnym. Zgoda niniejsza obowiązuje przez cały okres trwania członkostwa,

5) przyjmuję do wiadomości, że wycofanie przeze mnie zgody na potrącanie wkładów i spłaty pożyczek spowoduje skreślenie mnie z listy członków Kasy,

6) w razie utraty członkostwa zgadzam się na potrącanie mi z uposażenia, z odprawy lub innych należności całej niespłaconej pożyczki,

7) w razie mojej śmierci wpłacone przeze mnie wkłady członkowskie po potrąceniu ewentualnego zadłużenia należy wypłacić Panu/Pani* ......................................................... zam. .......................................................................................................................................

tel. ............................................................................................

............................, dnia ................ r....................................................

 (własnoręczny podpis)

Uchwałą zarządu Kasy z dnia ............................ r. przyjęty/a* w poczet członków Kasy z dniem ............................... r.

Pieczęć Kasy

SKARBNIK	SEKRETARZ	PRZEWODNICZĄCY
...................................................	.................................................	....................................................

______

* niepotrzebne skreślić

Załącznik Nr  2

Wzór

Wniosek o udzielenie pożyczki długoterminowej

......................................................

(miejscowość, data)

......................................................

(imię i nazwisko)

......................................................

(jednostka organizacyjna)

......................................................

(nr telefonu)

Do Zarządu Koleżeńskiej Kasy Oszczędnościowo-Pożyczkowej

w Centralnym Biurze Antykorupcyjnym

I. Proszę o udzielenie pożyczki długoterminowej*, uzupełniającej *w kwocie ................ zł słownie: ..............................................................................................................

Niespłacona dotychczas pożyczka wynosi ........................................................................ zł

Wysokość mojego zadłużenia wynosić będzie ................................................................. zł

Jednocześnie wyrażam zgodę na spłatę zadłużenia w ......... ratach miesięcznych po .......... zł

począwszy od dnia ................. z pobieranego przez mnie uposażenia.

 .........................................

 (podpis pożyczkobiorcy)

Poręczyciele

II. W razie nieuregulowania we właściwym terminie zaciągniętego przez ................. zadłużenia zobowiązujemy się jako solidarni poręczyciele do pokrycia należnej Kasie kwoty i wyrażamy zgodę na potrącenie tej kwoty z naszych wkładów oszczędnościowych oraz z naszego uposażenia (wynagrodzenia, odprawy).

1. .............................................................. .................................................

(imię i nazwisko poręczyciela)(podpis)

..................................................................

(adres zamieszkania i numer telefonu)

2. .............................................................. .................................................

(imię i nazwisko poręczyciela)(podpis)

..................................................................

(adres zamieszkania i numer telefonu)

III. Wypełnia księgowy Koleżeńskiej Kasy Oszczędnościowo-Pożyczkowej w Centralnym Biurze Antykorupcyjnym

- stan wkładów na dzień ................................ wynosi zł .............................

- stan zadłużenia na dzień ............................. wynosi zł .............................

- spłata w ratach po .................................................................................. zł

..............................................

(podpis księgowego)

IV. Zarząd Kasy decyzją z dnia .......................... postanowił przyznać ww. pożyczkę w wysokości ................................. zł płatną w .................... ratach od dnia ...........................

PRZEWODNICZĄCY ............................................................................................

(imię i nazwisko)(podpis)

CZŁONEK ZARZĄDU ................................................. ...........................................

(imię i nazwisko)(podpis)

CZŁONEK ZARZĄDU ................................................. ...........................................

(imię i nazwisko)(podpis)

Pokwitowanie

V. Kwituję odbiór ........................ zł słownie ....................................... udzielonej mi

pożyczki długoterminowej*, uzupełniającej* z Koleżeńskiej Kasy Oszczędnościowo-Pożyczkowej w Centralnym Biurze Antykorupcyjnym.

Proszę o przekazanie udzielonej mi pożyczki długoterminowej*, uzupełniającej * z Koleżeńskiej Kasy Oszczędnościowo-Pożyczkowej w Centralnym Biurze Antykorupcyjnym na konto bakowe nr .................................................................................. w kwocie ................................................................................................................................

Termin złożenia polecenia przelewu pożyczki jest terminem jej realizacji.*

Data ................................. r................................................

 (podpis pożyczkobiorcy)

_________

* niepotrzebne skreślić

Załącznik Nr  3

Wzór wniosku o udzielenie pożyczki krótkoterminowej

......................................................

(miejscowość, data)

......................................................

(imię i nazwisko)

......................................................

(jednostka organizacyjna)

......................................................

(nr telefonu)

Do Zarządu Koleżeńskiej Kasy Oszczędnościowo-Pożyczkowej

w Centralnym Biurze Antykorupcyjnym

Proszę o udzielenie pożyczki krótkoterminowej w kwocie ........................................................ zł

słownie: ..................................................................................... Jednocześnie wyrażam zgodę na potrącenie zadłużenia z najbliższego uposażenia za miesiąc ..........................................................

Data ....................................... r...................................................

 (podpis pożyczkobiorcy)

Zarząd Koleżeńskiej Kasy Oszczędnościowo-Pożyczkowej w Centralnym Biurze Antykorupcyjnym, decyzją z dnia .................. postanowił przyznać pożyczkę w wysokości ........................ zł, słownie ................................................ z terminem zwrotu do dnia .................

PRZEWODNICZĄCY ...........................................................................................

(imię i nazwisko)(podpis)

CZŁONEK ZARZĄDU ........................................................................................

(imię i nazwisko)(podpis)

CZŁONEK ZARZĄDU ............................................................................................

(imię i nazwisko)(podpis)

Kwituję odbiór .................................... zł słownie .................................................................

Data ................................. r................................................

 (podpis pożyczkobiorcy)

Załącznik Nr  4

Wzór

Deklaracja o przyjęciu odpowiedzialności materialnej

Ja ..................................................... oświadczam, że przyjmuję materialną odpowiedzialność za

(imię i nazwisko)

powierzone mi pieniądze i inne wartości Koleżeńskiej Kasy Oszczędnościowo-Pożyczkowej w Centralnym Biurze Antykorupcyjnym. Zobowiązuję się do przestrzegania przepisów obowiązujących w zakresie prowadzenia operacji kasowych i ponoszenia odpowiedzialności za ich naruszenie.

Data ................................. r................................................

 (podpis)

Załącznik Nr  5

Wzór Rejestru Członków Koleżeńskiej Kasy Oszczędnościowo-Pożyczkowej w Centralnym Biurze Antykorupcyjnym

Lp.	Imię i nazwisko	Jednostka organizacyjna	Data przyjęcia	Data utraty członkostwa	Uwagi

Załącznik Nr  6

Zaświadczenie o wysokości wniesionych wkładów i niespłaconych pożyczek Zarząd Koleżeńskiej Kasy Oszczędnościowo-Pożyczkowej w Centralnym Biurze Antykorupcyjnym

Niniejszym zaświadcza, że Pan/Pani* .............................. był członkiem tutejszej Kasy i posiada:

1. Wkłady oszczędnościowe w wysokości .............. zł słownie ................................

2. Niespłaconą pożyczkę w kwocie ..................... zł słownie ....................................,

którą należy przekazać na rachunek bieżący CBA nr ..............................................................

...............................................

(miejscowość, data)

PRZEWODNICZĄCY

............................................

(podpis)

Załącznik Nr  7

Plan kont Koleżeńskiej Kasy Oszczędnościowo-Pożyczkowej w Centralnym Biurze Antykorupcyjnym

Symbol konta	Nazwa konta
01	Środki pieniężne na rachunku bankowym
01	Środki pieniężne w kasie
01	Środki pieniężne na rachunku wyodrębnionym
02	Wkłady oszczędnościowe członków
02	Pożyczki gotówkowe
02	Rozliczenia z innymi KKOP
02	Dłużnicy i wierzyciele
08	Fundusz rezerwowy
08	Fundusz z oprocentowania środków pieniężnych na rachunku bankowym
09	Inne środki pieniężne

KONTO 01 - "Środki pieniężne na rachunku bankowym"

Konto 01 "Środki pieniężne na rachunku bankowym" służy do ewidencji księgowej obrotów (wpłat i wypłat środków pieniężnych) na rachunku depozytowym KKOP jednostki macierzystej.

Podstawę zapisów księgowych na tym koncie stanowią w szczególności dokumenty kasowe wystawione przez osoby dysponujące środkami KKOP, listy potrąceń wkładów oraz rat pożyczek.

Na stronie Wn konta księguje się przyrosty środków KKOP:

- wpłatę nadwyżki kasowej (Ma 01 - Środki pieniężne w kasie),

- przyrost wkładów oszczędnościowych (Ma 02 - Wkłady oszczędnościowe),

- spłatę pożyczek przez pożyczkobiorców (Ma 02 - Pożyczki gotówkowe),

- spłatę zadłużenia przez dłużników KKOP (Ma 02 - Dłużnicy i wierzyciele),

- wpłatę wpisowego (Ma 08 - Fundusz rezerwowy).

Na stronie Ma konta księguje się wszelkie zmniejszenia środków pieniężnych KKOP:

- pobranie gotówki na wypłatę pożyczek i zwrot wkładów (Wn 01 - Środki pieniężne w kasie),

- przekazanie środków na rachunek bankowy (Wn 01 - Środki pieniężne na rachunku wyodrębnionym),

- wycofanie wkładów przez członków KKOP (Wn 02 - Wkłady oszczędnościowe członków),

- spłatę zobowiązań KKOP wobec wierzycieli - (byłych członków) np. zwrot wkładów (Wn 02 - Dłużnicy i wierzyciele),

- pokrycie strat z funduszu rezerwowego (Wn 08 - Fundusz rezerwowy),

- zmniejszenie funduszu z oprocentowanych środków z tytułu: pokrycia strat, przekazania środków z funduszu zgodnie z decyzją walnego zebrania członków KKOP (Wn 08 - Fundusz rezerwowy).

Saldo Wn oznacza stan środków pieniężnych KKOP na rachunku bankowym w wydziale finansów jednostki.

KONTO 01 - "Środki pieniężne w kasie"

Konto 01 "Środki pieniężne w kasie" przeznaczone jest do ewidencji księgowej operacji gotówkowych, tj. wpłat i wypłat gotówkowych.

Na stronie Wn konta księguje się przychody gotówki w kasie:

- pobranie gotówki z komórki finansowej (Ma 01 - Środki pieniężne na rachunku bankowym),

- pobranie gotówki na wypłatę pożyczek i zwrot wkładów z rachunku bankowego (Ma 01 - Środki pieniężne na rachunku wyodrębnionym),

- indywidualne wpłaty wpisowego (Ma 08 - Fundusz rezerwowy) oraz miesięcznych wkładów członków (Ma 02 - Wkłady oszczędnościowe członków),

- spłatę pożyczek przez członków KKOP gotówką (Ma 02 - Pożyczki gotówkowe),

- spłatę zobowiązań przez dłużników KKOP (Ma 02 - Dłużnicy i wierzyciele),

- przelew środków pochodzących z oprocentowania środków na rachunku bankowym (Ma 08 - Fundusz z oprocentowania środków pieniężnych na rachunku bankowym).

Na stronie Ma konta księguje się rozchody gotówki z kasy:

- częściowe lub całkowite wycofanie wkładów członkowskich (Wn 02 - Wkłady oszczędnościowe członków),

- spłatę zobowiązań KKOP na rzecz wierzycieli KKOP (Wn 08 - Fundusz własny). Saldo Wn oznacza stan gotówki w kasie (u kasjera).

KONTO 01 - "Środki pieniężne na rachunku wyodrębnionym"

Konto 01 - "Środki pieniężne na rachunku wyodrębnionym" służy do ewidencji księgowej obrotów (wpłat i wypłat środków pieniężnych) na rachunku KKOP.

Podstawę zapisów księgowych na tym koncie stanowią w szczególności dowody kasowe wystawione przez osoby dysponujące środkami KKOP, listy potrąceń wkładów oraz rat pożyczek.

Na stronie Wn księguje się przychody środków KKOP, tj.:

- przychód środków z rachunku bankowego (Ma 01 - Środki pieniężne na rachunku bankowym),

- wpłatę nadwyżki kasowej (Ma 01 - Środki pieniężne w kasie),

- przyrost wkładów oszczędnościowych (Ma 02 - Wkłady oszczędnościowe członków),

- spłatę pożyczek przez pożyczkobiorców (Ma 02 - Pożyczki gotówkowe),

- spłatę zadłużenia przez dłużników KKOP (Ma 02 - Dłużnicy i wierzyciele),

- wpłatę wpisowego (Ma 08 - Fundusz własny),

- dopisanie odsetek od środków pieniężnych (Ma 08 - Fundusz z oprocentowania).

Na stronie Ma konta księguje się wszelkie zmniejszenia środków pieniężnych KKOP, tj.:

- pobranie gotówki na wypłaty pożyczek i zwrot wkładów (Wn 01 - Środki pieniężne w kasie),

- wycofanie wkładów przez członków (Wn 02 - Wkłady oszczędnościowe członków),

- spłatę zobowiązań KKOP wobec wierzycieli (byłych członków) - np. zwrot wkładów (Wn 02 - Dłużnicy i wierzyciele),

- przelew środków na rzecz funduszu rezerwowego KKOP (Wn 08 - Fundusz rezerwowy),

- zmniejszenie funduszu z oprocentowania wkładów z tytułu pokrycia strat, przekazania środków z funduszu zgodnie z decyzją walnego zebrania członków KKOP (Wn 08 - Fundusz z oprocentowania środków pieniężnych na rachunku bankowym).

Saldo Wn oznacza stan środków pieniężnych KKOP na rachunku bankowym.

KONTO 02 - "Wkłady oszczędnościowe członków"

Konto 02 - "Wkłady oszczędnościowe członków" służy do ewidencji wpłat i wypłat wkładów członkowskich.

Podstawę księgowania stanowią listy potrąceń wkładów (potrącenie z list płac) oraz dowody kasowe przy wpłatach indywidualnych.

Na stronie Wn konta księguje się zmniejszenie wkładów:

- wypłatę wkładów w gotówce (Ma 01 - Środki pieniężne w kasie),

- zwrot wkładów wierzycielom KKOP (Ma 02 - Dłużnicy i wierzyciele) - zobowiązanie wobec wierzycieli z tytułu niepodjętych wkładów,

- przeniesienie niepodjętych wkładów (Ma 08 - Fundusz rezerwowy).

Na stronie Ma konta księguje się zwiększenia wkładów:

- wpływy wkładów na podstawie listy potrąceń (Wn 01 - Środki pieniężne na rachunku bankowym lub 01 - Środki pieniężne na rachunku wyodrębnionym),

- indywidualne wpłaty wkładów gotówką (Wn 01 - Środki pieniężne w kasie).

Saldo Ma oznacza stan wkładów członkowskich.

Ewidencja analityczna powinna być prowadzona z podziałem na indywidualnych pożyczkobiorców z uwzględnieniem numeru ewidencji kadrowej.

KONTO 02 - "Pożyczki gotówkowe"

Konto 02 - "Pożyczki gotówkowe" przeznaczone jest do ewidencji księgowej udzielonych pożyczek długoterminowych (ratalnych) oraz krótkoterminowych (chwilówek).

Podstawę księgowania stanowią akceptowane przez zarząd i podpisane przez pożyczkobiorcę i poręczycieli wnioski o pożyczkę oraz listy potrąceń, a ponadto przy indywidualnych spłatach gotówkowych - dowody kasowe.

Na stronie Wn konta księguje się:

- wypłaty pożyczek - (Ma 01 - Środki pieniężne w kasie).

Na stronie Ma konta księguje się:

- spłatę zadłużenia na podstawie listy potrąceń (Wn 01 - Środki pieniężne na rachunku bankowym lub 01 - Środki pieniężne na wyodrębnionym rachunku),

- spłatę zadłużenia gotówką indywidualnie (Wn 01 - Środki pieniężne w kasie),

- przeksięgowanie należności od członków z tytułu niespłaconych pożyczek (Wn 08 - Fundusz rezerwowy),

- umorzenie nieściągalnych zadłużeń (Wn 08 - Fundusz rezerwowy, 08 - Fundusz z oprocentowania środków pieniężnych na rachunku bankowym).

Konto 02 - "Pożyczki gotówkowe" może mieć dwa salda. Saldo Ma oznacza wielkość niespłaconych pożyczek, saldo Wn wielkość nadpłaconych rat pożyczek.

Analityka do konta 02 - "Pożyczki gotówkowe" powinna być prowadzona z podziałem na indywidualnych pożyczkobiorców z uwzględnieniem numeru ewidencji kadrowej.

KONTO 02 - "Dłużnicy i wierzyciele"

Konto 02 - "Dłużnicy i wierzyciele" przeznaczone jest do ewidencji księgowej zadłużeń i wierzytelności byłych członków kasy.

Na stronie Wn konta księguje się:

- przeksięgowanie należności od dłużników z tytułu niespłaconych pożyczek (Ma 02 - Pożyczki gotówkowe),

- spłatę zobowiązań na rzecz wierzycieli KKOP (Ma 01 - Środki pieniężne na rachunku bankowym i 01 - Środki pieniężne w kasie lub 01 - Środki pieniężne na rachunku wyodrębnionym).

Na stronie Ma konta księguje się:

- zobowiązania wobec wierzycieli z tytułu niepodjętych wkładów (Wn 02 - Wkłady oszczędnościowe członków),

- spłatę zadłużeń dłużników (Wn 01 - Środki pieniężne na rachunku bankowym, Wn 01 - Środki pieniężne w kasie lub 01 - Środki pieniężne na rachunku wyodrębnionym),

- umorzenie nieściągalnych zadłużeń (Wn 08 - Fundusz rezerwowy, 08 - Fundusz z oprocentowania środków pieniężnych na rachunku bankowym).

Konto 02 - "Dłużnicy i wierzyciele" może mieć na koniec roku dwa salda.

Saldo Ma oznacza zobowiązanie KKOP wobec wierzycieli.

Saldo Wn oznacza należność KKOP od dłużników.

KONTO 08 - "Fundusz rezerwowy"

Konto 08 - "Fundusz rezerwowy" służy do ewidencji wartości i zmian funduszu rezerwowego.

Na stronie Wn konta księguje się zmniejszenia funduszu, a w szczególności pokrycie strat niezawinionych w gospodarce KKOP (Ma 01 - Środki pieniężne na rachunku bankowym, 01 - Środki pieniężne w kasie, 01 - Środki pieniężne na rachunku wyodrębnionym, 02 - Pożyczki gotówkowe, 02 - Dłużnicy i wierzyciele).

Na stronie Ma konta księguje się zwiększenia funduszu, a w szczególności:

- wpłatę wpisowego (Wn 01 - Środki pieniężne w kasie),

- przeniesienie nie podjętych wkładów (Wn 02 - Wkłady oszczędnościowe członków),

- przelew niewykorzystanych środków pochodzących z oprocentowania środków pieniężnych na rachunku bankowym (Wn 01 - Środki pieniężne na rachunku bankowym, 01 - Środki pieniężne w kasie, 01 - Środki pieniężne na rachunku wyodrębnionym).

KONTO 08 - "Fundusz z oprocentowania środków pieniężnych na rachunku bankowym"

Konto 08 - "Fundusz z oprocentowania środków pieniężnych na rachunku bankowym" służy do ewidencji księgowej zmian zachodzących w tym funduszu.

Na stronie Wn konta księguje się zmniejszenia funduszu:

- pokrycie strat niezawinionych w działalności KKOP (Ma 01 - Środki pieniężne na rachunku bankowym, 01 - Środki pieniężne na rachunku wyodrębnionym, 02 - Pożyczki gotówkowe, 02 - "Dłużnicy i wierzyciele"),

- przelew funduszu na rachunek bankowy Biura Finansów CBA w przypadku likwidacji kasy (Ma 01 - Środki pieniężne na rachunku bankowym lub 01 - Środki pieniężne na rachunku wyodrębnionym),

- przeznaczenie kwot z funduszu na cele określone w protokole walnego zebrania (Ma 01 - Środki pieniężne na rachunku bankowym lub 01 - Środki pieniężne w kasie, Ma 01 - Środki pieniężne na rachunku wyodrębnionym),

- przelewu niewykorzystanych środków na rzecz funduszu rezerwowego KKOP (Ma 01 - Środki pieniężne na rachunku wyodrębnionym).

Na stronie Ma konta księguje się wszelkie zwiększenia funduszu (Wn 01 - Środki pieniężne na rachunku wyodrębnionym).

Konto 08 - "Fundusz z oprocentowania środków pieniężnych na rachunku bankowym" może posiadać saldo kredytowe (Ma), które oznacza aktualną wielkość funduszu.

KONTO 09 - "Inne środki pieniężne"

Konto służy do ewidencji innych środków pieniężnych.

Załącznik Nr  8

Wzór

BILANS

Koleżeńskiej Kasy Oszczędnościowo-Pożyczkowej w Centralnym Biurze Antykorupcyjnym wg stanu na dzień

w zł i gr

Nr konta	Nazwa konta	Stan na początek okresu sprawozdawczego		Stan na koniec okresu sprawozdawczego
		Wn	Ma	Wn	Ma
01	Środki pieniężne na rachunku bankowym
01	Środki pieniężne w kasie
01	Środki pieniężne na rachunku wyodrębnionym
02	Wkłady oszczędnościowe członków
02	Pożyczki gotówkowe
02	Dłużnicy i wierzyciele
08	Fundusz rezerwowy
08	Fundusz z oprocentowania środków na rachunku bankowym
09	Inne środki pieniężne*
	OGÓŁEM

Informacje dodatkowe o liczbie członków:

1. stan na początek roku ..................................................................

2. przybyło w okresie sprawozdawczym .........................................

3. ubyło w okresie sprawozdawczym ..............................................

4. stan na koniec okresu sprawozdawczego ....................................

KSIĘGOWYPRZEWODNICZĄCY

.......................................................................................

KOMISJA REWIZYJNA

PRZEWODNICZĄCY: ...................................................

CZŁONKOWIE: ..............................................................

__________

* wymienić jakie

¹ Załącznik § 12 ust. 4 pkt 2 lit. c zmieniona przez § 1 pkt 1 zarządzenia nr 5/20 z dnia 23 stycznia 2020 r. (Dz.Urz.CBA.2020.5) zmieniającego nin. zarządzenie z dniem 24 stycznia 2020 r.

² Załącznik § 17 ust. 1 pkt 7 zmieniony przez § 1 pkt 2 zarządzenia nr 5/20 z dnia 23 stycznia 2020 r. (Dz.Urz.CBA.2020.5) zmieniającego nin. zarządzenie z dniem 24 stycznia 2020 r.

³ Załącznik § 42 ust. 2 pkt 3 zmieniony przez § 1 pkt 3 lit. a zarządzenia nr 5/20 z dnia 23 stycznia 2020 r. (Dz.Urz.CBA.2020.5) zmieniającego nin. zarządzenie z dniem 24 stycznia 2020 r.

⁴ Załącznik § 42 ust. 3 pkt 3 zmieniony przez § 1 pkt 3 lit. b zarządzenia nr 5/20 z dnia 23 stycznia 2020 r. (Dz.Urz.CBA.2020.5) zmieniającego nin. zarządzenie z dniem 24 stycznia 2020 r.

⁵ Załącznik § 46 ust. 4 zmieniony przez § 1 pkt 4 lit. a zarządzenia nr 5/20 z dnia 23 stycznia 2020 r. (Dz.Urz.CBA.2020.5) zmieniającego nin. zarządzenie z dniem 24 stycznia 2020 r.

⁶ Załącznik § 46 ust. 4a dodany przez § 1 pkt 4 lit. b zarządzenia nr 5/20 z dnia 23 stycznia 2020 r. (Dz.Urz.CBA.2020.5) zmieniającego nin. zarządzenie z dniem 24 stycznia 2020 r.

⁷ Załącznik § 48 ust. 1 zmieniony przez § 1 pkt 5 zarządzenia nr 5/20 z dnia 23 stycznia 2020 r. (Dz.Urz.CBA.2020.5) zmieniającego nin. zarządzenie z dniem 24 stycznia 2020 r.

⁸ Załącznik § 49 ust. 2 zmieniony przez § 1 pkt 6 lit. a zarządzenia nr 5/20 z dnia 23 stycznia 2020 r. (Dz.Urz.CBA.2020.5) zmieniającego nin. zarządzenie z dniem 24 stycznia 2020 r.

⁹ Załącznik § 49 ust. 3 zdanie wstępne zmienione przez § 1 pkt 6 lit. b zarządzenia nr 5/20 z dnia 23 stycznia 2020 r. (Dz.Urz.CBA.2020.5) zmieniającego nin. zarządzenie z dniem 24 stycznia 2020 r.