Prowadzenie gospodarki finansowej oraz rachunkowości w działającym przy Wyższym Urzędzie Górniczym Zakładzie Obsługi Gospodarczej.
Dz.Urz.WUG.2005.11.45
Akt utracił mocDECYZJA Nr 4
DYREKTORA GENERALNEGO WYŻSZEGO URZĘDU GÓRNICZEGO
z dnia 15 lipca 2005 r.
w sprawie prowadzenia gospodarki finansowej oraz rachunkowości w działającym przy Wyższym Urzędzie Górniczym Zakładzie Obsługi Gospodarczej
ZAŁĄCZNIKI
ZAŁĄCZNIK Nr 1 2
ROK OBROTOWY ORAZ OKRESY SPRAWOZDAWCZE W ZAKŁADZIE OBSŁUGI GOSPODARCZEJ
ROK OBROTOWY ORAZ OKRESY SPRAWOZDAWCZE W ZAKŁADZIE OBSŁUGI GOSPODARCZEJ
W skład roku obrotowego wchodzą okresy sprawozdawcze. Sprawozdania budżetowe są sporządzane zgodnie z uregulowaniami zawartymi w rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 19 sierpnia 2005 r. w sprawie sprawozdawczości budżetowej. Za okres sprawozdawczy przyjmuje się następujące okresy:
ZAŁĄCZNIK Nr 2
METODY WYCENY AKTYWÓW I PASYWÓW W WYŻSZYM URZĘDZIE GÓRNICZYM
METODY WYCENY AKTYWÓW I PASYWÓW W WYŻSZYM URZĘDZIE GÓRNICZYM
I.
Podstawy prawne.
Podstawy prawne.
II.
Metody wyceny aktywów i pasywów w odniesieniu do poszczególnych rodzajów aktywów i pasywów.
Metody wyceny aktywów i pasywów w odniesieniu do poszczególnych rodzajów aktywów i pasywów.
ZAŁĄCZNIK Nr 3
SPOSÓB USTALANIA WYNIKU FINANSOWEGO W ZAKŁADZIE OBSŁUGI GOSPODARCZEJ
SPOSÓB USTALANIA WYNIKU FINANSOWEGO W ZAKŁADZIE OBSŁUGI GOSPODARCZEJ
Wynik finansowy netto składa się z:
ZAŁĄCZNIK Nr 4 3
SPOSÓB PROWADZENIA KSIĄG RACHUNKOWYCH W ZAKŁADZIE OBSŁUGI GOSPODARCZEJ
SPOSÓB PROWADZENIA KSIĄG RACHUNKOWYCH W ZAKŁADZIE OBSŁUGI GOSPODARCZEJ
I.
Miejsce prowadzenia ksiąg rachunkowych.
Miejsce prowadzenia ksiąg rachunkowych.
II.
Technika prowadzenia ksiąg rachunkowych.
Technika prowadzenia ksiąg rachunkowych.
III.
Wykaz zbiorów danych tworzących księgi rachunkowe na informatycznych nośnikach danych.
Wykaz zbiorów danych tworzących księgi rachunkowe na informatycznych nośnikach danych.
ZAŁĄCZNIK Nr 5 4
SPOSÓB OBIEGU DOWODÓW KSIĘGOWYCH W WYŻSZYM URZĘDZIE GÓRNICZYM
SPOSÓB OBIEGU DOWODÓW KSIĘGOWYCH W WYŻSZYM URZĘDZIE GÓRNICZYM
I.
Klasyfikacja dowodów księgowych i ich cechy.
Klasyfikacja dowodów księgowych i ich cechy.
Dowód księgowy BK nr ...................... | . |
II.
Rodzaje dowodów księgowych.
Rodzaje dowodów księgowych.
III.
Kontrola dowodów księgowych.
Kontrola dowodów księgowych.
Sprawdzono pod względem merytorycznym dnia ............................... |
Rachunek sprawdzono i zatwierdzono |
na sumę zł ................................................... gr ........ |
słownie: |
.......................................................................... |
.......................................................................... |
Cz. .......... Dz. .......... rozdz. .......... § ......... poz. ......... |
dnia ....................... 200.... r. |
Sprawdził: Główny Księgowy: Zatwierdził: |
Podpis sprawdzającego Podpis zatwierdzającego |
rachunek rachunek |
WYKAZ OSÓB UPOWAŻNIONYCH DO DOKONYWANIA KONTROLI FORMALNO-RACHUNKOWEJ W ZAKŁADZIE OBSŁUGI GOSPODARCZEJ
Lp. | Rodzaj dokumentacji | Imię i nazwisko upoważnionego | Wzór podpisu upoważnionego | Imię i nazwisko zastępującego | Wzór podpisu zastępującego |
1. | Maria Siekierska | (-) | |||
Dokumentacja | Janina Kopacz | (-) | |||
płacy | Daniela Bajda | (-) | |||
2. | Dokumentacja zakupu materiałów, usług i towarów | Beata Kosińska | (-) | ||
Urszula Guttan | (-) | Ilona Rogala | (-) | ||
Małgorzata Kaczmarek | (-) | Edyta Proboszcz Anna Szaraniec | (-) (-) | ||
3. | Rozliczanie | Anna Szaraniec | (-) | Beata Kosińska | (-) |
delegacji | Ilona Rogala | (-) | |||
służbowych | Małgorzata Kaczmarek | (-) | Edyta Proboszcz | (-) |
Po kontroli merytorycznej oraz formalno-rachunkowej następuje zatwierdzenie dowodu księgowego przez osoby wymienione w tabeli.
WYKAZ OSÓB UPOWAŻNIONYCH DO SPRAWDZANIA I ZATWIERDZANIA DOWODÓW KSIĘGOWYCH W ZAKŁADZIE OBSŁUGI GOSPODARCZEJ
I. Zatwierdzający dowody księgowe: | ||
Imię i nazwisko | Stanowisko | Wzór podpisu |
1. Wojciech Bradecki | Prezes | ( - ) |
2. Jan Szczerbiński | Wiceprezes | ( - ) |
3. Piotr Litwa | Wiceprezes | ( - ) |
4. Sławomir Brodziński | Dyrektor Generalny | ( - ) |
5. Ewa Bałchanowska | Dyrektor Biura Administracyjno-Budżetowego | ( - ) |
II. Sprawdzający dowody księgowe jako Główny Księgowy (lub pełniący obowiązki): | ||
Imię i nazwisko | Stanowisko | Wzór podpisu |
1. Aneta Chowańska | Główny Księgowy | ( - ) |
2. Ilona Rogala | Inspektor | ( - ) |
3. Edyta Proboszcz | Specjalista | ( - ) |
Data 200..... | konto Wn | kwota Wn |
Wn | ||
Ma | konto Ma | kwota Ma |
Podpis ............... |
SZCZEGÓŁOWY SCHEMAT OBIEGU NIEKTÓRYCH DOWODÓW KSIĘGOWYCH
Lp. | Nazwa dowodu księgowego | Dowód księgowy sporządza | Kontrola dowodu księgowego | Zatwierdzenie dowodu księgowego | Przeznaczenie dowodu księgowego | ||||
komórka organizacyjna | ilość egzemplarzy | data sporządzenia | merytoryczna | formalno-rachunkowa | komórka organizacyjna | numer egzemplarza*) | |||
1. | Dowód zakupu | dostawca | 1 (kopia) | zgodnie z umową | WUG | zgodnie z niniejszym załącznikiem | zgodnie z niniejszym załącznikiem | BK**) | 1 (kopia) |
2. | Listy płac | BK | 2 | przynajmniej 1 dzień przed planowanym terminem wypłaty | GK***) | BK | zgodnie z niniejszym załącznikiem | GAB****): BK-księgowość BK-płace | 1 2 |
3. | Listy wypłat zasiłków | BK | 1 | przynajmniej 1 dzień przed planowanym terminem wypłaty | GK | BK | zgodnie z niniejszym załącznikiem | BK | 1 |
4. | Umowy zlecenia i o dzieło | AG*****) | 2 | przynajmniej 1 dzień przed rozpoczęciem obowiązywania umowy | - | - | zgodnie z niniejszym załącznikiem | wykonawca BK | 1 2 |
5. | Rachunki za wykonane umowy zlecenia i o dzieło | wykonawca | 1 | po wykonaniu umowy | WUG | BK | zgodnie z niniejszym załącznikiem | BK | 1 |
6. | Lista wypłat umów zlecenia i o dzieło | BK | 1 | po otrzymaniu rachunku | WUG | BK | zgodnie z niniejszym załącznikiem | BK | 1 |
7. | Rachunek kosztów podróży służbowej | WUG | 1 | przynajmniej 1 dzień przed planowanym wyjazdem służbowym | WUG | zgodnie z niniejszym załącznikiem | zgodnie z niniejszym załącznikiem | BK | 1 |
8. | Polecenie księgowania | BK | 1 | w dniu stwierdzenia konieczności dokonania przeksięgowania | - | zgodnie z niniejszym załącznikiem | Główny Księgowy | BK | 1 |
9. | Nota odsetkowa | BK | 2 | w dniu stwierdzenia przekroczenia terminu zapłaty | - | zgodnie z niniejszym załącznikiem | zgodnie z niniejszym załącznikiem | odbiorca BK | 1 2 |
10. | Rachunek sprzedaży | BK | 2 | najpóźniej w dniu powstania obowiązku wystawienia | - | - | zgodnie z niniejszym załącznikiem | odbiorca BK | 1 2 |
11. | Nota księgowa | BK | 2 | najpóźniej w dniu powstania obowiązku wystawienia | - | - | zgodnie z niniejszym załącznikiem | odbiorca BK | 1 2 |
12. | Polecenie przelewu | BK | 1 | przed dokonaniem przelewu | WUG | zgodnie z niniejszym załącznikiem | zgodnie z niniejszym załącznikiem | BK | 1 |
Objaśnienia: WUG - Wyższy Urząd Górniczy; OUG - okręgowy urząd górniczy; UGBKUE - specjalistyczny urząd górniczy (Urząd Górniczy do Badań Kontrolnych Urządzeń Energomechanicznych); *)1 - oryginał; 2, 3, 4 - kopia; **)BK - Wydział Budżetowo-Księgowy w Biurze Administracyjno-Budżetowym WUG; ***)GK - Biuro Kadr i Szkolenia WUG; ****)GAB - Biuro Administracyjno-Budżetowe WUG; *****)AG - Wydział Administracyjno-Gospodarczy i Transportu w Biurze Administracyjno-Budżetowym WUG. |
ZAŁĄCZNIK Nr 6
ZAKŁADOWY PLAN KONT DLA ZAKŁADU OBSŁUGI GOSPODARCZEJ
ZAKŁADOWY PLAN KONT DLA ZAKŁADU OBSŁUGI GOSPODARCZEJ
A.
Wykaz kont księgi głównej
Wykaz kont księgi głównej
101 - Kasa
131 - Rachunki bieżące
140 - Środki pieniężne w drodze
Zespół 2 - Rozrachunki i roszczenia
201 - Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami
225 - Rozrachunki z budżetami
229 - Pozostałe rozrachunki publicznoprawne
230 - Rozrachunki z tytułu wynagrodzeń
231 - Rozrachunki z tytułu wynagrodzeń
234 - Pozostałe rozrachunki z pracownikami
240 - Pozostałe rozrachunki
Zespół 3 - Materiały i towary
300 - Rozliczenie zakupu
Zespół 4 - Koszty według rodzajów i ich rozliczenie
400 - Koszty według rodzajów
Zespół 7 - Przychody i koszty ich uzyskania
700 - Sprzedaż produktów i koszt ich wytworzenia
750 - Przychody i koszty finansowe
760 - Pozostałe przychody i koszty
Zespół 8 - Fundusze, rezerwy i wynik finansowy
800 - Fundusz jednostki
810 - Dotacje budżetowe oraz środki z budżetu na inwestycje
840 - Rezerwy i rozliczenia międzyokresowe przychodów
860 - Straty i zyski nadzwyczajne oraz wynik finansowy
870 - Rozliczone podatki i obowiązkowe rozliczenia z budżetem obciążające wynik finansowy
B.
Wykaz kont ksiąg pomocniczych
Wykaz kont ksiąg pomocniczych
- ewidencja szczegółowa według podziałek klasyfikacji budżetowej
201 - Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami
- ewidencja szczegółowa według poszczególnych kontrahentów oraz podziałek klasyfikacji budżetowej
225 - Rozrachunki z budżetami
- ewidencja szczegółowa według typu rozrachunku z uwzględnieniem podziałek klasyfikacji budżetowej
229 - Pozostałe rozrachunki publicznoprawne
- ewidencja szczegółowa według tytułu rozrachunku z uwzględnieniem podziałek klasyfikacji budżetowej
230 - Rozrachunki z tytułu wynagrodzeń
- ewidencja szczegółowa według typów wypłat z uwzględnieniem podziałek klasyfikacji budżetowej
231 - Rozrachunki z tytułu wynagrodzeń
- ewidencja szczegółowa według składników wynagrodzeń, z podziałem na jednostki organizacyjne, z uwzględnieniem podziałek klasyfikacji budżetowej
234 - Pozostałe rozrachunki z pracownikami
- ewidencja szczegółowa imienna z wyodrębnieniem należności dla Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych z tytułu pożyczek,
- ewidencja szczegółowa imienna z wyodrębnieniem należności z tytułu zaliczek udzielanych pracownikom z uwzględnieniem podziałek klasyfikacji budżetowej, dla wydatków budżetowych
240 - Pozostałe rozrachunki
- ewidencja szczegółowa z uwzględnieniem tytułów poszczególnych rozrachunków, roszczeń i rozliczeń z uwzględnieniem podziałek klasyfikacji budżetowej, dla wydatków budżetowych
400 - Koszty według rodzajów
- ewidencja analityczna według podziałek klasyfikacji budżetowej
700 - Sprzedaż produktów i koszt ich wytworzenia
- ewidencja szczegółowa według podziałek klasyfikacji budżetowej
750 - Przychody i koszty finansowe
- ewidencja szczegółowa według podziałek klasyfikacji budżetowej
760 - Pozostałe przychody i koszty
- ewidencja szczegółowa według podziałek klasyfikacji budżetowej
800 - Fundusz jednostki
- ewidencja szczegółowa na kartach kontowych umożliwiająca ustalenie przyczyn zwiększenia i zmniejszenia funduszu finansującego środki obrotowe
840 - Rezerwy i rozliczenia międzyokresowe przychodów
- ewidencja szczegółowa według podziałek klasyfikacji budżetowej
870 - Rozliczone podatki i obowiązkowe rozliczenia z budżetem obciążające wynik finansowy
- ewidencja szczegółowa według podziałek klasyfikacji budżetowej
C.
Opis kont
Opis kont
I.
Konta bilansowe.
Konta bilansowe.
ZAŁĄCZNIK Nr 7
KLASYFIKACJA BUDŻETOWA W ZAKŁADZIE OBSŁUGI GOSPODARCZEJ
KLASYFIKACJA BUDŻETOWA W ZAKŁADZIE OBSŁUGI GOSPODARCZEJ
Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 20 września 2004 r. w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych
(Dz. U. Nr 209, poz. 2132 i Nr 283, poz. 2828 oraz z 2005 r. Nr 74, poz. 652)
część 60 Wyższy Urząd Górniczy
dział 750 Administracja publiczna
rozdział 75097 Gospodarstwa pomocnicze
rozdział 75097 Gospodarstwa pomocnicze
PRZYCHODY
§ 0830 Wpływy z usług
§ 0920 Pozostałe odsetki (odsetki bankowe)
§ 0970 Wpływy z różnych dochodów
§ 2380 Wpływy do budżetu części zysku gospodarstwa pomocniczego
WYDATKI
§ 3020 Wydatki osobowe niezaliczone do wynagrodzeń
§ 4010 Wynagrodzenia osobowe pracowników (osoby zajmujące kierownicze stanowiska państwowe, osoby niebędące członkami korpusu służby cywilnej)
§ 4040 Dodatkowe wynagrodzenie roczne
§ 4090 Honoraria autorskie
§ 4110 Składki na ubezpieczenia społeczne
§ 4120 Składki na Fundusz Pracy
§ 4170 Wynagrodzenia bezosobowe
§ 4210 Zakup materiałów i wyposażenia
§ 4270 Zakup usług remontowych
§ 4280 Zakup usług zdrowotnych
§ 4300 Zakup usług pozostałych
§ 4410 Podróże służbowe krajowe
§ 4430 Różne opłaty i składki
§ 4440 Odpis na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych
§ 4460 Podatek dochodowy od osób prawnych
§ 4530 Podatek od towarów i usług
ZAŁĄCZNIK Nr 8
SYSTEM SŁUŻĄCY OCHRONIE DANYCH I ICH ZBIORÓW W ZAKŁADZIE OBSŁUGI GOSPODARCZEJ
SYSTEM SŁUŻĄCY OCHRONIE DANYCH I ICH ZBIORÓW W ZAKŁADZIE OBSŁUGI GOSPODARCZEJ
I.
Ochrona zbiorów ksiąg rachunkowych.
Ochrona zbiorów ksiąg rachunkowych.
zwane dalej "zbiorami", przechowuje się w należyty sposób i chroni przed niedozwolonymi zmianami, nieupoważnionym rozpowszechnianiem, uszkodzeniem lub zniszczeniem.
II.
Przechowywanie zbiorów.
Przechowywanie zbiorów.
III.
Udostępnianie danych i dokumentów.
Udostępnianie danych i dokumentów.
-zmieniony przez § 1 decyzji nr 7 z dnia 30 grudnia 2005 r. (Dz.Urz.WUG.06.4.35) zmieniającej nin. decyzję z dniem 30 grudnia 2005 r.
- zmieniony przez § 1 pkt 2 decyzji nr 2 z dnia 20 lipca 2006 r. (Dz.Urz.WUG.06.14.74) zmieniającej nin. decyzję z dniem 20 lipca 2006 r.