Określenie zasad obiegu i kontroli dokumentów finansowo-księgowych w Centralnym Biurze Antykorupcyjnym.

Dzienniki resortowe

Dz.Urz.CBA.2012.20

Akt utracił moc

Wersja od: 15 czerwca 2012 r.

ZARZĄDZENIE Nr 15/12

SZEFA CENTRALNEGO BIURA ANTYKORUPCYJNEGO

z dnia 15 czerwca 2012 r.

w sprawie określenia zasad obiegu i kontroli dokumentów finansowo-księgowych w Centralnym Biurze Antykorupcyjnym.

Na podstawie art. 10 ust. 3 ustawy z dnia 9 czerwca 2006 r. o Centralnym Biurze Antykorupcyjnym (Dz. U. z 2012 r. poz. 621 i 627), zarządza się, co następuje:

§ 1. Wprowadza się instrukcję obiegu i kontroli dokumentów finansowo-księgowych w Centralnym Biurze Antykorupcyjnym stanowiącą załącznik do zarządzenia.

§ 2. Traci moc zarządzenie nr 5/11 Szefa Centralnego Biura Antykorupcyjnego z dnia 11 lutego 2011 r. w sprawie określenia zasad obiegu i kontroli dokumentów finansowo-księgowych w Centralnym Biurze Antykorupcyjnym (Dz.Urz. CBA Nr 1, poz.5).

§ 3. Zarządzenie wchodzi w życie z dniem podpisania.

ZAŁĄCZNIK

Instrukcja obiegu i kontroli dokumentów finansowo-księgowych w Centralnym Biurze Antykorupcyjnym

Rozdział  1.

Przepisy ogólne

§ 1. Użyte w instrukcji określenia oznaczają:

1) dyrektor Biura Finansów - dyrektora Biura Finansów Centralnego Biura Antykorupcyjnego, zwanego dalej "CBA" lub osobę przez niego upoważnioną;

2) jednostka organizacyjna - jednostkę organizacyjną CBA, o której mowa w statucie CBA;

3) kierownik jednostki - kierownika jednostki organizacyjnej lub osobę przez niego upoważnioną;

4) funkcjonariusz - funkcjonariusza lub pracownika CBA;

5) delegatura - delegaturę CBA.

§  2.

1. Wszystkie upoważnienia, o których mowa w niniejszej instrukcji wymagają formy pisemnej, ich potwierdzone za zgodność z oryginałem kopie są przechowywane w Biurze Finansów CBA. Za dostarczenie kopii upoważnień odpowiedzialni są kierownicy jednostek.

§  3.

1. Zaciągnięcie przez Szefa CBA zobowiązań finansowych i dokonywanie wydatków:

1) do 5.000 zł - wymaga każdorazowo wystąpienia z zapotrzebowaniem na zaangażowanie środków w ramach paragrafu budżetowego jednostki organizacyjnej, przed dokonaniem wydatku lub zaciągnięciem zobowiązania. Wzór zapotrzebowania określają przepisy odrębne;

2) powyżej 5.000 zł - wymaga zawarcia umowy na piśmie przed dokonaniem wydatku lub zaciągnięciem zobowiązania. Zasady zawierania umów określają przepisy odrębne.

2. Dopuszcza się możliwość regulowania zobowiązań powyżej 5.000 zł bez uprzedniego zawarcia umowy w przypadku gdy stroną jest jednostka sektora finansów publicznych lub gdy transakcji dokonuje się w punktach sprzedaży detalicznej, gdzie nie praktykuje się zawierania umów z kupującymi, a także w przypadkach opinii, ekspertyzy, szkolenia, działania nagłego i nieprzewidzianego, gdy wyrazi na to zgodę Szef CBA. W takim przypadku obowiązuje sporządzenie zapotrzebowania.

3. Przekroczenie wartości umowy o 1% wartości brutto nie wymaga sporządzenia aneksu do umowy. Jeśli 1% wartości brutto stanowi kwotę wyższą niż 10.000 zł wymagane jest sporządzanie aneksu do umowy.

4. Zaciągnięcie zobowiązań finansowych i dokonywanie wydatków przekraczających równowartość 14.000 euro netto wymaga uwzględnienia zasad i trybu wynikających z przepisów o zamówieniach publicznych oraz z przepisów aktów wewnętrznych CBA w zakresie zamówień publicznych.

Rozdział  2.

Dowody księgowe

§  4.

1. Dowód księgowy jest dokumentem potwierdzającym dokonanie operacji gospodarczej lub finansowej w określonym dniu i miejscu. Właściwie sporządzony dowód księgowy stanowi podstawę do zaksięgowania dokonanej operacji we właściwej ewidencji.

2. Dowód księgowy sporządzany jest w związku z dokonaniem: kupna, sprzedaży, przesunięcia, przekazania, wydania, przyjęcia, likwidacji, zamiany, darowizny, zużycia, zniszczenia, kradzieży, zgubienia środków rzeczowych albo operacji finansowych - gotówkowych lub bezgotówkowych, w pieniądzu lub w papierach wartościowych, realnych lub szacunkowych (wycenionych metodami pośrednimi) w postaci: wpłat, wypłat, przedpłat, regulowania należności lub zobowiązania naliczenia płatności, wyceny składników majątkowych i różnych rozliczeń wartościowych.

3. Dowodami księgowymi dokonywane są również korekty sprawozdań i przeszacowań.

§  5.

1. Dowody księgowe dzieli się na:

1) zewnętrzne;

2) wewnętrzne.

2. Podstawą zapisów rachunkowych mogą być sporządzone przez jednostkę organizacyjną dowody księgowe:

1) zbiorcze;

2) korygujące;

3) zastępcze;

4) rozliczeniowe.

3. Przy zapisie komputerowym operacji gospodarczych dozwolone jest korzystanie z dowodów księgowych sporządzonych ręcznie, maszynowo lub komputerowo.

§  6.

1. Właściwie sporządzony dowód księgowy:

1) jest sporządzony w języku polskim;

2) jest sprawdzony pod względem:

a) merytorycznym (co do zasadności dokonania operacji gospodarczej),

b) formalnym (co do zgodności z przepisami prawa),

c) rachunkowym (co do prawidłowości obliczeń);

3) zawiera zapisy na dokumencie dokonane w sposób trwały, czytelnie, ręcznie (piórem, długopisem), maszynowo lub komputerowo, zapobiegający ich usunięciu, poprawieniu lub uzupełnieniu;

4) jest kompletny, poszczególne rubryki są wypełnione zgodnie z przeznaczeniem, w sposób poprawny, niebudzący żadnych wątpliwości;

5) jest sporządzony wiarygodnie;

6) jest pozbawiony poprawek.

2. Jeżeli jedną operację dokumentuje więcej niż jeden dowód księgowy, kierownik jednostki organizacyjnej wskazuje, który z nich będzie podstawą dokonania zapisu.

§  7.

1. Dowód księgowy powinien zawierać co najmniej:

1) określenie rodzaju dowodu tj. podanie pełnej nazwy dowodu i ewentualnie jego symbolu lub kodu;

2) określenie stron dokonujących operacji gospodarczej, poprzez podanie ich danych osobowych, nazw firm i adresów;

3) opis operacji oraz jej wartość - określoną jeżeli to możliwe także w liczbie jednostek naturalnych;

4) datę dokonania operacji;

5) datę sporządzenia dowodu księgowego - jeżeli jest inna niż data dokonania operacji;

6) datę otrzymania zaliczki jeżeli dokonano zapłaty zaliczkowej;

7) podpis wystawcy dowodu;

8) stwierdzenie zakwalifikowania dowodu do ujęcia w księgach rachunkowych z podpisem osoby odpowiedzialnej;

9) numer identyfikacyjny dowodu.

2. Stwierdzenie, o którym mowa w ust. 1 pkt 8, dokonuje się przez wskazanie miesiąca księgowania i sposobu ujęcia dowodu w księgach rachunkowych. Dane te są nanoszone na wydruku komputerowym lub dowodzie księgowym przez dekretację na podstawie zakładowego planu kont.

3. Numer identyfikacyjny, o którym mowa w ust. 1 pkt 9, stanowi kolejny numer dowodu księgowego w danej grupie rodzajowej, przedmiotowej i organizacyjnej, identyfikuje konkretny dowód i składa się z: kolejnego numeru, numeru pozycji, numeru miesiąca, roku.

4. Dowód księgowy wystawiony w walucie obcej zawiera przeliczenie wartości na walutę polską według kursu średniego waluty ogłoszonego przez Narodowy Bank Polski w ostatnim dniu roboczym poprzedzającym dzień poniesienia kosztu. Wynik przeliczenia jest zapisywany na dowodzie. Waluty obce w kasie przelicza się po kursie kupna stosując zasadę "pierwsze weszło pierwsze wyszło".

§  8.

1. Błędy w dokumentach księgowych przekazanych zewnętrznym odbiorcom koryguje się przez wystawienie i przekazanie tym odbiorcom:

1) noty księgowej korygującej błędne zapisy dotyczące treści dokumentu;

2) faktury albo rachunku korygującego, jeżeli błąd dotyczy danych ilościowo- wartościowych.

2. Błędy w czekach koryguje się przez unieważnienie czeku zawierającego błąd i wystawienie nowego.

3. Błędy w dokumentach innych niż określone w ust. 2 poprawia się przez skreślenie błędnej treści lub kwoty, z całkowitym zachowaniem czytelności skreślonych wyrażeń lub liczb, wpisanie treści poprawnej i daty poprawki oraz złożenie czytelnego podpisu osoby do tego upoważnionej. Nie można poprawiać pojedynczych liter lub cyfr.

§  9.

1. Dokument księgowy podlega sprawdzeniu pod względem celowości, legalności, rzetelności i prawidłowości zadań odzwierciedlonych w tym dokumencie.

2. Kontrola merytoryczna polega na zbadaniu, czy wyrażona w dowodzie księgowym operacja gospodarcza rzeczywiście została dokonana, czy była celowa z punktu widzenia gospodarczego i zgodna z obowiązującymi przepisami oraz czy dane jakościowe, ilościowe i wartościowe zawarte w dokumencie odpowiadają rzeczywistości.

3. Kontrola formalno-rachunkowa polega na sprawdzeniu, czy dokument zawiera określenie wystawcy, wskazanie podmiotów uczestniczących w operacji, datę wystawienia dokumentu i datę dokonania operacji, właściwe określenie przedmiotu operacji i jej wartości.

4. Osoby dokonujące kontroli potwierdzają jej przeprowadzenie poprzez złożenie na dokumencie księgowym daty i podpisu z pieczęcią imienną.

Rozdział  3.

Obieg i kontrola dokumentów zewnętrznych

§  10.

1. Dokument księgowy wpływający do Kancelarii Ogólnej CBA, opatrywany jest datą i liczbą dziennika korespondencji, w którym jest rejestrowany.

2. Po rejestracji, o której mowa w ust. 1, dokument jest bezzwłocznie przekazywany do Biura Finansów CBA w celu zarejestrowania i przekazania do jednostki organizacyjnej merytorycznie odpowiedzialnej za zakup.

3. Dokument księgowy wpływający bezpośrednio do jednostki organizacyjnej, opatrywany jest pieczęcią wpływu z oznaczeniem daty i liczby dziennika korespondencji, w którym jest rejestrowany.

4. Wpływ do jednostki organizacyjnej dokumentu księgowego rodzącego zobowiązanie finansowe powyżej 10.000 zł wymaga niezwłocznego przekazania informacji o kontrahencie, dacie wpływu, terminie płatności i kwocie zobowiązania drogą elektroniczną do Biura Finansów CBA na adres: [e-mail].

§  11.

1. Funkcjonariusz jednostki dokonujący operacji gospodarczej, odpowiedzialny za realizację przedmiotu umowy lub zapotrzebowania, opisuje dokument księgowy podając cel dokonania wydatku z podpisem, datą i pieczęcią imienną lub czytelnym podpisem w razie braku pieczęci imiennej.

2. Funkcjonariusz jednostki, odpowiedzialny za realizację przedmiotu umowy lub zapotrzebowania, jest obowiązany stwierdzić, czy przedmiot ten został wykonany zgodnie z treścią umowy lub zapotrzebowania. W celu poświadczenia kontroli funkcjonariusz składa podpis z pieczęcią imienną i datą pod pieczęcią o treści, stanowiącej załącznik nr 1. Dopuszcza się złożenie czytelnego podpisu w przypadku braku pieczęci imiennej.

3. Kierownik jednostki sprawdza prawidłowość wykonania przedmiotu umowy pod względem merytorycznym i zatwierdza dokument księgowy składając podpis z pieczęcią imienną i datą pod pieczęcią o treści określonej w załączniku nr 2.

4. Funkcjonariusz Biura Finansów CBA opisuje na dokumencie księgowym tryb, w jakim udzielono zamówienia publicznego. Treść opisu określa załącznik nr 3.

5. Jeżeli dokument księgowy dotyczy składników rzeczowych majątku CBA określonych na podstawie odrębnych przepisów wyznaczony funkcjonariusz Biura Logistyki CBA składa podpis z pieczęcią imienną i datą pod pieczęcią o treści określonej w załączniku nr 4.

§  12.

1. Dokumenty księgowe opisane i sprawdzone przekazuje się z kompletem załączników do Biura Finansów CBA w terminie dwóch dni, licząc od daty wpływu do jednostki, jednak nie później niż trzy dni robocze przed upływem terminu płatności. W razie kwestionowania dokumentu księgowego lub wstrzymania realizacji płatności jednostka powiadamia na piśmie Biuro Finansów CBA, podając przyczynę takiej decyzji. W razie zagrożenia terminu realizacji płatności do dokumentów należy dołączyć pisemne oświadczenie kontrahenta, że opóźnienie nie spowoduje naliczenia odsetek za zwłokę.

2. Dowodem przekazania kompletnego dokumentu księgowego do Biura Finansów CBA jest pieczęć wpływowa Biura Finansów CBA na dokumencie z oznaczeniem daty wpływu i liczby dziennika korespondencji, w którym jest rejestrowany.

3. Funkcjonariusz Biura Finansów CBA sprawdza dokument księgowy pod względem formalnorachunkowym i składa podpis z pieczęcią imienną i datą pod pieczęcią o treści określonej w załączniku nr 5, co stanowi stwierdzenie kompletności podpisów.

4. Dyrektor Biura Finansów CBA oraz Szef CBA na dowód akceptacji wydatku składają podpis z pieczęcią imienną pod pieczęcią, której treść określa załącznik nr 6.

5. Przepisów ust. 1-4 nie stosuje się w odniesieniu do dokumentów dotyczących zobowiązań powstałych w delegaturach do kwoty 5.000 zł.

§  13.

1. Rozliczenie z kontrahentem następuje poleceniem przelewu albo gotówką. Przyjmuje się, że termin zapłaty wynosi 21 dni od daty wpływu dokumentu księgowego do CBA. W przypadkach uzasadnionych termin płatności może wynikać z treści umowy, bądź dokumentu.

2. Jednostki organizacyjne dokonujące wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów zobowiązane są do:

1) posługiwania się numerem identyfikacji podatkowej NIP poprzedzonym kodem PL, "PL 7010025324";

2) pobierania od dostawców faktur w kwocie netto;

3) dostarczania faktur do Biura Finansów CBA w terminie do 5-tego dnia kolejnego miesiąca, następującego po miesiącu zakupu.

Rozdział  4.

Obieg i kontrola dokumentów wewnętrznych

§  14.

1. Wyciągi bankowe są generowane i pobierane drogą elektroniczną w Biurze Finansów CBA. Następnie dokonywana jest ich kontrola rachunkowa, dekretacja i ewidencja analityczna.

2. Raporty kasowe są sporządzane na bieżąco przez kasjera. Kontrola rachunkowa raportów, dekretacja księgowa oraz ewidencja analityczna i syntetyczna dokonywana jest w Biurze Finansów CBA.

3. Polecenia księgowania są opracowywane i sporządzane w Biurze Finansów CBA. Dokumenty opatruje się pieczęcią imienną i podpisem, a ich dekretacja i ewidencja księgowa jest dokonywana według klasyfikacji budżetowej.

§  15.

1. Dyrektor Biura Kadr i Szkolenia CBA odpowiada za niezwłoczne przekazywanie do Biura Finansów CBA informacji o dokumentach kadrowych rodzących skutki finansowe dla CBA drogą elektroniczną na adres: [e-mail] w tym: wartość i rodzaj świadczenia, imię i nazwisko, planowany dzień realizacji.

2. Na podstawie dostarczanych przez Biuro Kadr i Szkolenia CBA wyciągów z decyzji personalnych Biuro Finansów CBA sporządza listy płac, dokonuje również ich kontroli formalnej, merytorycznej i rachunkowej, czego potwierdzeniem jest pieczęć imienna i podpis pracownika. Listy płac są zatwierdzane przez Dyrektora Biura Finansów CBA i Szefa CBA, którzy składają podpisy z pieczęcią imienną. Zatwierdzone listy płac stanowią podstawę do sporządzenia elektronicznych przelewów bankowych.

3. Przelewy bankowe są opracowywane i sporządzane w elektronicznym systemie bankowym w Biurze Finansów CBA, opatrywane podpisem elektronicznym przez Szefa CBA i dyrektora Biura Finansów CBA, zgodnie ze złożonymi w banku kartami wzorów podpisów.

4. W szczególnych wypadkach np. awarii systemu bankowego, dopuszcza się dokonywanie płatności przy pomocy przelewów papierowych, które po podpisaniu przez upoważnione osoby podpisem zgodnym z bankową kartą wzorów, przedkładane są w banku celem realizacji.

§  16.

1. Przygotowywana przez Biuro Logistyki CBA lista obciążeń z tytułu użytkowania samochodów służbowych do celów prywatnych, rozliczenia zdawanego sprzętu i wyposażenia podlega przekazaniu do Biura Finansów CBA.

2. Biuro Teleinformatyki CBA sporządza listę obciążeń z tytułu użytkowania telefonów służbowych sporządza i przekazuje ją do Biura Finansów CBA.

§  17.

1. Biuro Finansów CBA sporządza noty obciążeniowe w 3 egzemplarzach: jeden pozostaje w Biurze Finansów CBA, a dwa trafiają do adresata, który po podpisaniu zgody na obciążenie wynagrodzenia przekazuje jeden do Biura Finansów CBA.

2. Zobowiązania wynikające z not księgowych można rozliczać w kasie CBA lub przelewem na wskazane konto bankowe.

§ 18. Zatwierdzone przez kierownika jednostki reklamacje dotyczące wysokości not obciążeniowych należy kierować w formie pisemnej do Biura Logistyki CBA lub Biura Teleinformatyki CBA odpowiednio.

§  19.

1. Wnioski o zaliczkę są sporządzane w jednostkach organizacyjnych, gdzie dokonywana jest kontrola merytoryczna wniosku, której potwierdzeniem jest podpis kierownika jednostki z pieczęcią imienną i datą.

2. Wnioski o zaliczkę pobieraną z kasy głównej CBA wymagają akceptacji Dyrektora Biura Finansów CBA i Szefa CBA czego wyrazem są podpisy z pieczęciami imiennymi.

3. Jednostki organizacyjne prowadzą wewnętrzną ewidencję poleceń wyjazdów służbowych. Kierownik jednostki zleca, z zastrzeżeniem ust. 15, wyjazd służbowy podległym funkcjonariuszom składając podpis z pieczęcią imienną i datą na druku polecenia wyjazdu i dokonuje kontroli merytorycznej dokumentu rozliczenia polecenia wyjazdu służbowego.

4. Załączone do rozliczenia dokumenty potwierdzające wysokość wydatków poniesionych podczas wyjazdu służbowego opisuje się zgodnie z § 10 i 11 ust. 1 i 2.

5. Zatwierdzone przez kierownika jednostki rozliczenie wyjazdu służbowego z zatwierdzonymi załącznikami przekazywane jest do Biura Finansów CBA, celem rozliczenia, które potwierdza podpisem imienną pieczątką pracownik Biura Finansów CBA.

6. Dyrektor Biura Finansów CBA i Szef CBA zatwierdzają rozliczenie do wypłaty składając podpisy z pieczęcią imienną.

7. Realizacji rozliczenia dokonuje się w kasie, lub przelewem na podane konto, następnie w Biurze Finansów CBA, następuje jego dekretacja i ewidencja według podziałki klasyfikacji budżetowej.

8. Rozliczenie wyjazdów służbowych w delegaturach dokonywane jest przez osoby upoważnione.

§  20.

1. Polecenie oraz rozliczenie wyjazdu służbowego kierownika jednostki organizacyjnej zatwierdza Szef CBA poprzez złożenie podpisu z pieczęcią imienną i datą.

2. Polecenie wyjazdu za granicę akceptuje Dyrektor Gabinetu Szefa CBA lub upoważniony przez niego funkcjonariusz poprzez złożenie podpisu z pieczęcią imienną i datą, a zatwierdza je Szef CBA. Zaliczkę w walucie obcej wypłaca i rozlicza na podstawie obowiązujących przepisów Biuro Finansów CBA w kasie.

3. Do rozliczenia wyjazdu zagranicznego załącza się opisane dokumenty potwierdzające wysokość wydatków poniesionych podczas zagranicznej podróży służbowej.

§ 21. Do pozostałych dokumentów wewnętrznych, przepisy § 19 ust. 5-8. Rozdział V Zasady rozliczania kwot przekazanych na subkonta delegatur.

§  22.

1. Dyrektor delegatury, na podstawie imiennego upoważnienia wydanego przez Szefa CBA, ma prawo do zaciągania zobowiązań w imieniu i na rzecz CBA do wysokości 5.000 zł zgodnie z § 3 ust.1 pkt 1, w tym do prowadzenia rozliczeń z tytułu podatków lokalnych.

2. Delegatury mogą posiadać subkonta, które są zasilane na podstawie pisemnego wniosku dyrektora delegatury składanego do Biura Finansów CBA.

3. Wniosek, o którym mowa w ust. 2 wymaga zatwierdzenia przez dyrektora Biura Finansów CBA po uprzednim zabezpieczeniu środków finansowych w budżecie delegatury.

§  23.

1. Rozliczanie gotówki pobranej przez delegaturę czekami z banku następuje raportem kasowym.

2. Podpisany przez kasjera, zatwierdzony przez dyrektora delegatury oryginał raportu kasowego razem z dowodami kasowymi "KP" i "KW" oraz prawidłowo opisanymi i zatwierdzonymi dokumentami księgowymi przekazuje się do Biura Finansów CBA, nie rzadziej niż 1 raz w miesiącu, a po zakończeniu miesiąca kalendarzowego do 5-tego dnia miesiąca następnego pozostawiając kopię raportu w kasie delegatury.

3. Pobierane przez funkcjonariusza delegatury wyciągi bankowe razem z raportem kasowym są przekazywane do Biura Finansów CBA.

4. Przelewy dokonywane z subkonta delegatury ujmowane są w zestawieniu wydatków.

§ 24. Dokumentami księgowymi stanowiącymi podstawę wypłaty z kasy delegatury są prawidłowo opisane i zatwierdzone dokumenty:

1) zewnętrzne, np. faktury lub rachunki, wystawione na CBA, bądź w uzasadnionych przypadkach na funkcjonariusza;

2) wewnętrzne, np. zaliczki, druki polecenia wyjazdu, kosztów stawiennictwa świadka, noty obciążeniowe.

§  25.

1. Dokumenty zewnętrzne dotyczące delegatury, rodzące zobowiązania finansowe do 5.000 zł są opisywane w delegaturze zgodnie z § 10 ust. 3 i § 11 ust. 1 i 2 oraz sprawdzane pod względem formalnorachunkowym przez funkcjonariusza delegatury i opatrywane imienną pieczątką, datą i podpisem pod pieczęcią, której treść stanowi załącznik nr 5.

2. Dyrektor delegatury potwierdza wykonanie usługi lub dokonanie zakupu pod względem merytorycznym oraz zatwierdza dokument do wypłaty opatrując go imienną pieczątką, datą i podpisem pod pieczęcią, której treść stanowi załącznik nr 8.

3. Dokumenty zewnętrzne dotyczące delegatury, rodzące zobowiązania finansowe powyżej 5.000 zł, po opisaniu zgodnie z § 10 ust. 3-4 i § 11 ust. 1-3, delegatury przekazują do Biura Finansów CBA celem zaewidencjonowania.

4. Do dokumentów, o których mowa w ust. 3 przepisy § 11 ust. 4-5 oraz § 12 1-4, stosuje się odpowiednio.

5. Dokumenty wewnętrzne, opłacane ze środków przekazanych delegaturze są rozliczane w delegaturze zgodnie z § 18, § 19 ust. 3-8, § 20 ust. 1 i 3.

6. Funkcjonariusz delegatury dokonuje kontroli formalno-rachunkowej dokumentu, której potwierdzeniem jest podpis z pieczęcią imienną.

7. Dyrektor delegatury zatwierdza wszystkie dokumenty wewnętrzne merytorycznie i do wypłaty, składając podpis z pieczęcią imienną. Fakturę, rachunek lub paragon załączony do rozliczenia kosztów podróży służbowej opisuje się zgodnie z ust. 5.

Rozdział  6.

Zasady dotyczące umów zawieranych przez delegatury

§  26.

1. W przypadku zatrudnienia przez dyrektora delegatury osób na umowę zlecenie lub o dzieło, kopię umowy należy niezwłocznie przekazać do Biura Finansów CBA.

2. Do kopii umowy należy dołączyć oświadczenie dla celów Zakładu Ubezpieczeń Społecznych oraz oświadczenie podatkowe zleceniobiorcy.

§  27.

1. Po wykonaniu przedmiotu umowy zleceniobiorca wystawia rachunek zawierający sposób dokonania wypłaty. Zatwierdzony merytorycznie rachunek należy niezwłocznie przekazać do Biura Finansów CBA, gdzie po zweryfikowaniu nalicza się należności oraz obciążenia wynikające ze złożonych oświadczeń dla celów Zakładu Ubezpieczeń Społecznych i podatku dochodowego.

2. Dyspozycja wypłaty w kasie będzie realizowana za pośrednictwem właściwej delegatury po uzgodnieniu z Biurem Finansów CBA kwoty do wypłaty.

3. Wzory wymaganych oświadczeń dotyczących Zakładu Ubezpieczeń Społecznych i podatku dochodowego oraz rachunku udostępnia Biuro Finansów CBA.

Załącznik Nr  1

Wzór pieczęci

poświadczającej wykonanie pracy lub usługi zgodnie z treścią umowy lub zapotrzebowania

Faktura/Rachunek obejmuje należności dla

.........................................................................

za ......................................................................

dla Centralnego Biura Antykorupcyjnego

zgodnie z umową/zapotrzebowaniem nr ....

Data ................................ Podpis ......................

Załącznik Nr  2

Wzór pieczęci

poświadczającej prawidłowość wykonania umowy lub zapotrzebowania pod względem merytorycznym

Zatwierdzono pod względem merytorycznym

Wydatek jest uzasadniony pod względem

celowości, gospodarności i legalności.

Kwota .............................. mieści się w planie

finansowym dział 754 rozdział 75420 § ................

zadanie 2.2.2. ..........................................................

Data ................................ Podpis .............................

Załącznik Nr  3

Wzór pieczęci poświadczającej tryb, w jakim udzielono zamówienia publicznego

Zamówienia publicznego udzielono

w trybie art. .....................................................

ustawy Prawo zamówień publicznych.

Data ................................ Podpis .............................

Załącznik Nr  4

Wzór pieczęci poświadczającej zakup środków trwałych lub zakupów bieżących

Nadano numer/y inwentarzowy/e

..........................................................................

i zaewidencjonowano w programie.

Data ................................ Podpis .............................

Załącznik Nr  5

Wzór pieczęci poświadczającej prawidłowość dokumentu pod względem formalnym i rachunkowym

Sprawdzono pod względem

formalnym i rachunkowym

Data ..................................................

Podpis ...............................................

Załącznik Nr  6

Wzór pieczęci poświadczającej akceptację wypłaty ze środków CBA

Zatwierdzono do wypłaty ze środków CBA

Zadanie 2.2.2. ..............................................................................

Dział 754 rozdział 75420 §....................... zł ..............................

§ ....................... zł ................................

§ ....................... zł ................................

Razem zł ...............................................

Do wypłaty/zwrotu zł ..................................................................

Słownie zł ....................................................................................

.................................................... .....................................

Dyrektor Biura Finansów- CBA Szef CBA

Załącznik Nr  7

Wzór pieczęci poświadczającej uregulowanie należności przelewem

Zapłacono przelewem dnia ................................................

Załącznik Nr  8

Wzór pieczęci poświadczającej wykonanie umowy/zapotrzebowania pod względem merytorycznym i akceptację wypłaty ze środków CBA

Zatwierdzono pod względem merytorycznym.

Wydatek jest uzasadniony pod względem celowości, legalności,

gospodarności i mieści się w plamę finansowym CBA

Zadanie 2.2.2. ..............................................................................

Dział 754 rozdział 75420 § ....................... zł ..............................

§ ....................... zł ................................

§ ....................... zł ................................

Razem zł ...............................................

Do wypłaty/zwrotu zł .......................................

Słownie zł ....................................................................................

Zatwierdzam do wypłaty dyrektor Delegatury w/we …………