Prowadzenie gospodarki finansowej oraz rachunkowości w Wyższym Urzędzie Górniczym.
Dz.Urz.WUG.2019.96
Akt utracił mocZARZĄDZENIE Nr 42
PREZESA WYŻSZEGO URZĘDU GÓRNICZEGO
z dnia 20 grudnia 2019 r.
w sprawie prowadzenia gospodarki finansowej oraz rachunkowości w Wyższym Urzędzie Górniczym
ZAŁĄCZNIK
SZCZEGÓŁOWE WYMAGANIA DOTYCZĄCE PROWADZENIA GOSPODARKI FINANSOWEJ ORAZ RACHUNKOWOŚCI W WYŻSZYM URZĘDZIE GÓRNICZYM
SZCZEGÓŁOWE WYMAGANIA DOTYCZĄCE PROWADZENIA GOSPODARKI FINANSOWEJ ORAZ RACHUNKOWOŚCI W WYŻSZYM URZĘDZIE GÓRNICZYM
Dział I
Rok obrotowy oraz wchodzące w jego skład okresy sprawozdawcze w Wyższym Urzędzie Górniczym
Rok obrotowy oraz wchodzące w jego skład okresy sprawozdawcze w Wyższym Urzędzie Górniczym
- ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (Dz. U. z 2019 r. poz. 869, z późn. zm.).
Dział II
Metody wyceny aktywów i pasywów w Wyższym Urzędzie Górniczym
Metody wyceny aktywów i pasywów w Wyższym Urzędzie Górniczym
Rozdział 1
Podstawy prawne
Podstawy prawne
Rozdział 2
Metody wyceny poszczególnych rodzajów aktywów i pasywów
Metody wyceny poszczególnych rodzajów aktywów i pasywów
Oddział 1
Środki trwałe
Środki trwałe
- z uwzględnieniem przepisów wydanych na podstawie art. 40 ust. 4 pkt 1 lit. a ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych.
Oddział 2
Wartości niematerialne i prawne
Wartości niematerialne i prawne
- z uwzględnieniem odpisów umorzeniowych.
Oddział 3
Inwestycje oraz środki trwałe w budowie
Inwestycje oraz środki trwałe w budowie
Oddział 4
Należności
Należności
- które stają się wymagalne w ciągu 12 miesięcy od dnia bilansowego.
Oddział 5
Zobowiązania
Zobowiązania
- które stają się wymagalne w ciągu 12 miesięcy od dnia bilansowego.
Oddział 6
Środki pieniężne w kasie i na rachunkach bankowych
Środki pieniężne w kasie i na rachunkach bankowych
Oddział 7
Zapasy
Zapasy
Oddział 8
Przychody przyszłych okresów
Przychody przyszłych okresów
Dział III
Sposób ustalania wyniku finansowego w Wyższym Urzędzie Górniczym
Sposób ustalania wyniku finansowego w Wyższym Urzędzie Górniczym
Dział IV
Sposób prowadzenia ksiąg rachunkowych Wyższego Urzędu Górniczego
Sposób prowadzenia ksiąg rachunkowych Wyższego Urzędu Górniczego
Rozdział 1
Miejsce prowadzenia ksiąg rachunkowych
Miejsce prowadzenia ksiąg rachunkowych
Rozdział 2
Technika prowadzenia ksiąg rachunkowych
Technika prowadzenia ksiąg rachunkowych
- potwierdzane coroczną inwentaryzacją.
- datę dokumentu, która jest równoznaczna z datą wpływu dokumentu do Biura Budżetowo-Finansowego, Kadr i Szkolenia w WUG, zwanego dalej "BBF"; 2
Rozdział 3
Wykaz zbiorów danych tworzących księgi rachunkowe na informatycznych nośnikach danych
Wykaz zbiorów danych tworzących księgi rachunkowe na informatycznych nośnikach danych
w komputerowym systemie rachunkowości.
- jest zamieszczony w "Instrukcji użytkownika" oraz informacji dodatkowej do "Instrukcji użytkownika".
Rozdział 4
Zaangażowanie wydatków budżetowych
Zaangażowanie wydatków budżetowych
- wymiar kwotowy umowy ogranicza się do planu bieżącego roku, czyli 12 miesięcy.
- zaangażowanie przyjmuje się na podstawie zaksięgowanych kosztów.
- informację o niewykorzystaniu do końca roku budżetowego całości lub części zaangażowanych wcześniej środków, dokonuje się ujemnej korekty zaangażowania.
Dział V
Sposób zarządzania dowodami księgowymi w Wyższym Urzędzie Górniczym
Sposób zarządzania dowodami księgowymi w Wyższym Urzędzie Górniczym
Rozdział 1
Klasyfikacja dowodów księgowych oraz ich cechy
Klasyfikacja dowodów księgowych oraz ich cechy
Dowód księgowy BK nr ..................................................... |
Rozdział 2
Rodzaje dowodów księgowych
Rodzaje dowodów księgowych
Rozdział 3
Obieg dowodów księgowych
Obieg dowodów księgowych
Oddział 1
Kolejność obiegu dowodów księgowych
Kolejność obiegu dowodów księgowych
Oddział 2
Kontrola merytoryczna
Kontrola merytoryczna
Sprawdzono pod względem merytorycznym dnia ....................................................................... |
Oddział 3
Kontrola formalno-rachunkowa
Kontrola formalno-rachunkowa
Rachunek sprawdzono i zatwierdzono | ||
na sumę zł.............................................................................. gr .................... słownie:............................................................................................................. | ||
Cz ........... Dz .......... | rozdz ............. §............. | poz................................... |
dnia ........................... | 20 ................ r. | |
Sprawdził: | Główny Księgowy: | Zatwierdził: |
Podpis sprawdzającego rachunek | Podpis zatwierdzającego rachunek |
Oddział 4
Sprawdzenie oraz zatwierdzenie dowodu księgowego
Sprawdzenie oraz zatwierdzenie dowodu księgowego
Oddział 5
Dekretacja dowodu księgowego
Dekretacja dowodu księgowego
Data ......................... | ||
Wn | ||
Ma | ||
Podpis ......................... |
Oddział 6
Szczegółowe wymagania dotyczące obiegu niektórych dowodów księgowych 7
Szczegółowe wymagania dotyczące obiegu niektórych dowodów księgowych 7
Rozdział 4
Dokumenty kasowe oraz dokumenty elektroniczne 17
Dokumenty kasowe oraz dokumenty elektroniczne 17
DZIAŁ VI
Zakładowy plan kont dla Wyższego Urzędu Górniczego
Zakładowy plan kont dla Wyższego Urzędu Górniczego
Rozdział 1
Konta księgi głównej
Konta księgi głównej
Oddział 1
Wykaz kont księgi głównej
Wykaz kont księgi głównej
Oddział 2
Opis kont bilansowych księgi głównej: zespół 0 - "Aktywa trwałe"
Opis kont bilansowych księgi głównej: zespół 0 - "Aktywa trwałe"
- środków trwałych w budowie;
Oddział 3
Opis kont bilansowych księgi głównej: zespół 1 - "Środki pieniężne i rachunki bankowe"
Opis kont bilansowych księgi głównej: zespół 1 - "Środki pieniężne i rachunki bankowe"
- wprowadza się dodatkowo techniczny zapis ujemny.
- wprowadza się dodatkowo techniczny zapis ujemny.
- wprowadza się dodatkowo techniczny zapis ujemny.
Oddział 4
Opis kont bilansowych księgi głównej: zespół 2 - "Rozrachunki i rozliczenia"
Opis kont bilansowych księgi głównej: zespół 2 - "Rozrachunki i rozliczenia"
- z podziałem według kontrahentów oraz, jeśli dotyczą rozliczeń w walutach zagranicznych - według poszczególnych walut.
- z tytułu dostaw, robót i usług, w tym również zaliczek na poczet dostaw, robót i usług.
- wprowadza się dodatkowo techniczny zapis ujemny.
- z tytułu rozrachunków publicznoprawnych.
- wprowadza się dodatkowo techniczny zapis ujemny.
- jeżeli wydatki nie są ujęte w planie finansowym.
- w ramach których rozlicza się środki.
- wprowadza się dodatkowo techniczny zapis ujemny.
- wobec pracowników z innych tytułów niż wynagrodzenia.
- wobec poszczególnych pracowników według tytułów rozrachunków.
- z poszczególnych tytułów.
- należności przedawnionych lub nieściągalnych.
Oddział 5
Opis kont bilansowych księgi głównej: zespół 3 - "Materiały i towary"
Opis kont bilansowych księgi głównej: zespół 3 - "Materiały i towary"
Oddział 6
Opis kont bilansowych księgi głównej: zespół 4 - "Koszty według rodzajów i ich rozliczenie"
Opis kont bilansowych księgi głównej: zespół 4 - "Koszty według rodzajów i ich rozliczenie"
- od których odpisów dokonuje się stopniowo według stawek amortyzacyjnych.
- będących realizacją zobowiązań Skarbu Państwa.
Oddział 7
Opis kont bilansowych księgi głównej: zespół 7 - "Przychody, dochody i koszty"
Opis kont bilansowych księgi głównej: zespół 7 - "Przychody, dochody i koszty"
Oddział 8
Opis kont bilansowych księgi głównej: zespół 8 - "Fundusze, rezerwy i wynik finansowy"
Opis kont bilansowych księgi głównej: zespół 8 - "Fundusze, rezerwy i wynik finansowy"
- podstawowych środków trwałych oraz inwestycji;
- przez poszczególne rodzaje działalności socjalnej.
Oddział 9
Opis kont pozabilansowych księgi głównej
Opis kont pozabilansowych księgi głównej
- których wykonanie spowoduje konieczność dokonania wydatków budżetowych w roku bieżącym.
Rozdział 2
Konta ksiąg pomocniczych
Konta ksiąg pomocniczych
Oddział 1
Wykaz kont ksiąg pomocniczych
Wykaz kont ksiąg pomocniczych
Oddział 2
Opis kont ksiąg pomocniczych
Opis kont ksiąg pomocniczych
- z podziałem na poszczególne programy i projekty.
Dział VII
System służący ochronie danych oraz ich zbiorów w Wyższym Urzędzie Górniczym
System służący ochronie danych oraz ich zbiorów w Wyższym Urzędzie Górniczym
Rozdział 1
Sposób przechowywania i ochrony zbiorów
Sposób przechowywania i ochrony zbiorów
- zwane dalej "zbiorami", przechowuje się w należyty sposób oraz chroni się przed niedozwolonymi zmianami, nieupoważnionym rozpowszechnianiem, uszkodzeniem lub zniszczeniem.
Rozdział 2
Okresy przechowywania zbiorów
Okresy przechowywania zbiorów
Rozdział 3
Udostępnianie danych i dokumentów
Udostępnianie danych i dokumentów
Dział VIII
Sposób weryfikacji operacji finansowych i gospodarczych w Wyższym Urzędzie Górniczym
Sposób weryfikacji operacji finansowych i gospodarczych w Wyższym Urzędzie Górniczym
- zwanych dalej w niniejszym dziale "jednostkami", jest zgodna z celami określonymi w zatwierdzonym planie strategicznym, planie działalności urzędów górniczych lub planie działalności WUG.
- operacji gospodarczej objętej dokumentem księgowym;
- dokumentów księgowych;
- wymaga zmiany, aby osiągnąć założone cele.
- sporządzają i przedkładają, za pośrednictwem dyrektora BBF, kwartalne sprawozdanie do akceptacji Prezesowi WUG.
Dział IX
Zasady korzystania ze służbowych kart płatniczych przez pracowników Wyższego Urzędu Górniczego
Zasady korzystania ze służbowych kart płatniczych przez pracowników Wyższego Urzędu Górniczego
Dział X
Zasady podziału kosztów działalności Wyższego Urzędu Górniczego w układzie zadaniowym
Zasady podziału kosztów działalności Wyższego Urzędu Górniczego w układzie zadaniowym
Dział XI
Zasady rachunkowości dotyczące rozliczania środków finansowych w ramach programów realizowanych z udziałem środków pochodzących z budżetu Unii Europejskiej oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych niepodlegających zwrotowi
Zasady rachunkowości dotyczące rozliczania środków finansowych w ramach programów realizowanych z udziałem środków pochodzących z budżetu Unii Europejskiej oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych niepodlegających zwrotowi
- jednak nie może być krótszy niż dziesięć lat od dnia zakończenia i rozliczenia projektu.
- zmieniony przez § 1 pkt 10 zarządzenia nr 20 z dnia 5 lipca 2021 r. (Dz.Urz.WUG.2021.56) zmieniającego nin. zarządzenie z dniem 6 lipca 2021 r.
- zmieniony przez § 1 pkt 3 zarządzenia nr 42 z dnia 29 lipca 2021 r. (Dz.Urz.WUG.2021.93) zmieniającego nin. zarządzenie z dniem 29 lipca 2021 r.