Prowadzenie gospodarki finansowej oraz rachunkowości w działającym przy Wyższym Urzędzie Górniczym Zakładzie Obsługi Gospodarczej.
Dz.Urz.WUG.2006.17.92
Akt utracił mocDECYZJA Nr 8
DYREKTORA GENERALNEGO WYŻSZEGO URZĘDU GÓRNICZEGO
z dnia 23 października 2006 r.
w sprawie prowadzenia gospodarki finansowej oraz rachunkowości w działającym przy Wyższym Urzędzie Górniczym Zakładzie Obsługi Gospodarczej
ZAŁĄCZNIK Nr 1
ROK OBROTOWY I WCHODZĄCE W JEGO SKŁAD OKRESY SPRAWOZDAWCZE W ZAKŁADZIE OBSŁUGI GOSPODARCZEJ
ROK OBROTOWY I WCHODZĄCE W JEGO SKŁAD OKRESY SPRAWOZDAWCZE W ZAKŁADZIE OBSŁUGI GOSPODARCZEJ
W skład roku obrotowego wchodzą okresy sprawozdawcze. Sprawozdania budżetowe są sporządzane zgodnie z uregulowaniami zawartymi w rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 13 marca 2001 r. w sprawie sprawozdawczości budżetowej. Za okres sprawozdawczy przyjmuje się następujące okresy:
ZAŁĄCZNIK Nr 2
METODY WYCENY AKTYWÓW I PASYWÓW W ZAKŁADZIE OBSŁUGI GOSPODARCZEJ
METODY WYCENY AKTYWÓW I PASYWÓW W ZAKŁADZIE OBSŁUGI GOSPODARCZEJ
Stosowane w Zakładzie Obsługi Gospodarczej metody wyceny aktywów i pasywów są określone w:
II. Metody wyceny aktywów i pasywów w odniesieniu do poszczególnych rodzajów aktywów i pasywów.
ZAŁĄCZNIK Nr 3
SPOSÓB USTALANIA WYNIKU FINANSOWEGO W ZAKŁADZIE OBSŁUGI GOSPODARCZEJ
SPOSÓB USTALANIA WYNIKU FINANSOWEGO W ZAKŁADZIE OBSŁUGI GOSPODARCZEJ
Wynik finansowy netto składa się z:
ZAŁĄCZNIK Nr 4 1
SPOSÓB PROWADZENIA KSIĄG RACHUNKOWYCH W ZAKŁADZIE OBSŁUGI GOSPODARCZEJ
SPOSÓB PROWADZENIA KSIĄG RACHUNKOWYCH W ZAKŁADZIE OBSŁUGI GOSPODARCZEJ
Księgi rachunkowe Zakładu Obsługi Gospodarczej prowadzi się w jego siedzibie przy ul. Poniatowskiego 31 w Katowicach.
II. Technika prowadzenia ksiąg rachunkowych.
III. Wykaz zbiorów danych tworzących księgi rachunkowe na informatycznych nośnikach danych.
IV. Zaangażowanie wydatków budżetowych.
ZAŁĄCZNIK Nr 5 2
SPOSÓB OBIEGU DOWODÓW KSIĘGOWYCH W ZAKŁADZIE OBSŁUGI GOSPODARCZEJ
SPOSÓB OBIEGU DOWODÓW KSIĘGOWYCH W ZAKŁADZIE OBSŁUGI GOSPODARCZEJ
Dowód księgowy BK nr ...................................................... | . |
II. Rodzaje dowodów księgowych.
III. Kontrola dowodów księgowych.
Sprawdzono pod względem merytorycznym dnia ...................................................................... |
Rachunek sprawdzono i zatwierdzono |
na sumą zł .......................................... gr ............ |
słownie: |
...................................................................... |
...................................................................... |
Cz. ........ Dz. ........ rozdz. ......... § ......... poz. .......... |
dnia ................ 200.... r. |
Sprawdził: Główny Księgowy: Zatwierdził: |
Podpis sprawdzającego Podpis zatwierdzającego rachunek rachunek |
WYKAZ OSÓB UPOWAŻNIONYCH DO DOKONYWANIA KONTROLI FORMALNO-RACHUNKOWEJ DOWODÓW KSIĘGOWYCH W ZAKŁADZIE OBSŁUGI GOSPODARCZEJ
Lp. | Rodzaj dokumentacji | Imię i nazwisko upoważnionego | Wzór podpisu upoważnionego | Imię i nazwisko zastępującego | Wzór podpisu zastępującego |
1. | Dokumentacja płacy | Maria Siekierska | (-) | ||
Janina Kopacz | (-) | ||||
Daniela Bajda | (-) | ||||
2. | Beata Kosińska | (-) | |||
Dokumentacja zakupu | Urszula Guttan | (-) | Ilona Rogala | (-) | |
materiałów, usług | |||||
i towarów | Małgorzata Kaczmarek | (-) | Edyta Proboszcz | (-) | |
Anna Szaraniec | (-) | ||||
3. | Rozliczanie delegacji służbowych | Beata Kosińska | (-) | ||
Anna Szaraniec | (-) | ||||
Ilona Rogala | (-) | ||||
Małgorzata Kaczmarek | (-) | ||||
Edyta Proboszcz | (-) |
WYKAZ OSÓB UPOWAŻNIONYCH DO SPRAWDZANIA I ZATWIERDZANIA DOWODÓW KSIĘGOWYCH W ZAKŁADZIE OBSŁUGI GOSPODARCZEJ
I. Zatwierdzający dowody księgowe: | ||
Imię i nazwisko | Stanowisko | Wzór podpisu |
1. Piotr Buchwald | Prezes | (-) |
2. Piotr Litwa | Wiceprezes | (-) |
3. Mirosław Koziura | Wiceprezes | (-) |
4. Grzegorz Paździorek | Dyrektor Generalny | (-) |
5. Ewa Bałchanowska | Dyrektor Biura Administracyjno-Budżetowego | (-) |
II. Sprawdzający dowody księgowe jako Główny Księgowy (lub pełniący obowiązki): | ||
Imię i nazwisko | Stanowisko | Wzór podpisu |
1. Aneta Chowańska | Główny Księgowy | (-) |
2. Ilona Rogala | Starszy Specjalista | (-) |
3. Edyta Proboszcz | Starszy Specjalista | (-) |
Data 200......... | konto Wn | kwota Wn |
Wn | ||
Ma | konto Ma | kwota Ma |
Podpis ............. |
SZCZEGÓŁOWY SCHEMAT OBIEGU NIEKTÓRYCH DOWODÓW KSIĘGOWYCH
Lp. | Nazwa dowodu księgowego | Dowód księgowy sporządza | Kontrola dowodu księgowego | Zatwierdzenie dowodu księgowego | Przeznaczenie dowodu księgowego | ||||
komórka organizacyjna | ilość egzemplarzy | data sporządzenia | merytoryczna | formalno-rachunkowa | komórka organizacyjna | numer egzemplarza*) | |||
1. | Dowód zakupu | dostawca | 1 | zgodnie z umową | WUG | zgodnie z niniejszym załącznikiem | zgodnie z niniejszym załącznikiem | BK | 1 |
2. | Listy płac | BK | 2 | przynajmniej 1 dzień przed planowanym terminem wypłaty | GK | BK | zgodnie z niniejszym załącznikiem | GAB BK-księgowość BK-płace | 1 2 |
3. | Listy wypłat zasiłków | BK | 1 | przynajmniej 1 dzień przed planowanym terminem wypłaty | GK | BK | zgodnie z niniejszym załącznikiem | BK | 1 |
4. | Umowy zlecenia i o dzieło | AG | 2 | przynajmniej w dniu rozpoczęcia obowiązywania umowy | - | - | zgodnie z niniejszym załącznikiem | wykonawca BK | 1 2 |
5. | Rachunki za wykonane umowy zlecenia i o dzieło | wykonawca | 1 | po wykonaniu umowy | WUG | BK | zgodnie z niniejszym załącznikiem | BK | 1 |
6. | Lista wypłat umów zlecenia i o dzieło | BK | 1 | po otrzymaniu rachunku | WUG | BK | zgodnie z niniejszym załącznikiem | BK | 1 |
7. | Rachunek kosztów podróży służbowej | ZOG | 1 | przynajmniej 1 dzień przed planowanym wyjazdem służbowym | WUG | zgodnie z niniejszym załącznikiem | zgodnie z niniejszym załącznikiem | BK | 1 |
8. | Polecenie księgowania | BK | 1 | w dniu stwierdzenia konieczności dokonania przeksięgowania | - | zgodnie z niniejszym załącznikiem | Główny Księgowy | BK | 1 |
9. | Nota odsetkowa | BK | 2 | w dniu stwierdzenia przekroczenia terminu zapłaty | - | zgodnie z niniejszym załącznikiem | zgodnie z niniejszym załącznikiem | odbiorca BK | 1 2 |
10. | Rachunek sprzedaży | BK | 2 | najpóźniej w dniu powstania obowiązku wystawienia | - | - | zgodnie z niniejszym załącznikiem | odbiorca BK | 1 2 |
11. | Nota księgowa | BK | 2 | najpóźniej w dniu powstania obowiązku wystawienia | - | - | zgodnie z niniejszym załącznikiem | odbiorca BK | 1 2 |
12. | Polecenie przelewu | BK | 1 | przed dokonaniem przelewu | WUG | zgodnie z niniejszym załącznikiem | zgodnie z niniejszym załącznikiem | BK | 1 |
Objaśnienia: WUG - Wyższy Urząd Górniczy; ZOG - Zakład Obsługi Gospodarczej; *) 1 - oryginał; 2, 3, 4 - kopia; BK - Wydział Budżetowo-Księgowy w Biurze Administracyjno-Budżetowym WUG; GK - Biuro Kadr, Szkolenia i Spraw Obronnych WUG; GAB - Biuro Administracyjno-Budżetowe WUG; AG - Wydział Administracyjno-Gospodarczy i Transportu w Biurze Administracyjno-Budżetowym WUG. |
ZAŁĄCZNIK Nr 6
ZAKŁADOWY PLAN KONT DLA ZAKŁADU OBSŁUGI GOSPODARCZEJ
ZAKŁADOWY PLAN KONT DLA ZAKŁADU OBSŁUGI GOSPODARCZEJ
I. Konta bilansowe.
Zespół 1 - Środki pieniężne i rachunki bankowe
101 - Kasa
131 - Rachunki bieżące
140 - Środki pieniężne w drodze
Zespół 2 - Rozrachunki i roszczenia
201 - Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami
225 - Rozrachunki z budżetami
229 - Pozostałe rozrachunki publicznoprawne
230 - Rozrachunki z tytułu wynagrodzeń
231 - Rozrachunki z tytułu wynagrodzeń
234 - Pozostałe rozrachunki z pracownikami
240 - Pozostałe rozrachunki
Zespół 3 - Materiały i towary
300 - Rozliczenie zakupu
Zespół 4 - Koszty według rodzajów i ich rozliczenie
400 - Koszty według rodzajów
Zespół 7 - Przychody i koszty ich uzyskania
700 - Sprzedaż produktów i koszt ich wytworzenia
750 - Przychody i koszty finansowe
760 - Pozostałe przychody i koszty
Zespół 8 - Fundusze, rezerwy i wynik finansowy
800 - Fundusz jednostki
810 - Dotacje budżetowe oraz środki z budżetu na inwestycje
840 - Rezerwy i rozliczenia międzyokresowe przychodów
860 - Straty i zyski nadzwyczajne oraz wynik finansowy
870 - Rozliczone podatki i obowiązkowe rozliczenia z budżetem obciążające wynik finansowy
II. Konta pozabilansowe.
995 - Zaangażowanie środków zakładów budżetowych i gospodarstw pomocniczych.
B.Wykaz kont ksiąg pomocniczych
131 - Rachunki bieżące
- ewidencja szczegółowa według podziałek klasyfikacji budżetowej
201 - Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami
- ewidencja szczegółowa według poszczególnych kontrahentów oraz podziałek klasyfikacji budżetowej
225 - Rozrachunki z budżetami
- ewidencja szczegółowa według typu rozrachunku z uwzględnieniem podziałek klasyfikacji budżetowej
229 - Pozostałe rozrachunki publicznoprawne
- ewidencja szczegółowa według tytułu rozrachunku z uwzględnieniem podziałek klasyfikacji budżetowej
230 - Rozrachunki z tytułu wynagrodzeń
- ewidencja szczegółowa według typów wypłat z uwzględnieniem podziałek klasyfikacji budżetowej
231 - Rozrachunki z tytułu wynagrodzeń
- ewidencja szczegółowa według składników wynagrodzeń, z podziałem na jednostki organizacyjne, z uwzględnieniem podziałek klasyfikacji budżetowej
234 - Pozostałe rozrachunki z pracownikami
- ewidencja szczegółowa imienna z wyodrębnieniem należności dla Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych z tytułu pożyczek,
- ewidencja szczegółowa imienna z wyodrębnieniem należności z tytułu zaliczek udzielanych pracownikom z uwzględnieniem podziałek klasyfikacji budżetowej, dla wydatków budżetowych
240 - Pozostałe rozrachunki
- ewidencja szczegółowa z uwzględnieniem tytułów poszczególnych rozrachunków, roszczeń i rozliczeń z uwzględnieniem podziałek klasyfikacji budżetowej, dla wydatków budżetowych
400 - Koszty według rodzajów
- ewidencja analityczna według podziałek klasyfikacji budżetowej
700 - Sprzedaż produktów i koszt ich wytworzenia
- ewidencja szczegółowa według podziałek klasyfikacji budżetowej
750 - Przychody i koszty finansowe
- ewidencja szczegółowa według podziałek klasyfikacji budżetowej
760 - Pozostałe przychody i koszty
- ewidencja szczegółowa według podziałek klasyfikacji budżetowej
800 - Fundusz jednostki
- ewidencja szczegółowa na kartach kontowych umożliwiająca ustalenie przyczyn zwiększenia i zmniejszenia funduszu finansującego środki obrotowe
840 - Rezerwy i rozliczenia międzyokresowe przychodów
- ewidencja szczegółowa według podziałek klasyfikacji budżetowej
870 - Rozliczone podatki i obowiązkowe rozliczenia z budżetem obciążające wynik finansowy
- ewidencja szczegółowa według podziałek klasyfikacji budżetowej
C.Opis kont
I. Konta bilansowe.
II. Konta pozabilansowe.
ZAŁĄCZNIK Nr 7
SYSTEM SŁUŻĄCY OCHRONIE DANYCH I ICH ZBIORÓW W ZAKŁADZIE OBSŁUGI GOSPODARCZEJ
SYSTEM SŁUŻĄCY OCHRONIE DANYCH I ICH ZBIORÓW W ZAKŁADZIE OBSŁUGI GOSPODARCZEJ
zwane dalej "zbiorami", przechowuje się w należyty sposób i chroni przed niedozwolonymi zmianami, nieupoważnionym rozpowszechnianiem, uszkodzeniem lub zniszczeniem.
II. Przechowywanie zbiorów.
III. Udostępnianie danych i dokumentów.
Udostępnianie sprawozdań finansowych i budżetowych oraz dowodów księgowych, ksiąg rachunkowych i innych dokumentów z zakresu rachunkowości Zakładu Obsługi Gospodarczej ma miejsce:
-zmieniony przez § 1 decyzji nr 9 z dnia 23 listopada 2006 r. (Dz.Urz.WUG.06.21.102) zmieniającej nin. decyzję z dniem 23 listopada 2006 r.
- zmieniony przez § 1 decyzji nr 2 z dnia 17 marca 2008 r. (Dz.Urz.WUG.08.8.54) zmieniającej nin. decyzję z dniem 17 marca 2008 r.
- zmieniony przez § 1 pkt 2 decyzji nr 4 z dnia 7 maja 2008 r. (Dz.Urz.WUG.08.9.60) zmieniającej nin. decyzję z dniem 7 maja 2008 r.