Określenie zasad obiegu i kontroli dokumentów finansowo-księgowych w Centralnym Biurze Antykorupcyjnym.

Dzienniki resortowe

Dz.Urz.CBA.2012.49

Akt utracił moc

Wersja od: 14 listopada 2014 r.

ZARZĄDZENIE Nr 38/12

SZEFA CENTRALNEGO BIURA ANTYKORUPCYJNEGO

z dnia 27 grudnia 2012 r.

w sprawie określenia zasad obiegu i kontroli dokumentów finansowo-księgowych w Centralnym Biurze Antykorupcyjnym

Na podstawie art. 10 ust. 3 ustawy z dnia 9 czerwca 2006 r. o Centralnym Biurze Antykorupcyjnym (Dz. U. z 2012 r. poz. 621, 627 i 664), zarządza się, co następuje:

§ 1. Wprowadza się instrukcję obiegu i kontroli dokumentów finansowo-księgowychw Centralnym Biurze Antykorupcyjnym stanowiącą załącznik do zarządzenia.

§ 2. Traci moc zarządzenie nr 15/12 Szefa Centralnego Biura Antykorupcyjnego z dnia 15 czerwca 2012 r. w sprawie określenia zasad obiegu i kontroli dokumentów finansowo-księgowych w Centralnym Biurze Antykorupcyjnym (Dz. Urz. CBA poz. 20).

§ 3. Zarządzenie wchodzi w życie z dniem podpisania.

ZAŁĄCZNIK Nr  1

Rozdział  1.

Przepisy ogólne

§ 1. Użyte w instrukcji określenia oznaczają:

1) CBA - Centralne Biuro Antykorupcyjne;

2) Szef CBA - Szefa CBA, lub osobę przez niego upoważnioną;

3) dyrektor Biura Finansów - dyrektora Biura Finansów Centralnego Biura Antykorupcyjnego, lub osobę przez niego upoważnioną;

4) jednostka organizacyjna - jednostkę organizacyjną CBA, o której mowa w statucie CBA;

5) kierownik jednostki - kierownika jednostki organizacyjnej lub osobę przez niego upoważnioną;

6) funkcjonariusz - funkcjonariusza lub pracownika CBA;

7) delegatura - delegaturę CBA;

8) 1 NIWA - Narzędzie Informatycznego Wspierania Administracji - stosowany w CBA system informatyczny.

§ 2. Wszystkie upoważnienia, o których mowa w niniejszej instrukcji wymagają formy pisemnej. Sporządzane są w dwóch egzemplarzach. Jeden otrzymuje osoba upoważniona, a drugi jest przechowywany w Biurze Prawnym CBA. Potwierdzone za zgodność z oryginałem kopie są przechowywane w Biurze Finansów CBA. Za dostarczenie kopii upoważnień odpowiedzialni są kierownicy jednostek.

§ 3. 2

1. Zaciągnięcie przez Szefa CBA zobowiązań finansowych i dokonywanie wydatków:

1) do 10 000 zł - wymaga każdorazowo wystąpienia z zapotrzebowaniem na zaangażowanie środków w ramach paragrafu budżetowego jednostki organizacyjnej, przed dokonaniem wydatku lub zaciągnięciem zobowiązania. Wzór zapotrzebowania określają przepisy odrębne;

2) powyżej 10 000 zł - wymaga zawarcia umowy na piśmie przed dokonaniem wydatku lub zaciągnięciem zobowiązania. Zasady zawierania umów określają przepisy odrębne.

2. Dopuszcza się możliwość regulowania zobowiązań powyżej 10 000 zł bez uprzedniego zawarcia umowy w przypadku, gdy stroną jest jednostka sektora finansów publicznych lub gdy transakcji dokonuje się w punktach sprzedaży detalicznej, sklepach internetowych, gdzie nie praktykuje się zawierania umów z kupującymi, a także w przypadkach opinii, ekspertyzy, szkolenia, działania nagłego i nieprzewidzianego, awarii, zagrożenia mienia, życia lub zdrowia ludzi, gdy wyrazi na to zgodę Szef CBA. W takim przypadku obowiązuje sporządzenie zapotrzebowania.

3. Przekroczenie wartości umowy o 1% wartości brutto nie wymaga sporządzenia aneksu do umowy, o ile nie przekracza to kwoty 10 000 zł.

4. Zaciągnięcie zobowiązań finansowych i dokonywanie wydatków przekraczających równowartość

30 000 euro netto wymaga uwzględnienia zasad i trybu wynikających z przepisów ustawy prawo zamówień publicznych oraz z przepisów wewnętrznych CBA w zakresie zamówień publicznych.

Rozdział  2.

Dowody księgowe

§  4.

1. Dowód księgowy jest dokumentem potwierdzającym dokonanie operacji gospodarczej lub finansowej w określonym dniu i miejscu. Właściwie sporządzony dowód księgowy stanowi podstawę do zaksięgowania dokonanej operacji we właściwej ewidencji.

2. Dowód księgowy sporządzany jest w związku z dokonaniem: kupna, sprzedaży, przesunięcia, przekazania, wydania, przyjęcia, likwidacji, zamiany, darowizny, zużycia, zniszczenia, kradzieży, zgubienia środków rzeczowych albo operacji finansowych - gotówkowych lub bezgotówkowych, w pieniądzu lub w papierach wartościowych, realnych lub szacunkowych (wycenionych metodami pośrednimi) w postaci: wpłat, wypłat, przedpłat, regulowania należności lub zobowiązania naliczenia płatności, wyceny składników majątkowych i różnych rozliczeń wartościowych.

3. Dowodami księgowymi dokonywane są również korekty sprawozdań i przeszacowań.

§  5.

1. Dowody księgowe dzieli się na:

1) zewnętrzne;

2) wewnętrzne.

2. Podstawą zapisów rachunkowych mogą być sporządzone przez jednostkę organizacyjną dowody księgowe:

1) zbiorcze;

2) korygujące;

3) zastępcze;

4) rozliczeniowe.

3. Przy zapisie komputerowym operacji gospodarczych dozwolone jest korzystanie z dowodów księgowych sporządzonych ręcznie, maszynowo lub komputerowo.

§  6.

1. Właściwie sporządzony dowód księgowy:

1) jest sporządzony w języku polskim;

2) jest sprawdzony pod względem:

a) merytorycznym (co do zasadności dokonania operacji gospodarczej),

b) formalnym (co do zgodności z przepisami prawa),

c) rachunkowym (co do prawidłowości obliczeń);

3) zawiera zapisy na dokumencie dokonane w sposób trwały, czytelnie, ręcznie (piórem, długopisem), maszynowo lub komputerowo, zapobiegający ich usunięciu, poprawieniu lub uzupełnieniu;

4) jest kompletny, poszczególne rubryki są wypełnione zgodnie z przeznaczeniem, w sposób poprawny, niebudzący żadnych wątpliwości;

5) jest sporządzony wiarygodnie;

6) jest pozbawiony poprawek.

2. Jeżeli jedną operację dokumentuje więcej niż jeden dowód księgowy, kierownik jednostki organizacyjnej wskazuje, który z nich będzie podstawą dokonania zapisu.

§  7.

1. Dowód księgowy powinien zawierać w szczególności:

1) określenie rodzaju dowodu, obejmujące pełną nazwę dowodu i ewentualnie jego symbol lub kod;

2) określenie stron operacji gospodarczej, obejmujące dane osobowe, firmy i adresy;

3) opis operacji oraz jej wartość określoną, jeżeli to możliwe, także w liczbie jednostek naturalnych;

4) datę dokonania operacji;

5) datę sporządzenia dowodu księgowego, jeżeli jest inna niż data dokonania operacji;

6) datę otrzymania zaliczki, jeżeli dokonano zapłaty zaliczkowej;

7) podpis wystawcy dowodu;

8) stwierdzenie zakwalifikowania dowodu do ujęcia w księgach rachunkowych z podpisem osoby odpowiedzialnej;

9) numer identyfikacyjny dowodu.

2. 3 Stwierdzenia, o którym mowa w ust. 1 pkt 8, dokonuje się przez wskazanie miesiąca księgowania i ujęcia dowodu w księgach rachunkowych, czego potwierdzeniem jest podpis funkcjonariusza Biura Finansów CBA pod pieczęcią o treści określonej w załączniku nr 9, z wyłączeniem wyciągów bankowych i raportów kasowych.

3. 4 Numerem identyfikacyjnym dowodu, jest kolejny numer dowodu księgowego w danej grupie rodzajowej.

4. 5 Należności i zobowiązania wyrażone w walutach obcych wycenia się po średnim kursie waluty ogłoszonym przez Narodowy Bank Polski z dnia poprzedzającego dzień wystawienia faktury zakupu. W odniesieniu do rozliczeń delegacji zagranicznych przyjmuje się kurs z dnia poprzedzającego dzień przedłożenia delegacji do rozliczenia. Wynik przeliczenia zapisuje się na dowodzie. Waluty obce w kasie przelicza się po kursie kupna stosując zasadę "pierwsze weszło-pierwsze wyszło.

§  8.

1. Błędy w dowodach księgowych przekazanych zewnętrznym odbiorcom koryguje się przez wystawienie i przekazanie tym odbiorcom:

1) noty księgowej korygującej błędne zapisy dotyczące treści dowodu;

2) faktury albo rachunku korygującego, jeżeli błąd dotyczy danych ilościowo- wartościowych.

2. Błędy w czekach koryguje się przez unieważnienie czeku zawierającego błąd i wystawienie nowego.

3. Błędy w dowodach innych niż określone w ust. 1 i 2 poprawia się przez skreślenie błędnej treści lub kwoty, z całkowitym zachowaniem czytelności skreślonych wyrażeń lub liczb, wpisanie treści poprawnej i daty poprawki oraz złożenie czytelnego podpisu osoby do tego upoważnionej. Nie można poprawiać pojedynczych liter lub cyfr.

§  9.

1. Dowód księgowy podlega sprawdzeniu pod względem celowości, legalności, rzetelności i prawidłowości zadań odzwierciedlonych w tym dokumencie.

2. Kontrola merytoryczna polega na zbadaniu, czy wyrażona w dowodzie księgowym operacja gospodarcza rzeczywiście została dokonana, czy była celowa z punktu widzenia gospodarczego i zgodna z obowiązującymi przepisami oraz czy dane jakościowe, ilościowe i wartościowe zawarte w dowodzie odpowiadają rzeczywistości.

3. Kontrola formalno-rachunkowa polega na sprawdzeniu, czy dowód zawiera określenie wystawcy, wskazanie podmiotów uczestniczących w operacji, datę wystawienia dowodu i datę dokonania operacji, właściwe określenie przedmiotu operacji i jej wartości.

4. Osoby dokonujące kontroli potwierdzają jej przeprowadzenie poprzez złożenie na dowodzie księgowym daty i podpisu z pieczęcią imienną.

Rozdział  3.

Obieg i kontrola dowodów zewnętrznych

§  10.

1. Dowód księgowy wpływający do Kancelarii Ogólnej CBA, opatrywany jest datą i liczbą dziennika ewidencji, w którym jest rejestrowany.

2. 6 Po rejestracji, o której mowa w ust. 1, dowód jest bezzwłocznie przekazywany do jednostki odpowiedzialnej za zakup lub w razie braku możliwości ustalenia tej jednostki do Biura Finansów CBA w celu zarejestrowania i przekazania do jednostki organizacyjnej merytorycznie odpowiedzialnej za zakup.

3. Dowód księgowy wpływający bezpośrednio do jednostki organizacyjnej, opatrywany jest pieczęcią wpływu z oznaczeniem daty i liczby dziennika ewidencji, w którym jest rejestrowany.

4. Wpływ do jednostki organizacyjnej dowodu księgowego rodzącego zobowiązanie finansowe powyżej 10.000 zł wymaga niezwłocznego przekazania informacji o kontrahencie, dacie wpływu, terminie płatności i kwocie zobowiązania drogą elektroniczną do Biura Finansów CBA na adres [e-mail].

§  11.

1. Funkcjonariusz jednostki dokonujący operacji gospodarczej, odpowiedzialny za zakup, merytoryczną realizację przedmiotu umowy lub zapotrzebowania, opisuje dowód księgowy podając cel dokonania wydatku z podpisem, datą i pieczęcią imienną lub czytelnym podpisem w razie braku pieczęci imiennej.

2. 7 Funkcjonariusz odpowiedzialny za realizację przedmiotu umowy lub zapotrzebowania stwierdza, czy przedmiot ten został wykonany zgodnie z treścią umowy lub zapotrzebowania, podając numer umowy lub zapotrzebowania lub numer rezerwacji. W celu poświadczenia kontroli funkcjonariusz składa podpis z pieczęcią imienną i datą pod pieczęcią o treści stanowiącej załącznik nr 1. W przypadku braku pieczęci imiennej dopuszcza się złożenie czytelnego podpisu.

3. Kierownik jednostki merytorycznie odpowiedzialnej za zakup sprawdza prawidłowość wykonania przedmiotu umowy lub zapotrzebowania pod względem merytorycznym i zatwierdza dowód księgowy składając podpis z pieczęcią imienną i datą pod pieczęcią o treści określonej w załączniku nr 2.

4. 8 Dowód księgowy parafuje, w celu potwierdzenia realizacji budżetu, kierownik jednostki organizacyjnej, która w swoim planie wydatków posiada środki na realizację. Dowody księgowe zewnętrzne realizowane przelewem wprowadzane są do systemu komputerowego NIWA w jednostkach posiadających uprawnienia.

5. Jeżeli dowód księgowy dotyczy składników rzeczowych majątku CBA określonych na podstawie odrębnych przepisów funkcjonariusz Biura Logistyki CBA lub Biura Teleinformatyki CBA składa podpis z pieczęcią imienną i datą pod pieczęcią o treści określonej w załączniku nr 4, przed przekazaniem go do Biura Finansów CBA.

§  12.

1. Dowody księgowe opisane i sprawdzone przekazuje się z kompletem załączników do Biura Finansów CBA w terminie dwóch dni, licząc od daty wpływu do jednostki, jednak nie później niż trzy dni robocze przed upływem terminu płatności. W razie kwestionowania dowodu księgowego lub wstrzymania realizacji płatności jednostka powiadamia na piśmie Biuro Finansów CBA, podając przyczynę takiej decyzji. W razie zagrożenia terminu realizacji płatności do dokumentów należy dołączyć pisemne oświadczenie kontrahenta, że opóźnienie nie spowoduje naliczenia odsetek za zwłokę.

2. Dowodem przekazania kompletnego dowodu księgowego do Biura Finansów CBA jest pieczęć wpływowa Biura Finansów CBA z oznaczeniem daty wpływu i liczby dziennika, w którym jest rejestrowany.

3. Funkcjonariusz Biura Finansów CBA opisuje na dowodzie księgowym tryb, w jakim udzielono zamówienia publicznego, jeśli dowód księgowy dotyczy zakupu usługi lub rzeczy w rozumieniu przepisów ustawy Prawo zamówień publicznych. Treść opisu określa załącznik nr 3.

4. Funkcjonariusz Biura Finansów CBA sprawdza dowód księgowy pod względem formalno-rachunkowym i składa podpis z pieczęcią imienną i datą pod pieczęcią o treści określonej w załączniku nr 5, co stanowi stwierdzenie kompletności podpisów.

5. Dyrektor Biura Finansów CBA oraz Szef CBA na dowód akceptacji wydatku składają podpis z pieczęcią imienną pod pieczęcią, której treść określa załącznik nr 6.

6. Przepisów ust. 1-2 i 4-5 nie stosuje się w odniesieniu do dowodów dotyczących zobowiązań powstałych w delegaturach do kwoty 5.000 zł.

§  13.

1. Rozliczenie z kontrahentem następuje poleceniem przelewu albo gotówką. Przyjmuje się, że termin zapłaty wynosi 21 dni od daty wpływu dowodu księgowego do CBA. W przypadkach uzasadnionych termin płatności może wynikać z treści umowy, bądź innego dokumentu czy dowodu księgowego.

2. Jednostki organizacyjne dokonujące wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów zobowiązane są do:

1) posługiwania się numerem identyfikacji podatkowej NIP poprzedzonym kodem PL, "PL 7010025324";

2) pobierania od dostawców faktur w kwocie netto;

3) dostarczania faktur do Biura Finansów CBA w terminie do 5-tego dnia kolejnego miesiąca, następującego po miesiącu zakupu.

§ 13a. 9 Dowody księgowe dotyczące wydatków współfinansowanych ze środków unijnych opisuje się zgodnie z § 10 i 11 ust. 1-3 oraz przekazuje do Biura Finansów CBA wraz z opisem o treści określonej w załączniku nr 10. Numer umowy projektu wraz z jego nazwą, a także numerem i nazwą zadania budżetowego, z którego realizowany będzie wydatek jednostka merytoryczna umieszcza także na przekazywanym do Biura Finansów CBA egzemplarzu umowy lub zapotrzebowania oraz wniosku o wszczęcie postępowania o udzielenie zamówienia publicznego.

Rozdział  4.

Obieg i kontrola dowodów wewnętrznych

§  14.

1. Wyciągi bankowe są generowane i pobierane drogą elektroniczną w Biurze Finansów CBA. Następnie dokonywana jest ich kontrola rachunkowa, dekretacja i ewidencja analityczna.

2. Raporty kasowe są sporządzane na bieżąco przez kasjera. Kontrola rachunkowa raportów, dekretacja księgowa oraz ewidencja analityczna i syntetyczna dokonywana jest w Biurze Finansów CBA.

3. Polecenia księgowania są opracowywane i sporządzane w Biurze Finansów CBA. Dowody opatruje się pieczęcią imienną i podpisem, a ich dekretacja i ewidencja księgowa jest dokonywana według klasyfikacji budżetowej.

§ 15. 10

1. Biuro Kadr i Szkolenia CBA niezwłocznie przekazuje drogą elektroniczną na adres [e-mail] informacje o dokumentach kadrowych wywołujących dla CBA skutki finansowe, obejmujące rodzaj i wartość świadczenia, imię i nazwisko uprawnionego oraz planowany dzień wypłaty.

2. Na podstawie wprowadzanych przez Biuro Kadr i Szkolenia CBA danych kadrowych do systemu NIWA oraz dostarczanych przez nie w formie pisemnej wyciągów z decyzji personalnych, Biuro Finansów CBA sporządza listy płac, dokonuje ich kontroli formalnej, merytorycznej i rachunkowej. Potwierdzeniem jest pieczęć imienna i podpis funkcjonariusza. Listę płac zatwierdza dyrektor Biura Finansów CBA i Szef CBA, którzy składają podpisy z pieczęcią imienną. Zatwierdzona lista płac stanowi podstawę do sporządzenia elektronicznych przelewów bankowych.

3. Przelewy bankowe są sporządzane w elektronicznym systemie bankowym w Biurze Finansów CBA i opatrywane podpisami elektronicznymi, zgodnie ze złożoną w banku kartą wzorów podpisów.

§  16.

1. Biuro Logistyki CBA sporządza listy obciążeń z tytułu użytkowania samochodów służbowych do celów prywatnych oraz dokonuje rozliczenia niezdanego, zniszczonego, zagubionego sprzętu i wyposażenia, zgodnie z właściwością Biura Logistyki CBA, które podlegają przekazaniu do Biura Finansów CBA.

2. Biuro Teleinformatyki CBA dokonuje rozliczenia niezdanego, zniszczonego, zagubionego sprzętu i wyposażenia, zgodnie z właściwością Biura Teleinformatyki CBA, które podlegają przekazaniu do Biura Finansów CBA.

3. Biuro Teleinformatyki CBA sporządza listy obciążeń z tytułu użytkowania telefonów służbowych, których obieg regulują odrębne przepisy.

§  17.

1. Biuro Finansów CBA, na podstawie przekazanych dowodów, o których mowa w § 16, sporządza noty obciążeniowe w 3 egzemplarzach: jeden pozostaje w Biurze Finansów CBA, a dwa trafiają do adresata, który po podpisaniu zgody na obciążenie wynagrodzenia przekazuje jeden do Biura Finansów CBA.

2. Zobowiązania wynikające z not księgowych można rozliczać w kasie CBA lub przelewem na wskazane konto bankowe.

§ 18. Zatwierdzone przez kierownika jednostki reklamacje dotyczące wysokości not obciążeniowych należy kierować w formie pisemnej do Biura Finansów CBA oraz Biura Logistyki CBA lub Biura Teleinformatyki CBA, zgodnie z właściwością co regulują odrębne przepisy.

§ 19. 11

1. Wniosek o zaliczkę sporządza się w jednostce organizacyjnej, w której dokonywana jest kontrola merytoryczna wniosku. Potwierdzeniem kontroli jest podpis kierownika jednostki z pieczęcią imienną i datą.

2. Jednostki organizacyjne prowadzą wewnętrzną ewidencję poleceń wyjazdów służbowych. Kierownik jednostki zleca, z zastrzeżeniem § 20 ust. 1 i 2, wyjazd służbowy podległym funkcjonariuszom składając podpis z pieczęcią imienną i datą na druku polecenia wyjazdu oraz dokonuje kontroli merytorycznej rozliczenia wyjazdu służbowego.

3. Załączone do rozliczenia dowody potwierdzające wysokość wydatków poniesionych podczas wyjazdu służbowego opisuje się zgodnie z § 11 ust. 1-4.

4. Funkcjonariusz, w terminie 14 dni od daty zakończenia wyjazdu służbowego, przedkłada zatwierdzone przez kierownika jednostki rozliczenie wyjazdu służbowego z zatwierdzonymi załącznikami. Funkcjonariusz Biura Finansów CBA potwierdza rozliczenie złożonych dokumentów, składając na nich podpis z pieczęcią imienną.

5. Dyrektor Biura Finansów CBA i Szef CBA zatwierdzają rozliczenie do wypłaty, składając podpisy z pieczęcią imienną.

6. Rozliczenie realizuje się w formie wypłaty gotówkowej w kasie albo bezgotówkowej za pomocą przelewu na wskazany numer rachunku bankowego. Zrealizowane rozliczenie podlega dekretacji i zaewidencjonowaniu w Biurze Finansów CBA.

7. Rozliczenie wyjazdów służbowych w delegaturach dokonywane jest przez osoby upoważnione.

§  20.

1. Polecenie oraz rozliczenie wyjazdu służbowego kierownika jednostki organizacyjnej zatwierdza Szef CBA poprzez złożenie podpisu z pieczęcią imienną i datą.

2. Polecenie wyjazdu za granicę akceptuje Dyrektor Gabinetu Szefa CBA lub upoważniony przez niego funkcjonariusz poprzez złożenie podpisu z pieczęcią imienną i datą, a zatwierdza je Szef CBA. Zaliczkę w walucie obcej wypłaca i rozlicza na podstawie obowiązujących przepisów Biuro Finansów CBA w kasie.

3. Do rozliczenia wyjazdu zagranicznego załącza się dowody potwierdzające wysokość wydatków poniesionych podczas zagranicznej podróży służbowej, opisane zgodnie z § 11 ust. 1-4.

§  21.

1. Przepisy § 11 ust. 1-4 stosuje się odpowiednio do pozostałych dowodów wewnętrznych, z zastrzeżeniem ust. 2-3.

2. 12 Dowody wewnętrzne dotyczące refundacji kosztów nauki funkcjonariuszy CBA (kopia umowy i dowód uiszczenia opłaty, w szczególności w postaci opłaconej faktury lub potwierdzenia dokonania przelewu), opisuje się zgodnie z § 11 ust. 1-2, a następnie sprawdza pod względem merytorycznym i zatwierdza podpisem z pieczęcią imienną i datą pod pieczęcią, której treść stanowi załącznik nr 2. Zatwierdzenia dokonuje dyrektor Biura Kadr i Szkolenia CBA.

3. 13 Zatwierdzony wniosek o refundację kosztów zakupu okularów korygujących wzrok wraz z opłaconą fakturą opisuje się zgodnie z § 11 ust. 1-2, a następnie sprawdza pod względem merytorycznym i zatwierdza podpisem z pieczęcią imienną i datą pod pieczęcią, której treść stanowi załącznik nr 2. Zatwierdzenia dokonuje dyrektor Biura Kadr i Szkolenia CBA.

§  22.

1. Dyrektor delegatury, na podstawie imiennego upoważnienia wydanego przez Szefa CBA, ma prawo zaciągać w jego imieniu i na jego rzecz, zgodnie z § 3 ust. 1 pkt 1, zobowiązania do wysokości 5.000 zł, w tym także prowadzić rozliczenia z tytułu podatków lokalnych, na zasadach określonych w odrębnych przepisach.

2. Delegatury mogą posiadać subkonta, które są zasilane na podstawie pisemnego wniosku dyrektora delegatury, składanego do Biura Finansów CBA.

3. Wniosek, o którym mowa w ust. 2 wymaga zatwierdzenia przez dyrektora Biura Finansów CBA po uprzednim zabezpieczeniu środków finansowych, w budżecie delegatury, zgodnie z zasadami określonymi w przepisach odrębnych.

§  23.

1. Rozliczanie gotówki pobranej przez delegaturę czekami z banku następuje raportem kasowym.

2. Podpisany przez kasjera i zatwierdzony przez dyrektora delegatury oryginał raportu kasowego wraz z dowodami kasowymi KP i KW oraz prawidłowo opisanymi i zatwierdzonymi dowodami księgowymi, przekazuje się do Biura Finansów CBA nie rzadziej niż jeden raz w miesiącu, a po zakończeniu miesiąca kalendarzowego - do piątego dnia miesiąca następnego, pozostawiając kopię raportu w kasie delegatury.

3. Pobierane przez funkcjonariusza delegatury wyciągi bankowe razem z raportem kasowym są przekazywane do Biura Finansów CBA.

4. Przelewy dokonywane z subkonta delegatury ujmowane są w zestawieniu wydatków.

§ 24. Dowodami księgowymi stanowiącymi podstawę wypłaty z kasy delegatury są prawidłowo opisane i zatwierdzone dowody:

1) zewnętrzne, na przykład faktury lub rachunki, wystawione na CBA, bądź w uzasadnionych przypadkach na funkcjonariusza;

2) wewnętrzne, na przykład zaliczki, druki polecenia wyjazdu, kosztów stawiennictwa świadka, noty obciążeniowe.

§  25.

1. Dowody zewnętrzne dotyczące delegatury i rodzące zobowiązania finansowe do wysokości nie przekraczającej 5.000 zł, są opisywane w delegaturze zgodnie z § 10 ust. 3 i § 11 ust. 1-2, sprawdzane pod względem formalno-rachunkowym przez funkcjonariusza delegatury i opatrywane pieczęcią imienną, datą i podpisem pod pieczęcią, której treść stanowi załącznik nr 5.

2. Dyrektor delegatury potwierdza wykonanie usługi lub dokonanie zakupu pod względem merytorycznym oraz zatwierdza dowód do wypłaty, opatrując go pieczęcią imienną, datą i podpisem pod pieczęcią, której treść stanowi załącznik nr 8.

3. Dowody zewnętrzne dotyczące delegatury, rodzące zobowiązania finansowe powyżej 5.000 zł, po opisaniu zgodnie z § 10 ust. 3-4 i § 11 ust. 1-3, delegatury przekazują do Biura Finansów CBA celem dokonania płatności i zaewidencjonowania.

4. Do dowodów, o których mowa w ust. 3 przepisy § 11 ust. 4-5 oraz § 12 ust. 1-5, stosuje się odpowiednio.

5. Dowody wewnętrzne, opłacane ze środków przekazanych delegaturze, są rozliczane przez upoważnionego funkcjonariusza delegatury zgodnie z § 19 ust. 1, 3-5 i § 20.

6. Funkcjonariusz delegatury dokonuje kontroli formalno-rachunkowej dowodu, której potwierdzeniem jest podpis z pieczęcią imienną.

Rozdział  5.

Zasady dotyczące umów zawieranych przez delegatury

§  26.

1. W przypadku zatrudnienia przez dyrektora delegatury osób na umowę zlecenie lub o dzieło, kopię umowy należy niezwłocznie przekazać do Biura Finansów CBA.

2. Do kopii umowy należy dołączyć oświadczenie dla celów Zakładu Ubezpieczeń Społecznych oraz oświadczenie podatkowe zleceniobiorcy.

3. Szczegółowe zasady zawierania umów w CBA regulują przepisy odrębne.

§  27.

1. Po wykonaniu przedmiotu umowy zleceniobiorca wystawia rachunek zawierający sposób dokonania wypłaty. Zatwierdzony merytorycznie rachunek należy niezwłocznie przekazać do Biura Finansów CBA, gdzie po zweryfikowaniu nalicza się należności oraz obciążenia wynikające ze złożonych oświadczeń dla celów Zakładu Ubezpieczeń Społecznych i podatku dochodowego.

2. Dyspozycja wypłaty w kasie będzie realizowana za pośrednictwem właściwej delegatury po uzgodnieniu z Biurem Finansów CBA kwoty do wypłaty.

3. Wzory wymaganych oświadczeń dotyczących Zakładu Ubezpieczeń Społecznych i podatku dochodowego oraz rachunku udostępnia Biuro Finansów CBA.

Załącznik Nr  1

Wzór pieczęci

poświadczającej wykonanie pracy lub usługi zgodnie z treścią umowy lub zapotrzebowania

Faktura/Rachunek obejmuje należności dla

……………………………………………

za ................................................................

dla Centralnego Biura Antykorupcyjnego

zgodnie z umową/zapotrzebowaniem nr …

Data ................. Podpis …………..............

Załącznik Nr  2

Wzór pieczęci

poświadczającej prawidłowość wykonania umowy lub zapotrzebowania pod wzglądem merytorycznym

Zatwierdzono pod względem merytorycznym.

Wydatek jest uzasadniony pod względem

celowości, gospodarności i legalności.

Kwota …………………………. mieści się w planie

finansowym dział 754 rozdział 75420 § ………………...

zadanie 2.2.2. ………………………………………….

Data ................. Podpis …………..............

Załącznik Nr  3

Wzór pieczęci

poświadczającej tryb, w jakim udzielono zamówienia publicznego

Zamówienia publicznego udzielono

w trybie art. …………………………..

ustawy Prawo zamówień publicznych

Data .................... Podpis .....................

Załącznik Nr  4

Wzór pieczęci

poświadczającej wpisanie składników majątkowych podlegających ewidencji ilościowo-wartościowej

Nadano numer/y inwentarzowy/e

…………………………………….

i zaewidencjonowano w programie.

Data .................... Podpis .....................

Załącznik Nr  5

Wzór pieczęci

poświadczającej prawidłowość dokumentu pod względem formalnym i rachunkowym

Sprawdzono pod względem

formalnym i rachunkowym

Data .................................

Podpis …………..............

Załącznik Nr  6

Wzór pieczęci

poświadczającej akceptację wypłaty ze środków CBA

Zatwierdzono do wypłaty ze środków CBA.

Zadanie 2.2.2. …………………………………………………….

Dział 754 rozdział 75420 § ……. zł ……………………………….

§ ……. zł ……………………………….

§ ……. zł ……………………………….

Razem zł ………………………………...

Do wypłaty/zwrotu zł ……………………………………………….

Słownie zł ..........................................................................................

……………………….. ……………………….

Dyrektor Biura Finansów CBA Szef CBA

Załącznik Nr  7

Wzór pieczęci

poświadczającej uregulowanie należności przelewem

Zapłacono przelewem dnia ……………………

Załącznik Nr  8

Wzór pieczęci

poświadczającej wykonanie umowy/zapotrzebowania pod względem merytorycznym i akceptację wypłaty ze środków CBA

Zatwierdzono pod względem merytorycznym

Wydatek jest uzasadniony pod względem celowości, legalności,

gospodarności i mieści się w planie finansowym CBA.

Zadanie 2.2.2. ……………………………………………….

Dział 754 rozdział 75420 § ………. zł ……………………….

§ ………. zł ……………………….

§ ………. zł ……………………….

Razem zł ………………...................

Do wypłaty/zwrotu zł …………….....................

Słownie zł ..................................................................................

Zatwierdzam do wypłaty dyrektor Delegatury w/we …………...

Załącznik Nr  9

Wzór pieczęci

Poświadczającej zaewidencjonowanie wydatku w koszty miesiąca

Dokument księgowy nr...........................

Zaksięgowano w koszty m-ca.................

Data .............podpis...............................

Załącznik Nr  10

  ¹⁴ "Zakup współfinansowany ze środków UE na podstawie umowy nr .............., z dnia ............................ w ramach projektu pn .................., w ramach programu ............................".

Dokument księgowy zawiera koszty kwalifikowane:

Numer poz. z dokumentu księgowego	Ilość sztuk	Kwota jednostkowa netto w zł	Kwota netto w zł	Podatek VAT	Kwota brutto w zł

¹ Załącznik § 1 pkt 8 dodany przez § 1 pkt 1 zarządzenia nr 16/14 z dnia 13 listopada 2014 r. (Dz.Urz.CBA.2014.17) zmieniającego nin. zarządzenie z dniem 14 listopada 2014 r.

² Załącznik § 3 zmieniony przez § 1 pkt 2 zarządzenia nr 16/14 z dnia 13 listopada 2014 r. (Dz.Urz.CBA.2014.17) zmieniającego nin. zarządzenie z dniem 14 listopada 2014 r.

³ Załącznik § 7 ust. 2 zmieniony przez § 1 pkt 3 zarządzenia nr 16/14 z dnia 13 listopada 2014 r. (Dz.Urz.CBA.2014.17) zmieniającego nin. zarządzenie z dniem 14 listopada 2014 r.

⁴ Załącznik § 7 ust. 3 zmieniony przez § 1 pkt 3 zarządzenia nr 16/14 z dnia 13 listopada 2014 r. (Dz.Urz.CBA.2014.17) zmieniającego nin. zarządzenie z dniem 14 listopada 2014 r.

⁵ Załącznik § 7 ust. 4 zmieniony przez § 1 pkt 3 zarządzenia nr 16/14 z dnia 13 listopada 2014 r. (Dz.Urz.CBA.2014.17) zmieniającego nin. zarządzenie z dniem 14 listopada 2014 r.

⁶ Załącznik § 10 ust. 2 zmieniony przez § 1 pkt 4 zarządzenia nr 16/14 z dnia 13 listopada 2014 r. (Dz.Urz.CBA.2014.17) zmieniającego nin. zarządzenie z dniem 14 listopada 2014 r.

⁷ Załącznik § 11 ust. 2 zmieniony przez § 1 pkt 5 lit. a zarządzenia nr 16/14 z dnia 13 listopada 2014 r. (Dz.Urz.CBA.2014.17) zmieniającego nin. zarządzenie z dniem 14 listopada 2014 r.

⁸ Załącznik § 11 ust. 4 zmieniony przez § 1 pkt 5 lit. b zarządzenia nr 16/14 z dnia 13 listopada 2014 r. (Dz.Urz.CBA.2014.17) zmieniającego nin. zarządzenie z dniem 14 listopada 2014 r.

⁹ Załącznik § 13a dodany przez § 1 pkt 6 zarządzenia nr 16/14 z dnia 13 listopada 2014 r. (Dz.Urz.CBA.2014.17) zmieniającego nin. zarządzenie z dniem 14 listopada 2014 r.

¹⁰ Załącznik § 15 zmieniony przez § 1 pkt 7 zarządzenia nr 16/14 z dnia 13 listopada 2014 r. (Dz.Urz.CBA.2014.17) zmieniającego nin. zarządzenie z dniem 14 listopada 2014 r.

¹¹ Załącznik § 19 zmieniony przez § 1 pkt 8 zarządzenia nr 16/14 z dnia 13 listopada 2014 r. (Dz.Urz.CBA.2014.17) zmieniającego nin. zarządzenie z dniem 14 listopada 2014 r.

¹² Załącznik § 21 ust. 2 zmieniony przez § 1 pkt 9 lit. a zarządzenia nr 16/14 z dnia 13 listopada 2014 r. (Dz.Urz.CBA.2014.17) zmieniającego nin. zarządzenie z dniem 14 listopada 2014 r.

¹³ Załącznik § 21 ust. 3 zmieniony przez § 1 pkt 9 lit. b zarządzenia nr 16/14 z dnia 13 listopada 2014 r. (Dz.Urz.CBA.2014.17) zmieniającego nin. zarządzenie z dniem 14 listopada 2014 r.

¹⁴ Załącznik nr 10 dodany przez § 1 pkt 10 zarządzenia nr 16/14 z dnia 13 listopada 2014 r. (Dz.Urz.CBA.2014.17) zmieniającego nin. zarządzenie z dniem 14 listopada 2014 r.