Obowiązki sprawozdawcze w zakresie szkolnictwa wyższego i archiwów państwowych.
Dz.Urz.MEN.1990.8.49
Akt utracił mocZARZĄDZENIE NR 37
MINISTRA EDUKACJI NARODOWEJ
z dnia 9 listopada 1990 r.
w sprawie obowiązków sprawozdawczych w zakresie szkolnictwa wyższego i archiwów państwowych.
zwanych dalej "jednostkami sprawozdawczymi".
ZAŁĄCZNIKI
ZAŁĄCZNIK Nr 1 8
MINISTERSTWO EDUKACJI NARODOWEJ 00-918 Warszawa, Al. Armii Wojska Polskiego 25 | |||
Nazwa i adres szkoły wyższej | Nr statystyczny - REGON | EN-1 ROCZNE sprawozdanie o liczbie przyjętych na I rok studiów dziennych oraz wieczorowych i zaocznych za rok 199... | Wysłać w terminie: - dla studiów dziennych wg stanu na dzień 1 października do dnia 5 października 1999, - dla studiów wieczorowych i zaocznych wg stanu na dzień 1 października do dnia 10 października |
Kierunek studiów | Kandydaci ogółem | Przyjęci na I rok | |||||||||
Ogółem | z rubryki "ogółem" | z rubryki 3 "ogółem" (rubryki 6-11 = rubryka 3) | |||||||||
Absolwenci L.O. | Laureaci olimpiad przedmiotowych | Wyłącznie na podstawie egzaminu wstępnego | Wyłącznie na podstawie rozmowy kwalifikacyjnej | Wyłącznie w wyniku konkursu świadectw | Na podstawie kilku kryteriów spośród wymienionych w rubryce 6-8 | Na podstawie kryteriów innych niż wymienione w rubryce 6-9 | Z pominięciem kryteriów kwalifikacyjnych łącznie z olimpijczykami | W charakterze "wolnego" słuchacza | |||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 |
ZAŁĄCZNIK Nr 2
MINISTERSTWO EDUKACJI NARODOWEJ 00-918 Warszawa, Al. I Armii Wojska Polskiego 25. Departament Nauki i Szkolnictwa Wyższego | Wysłać w terminie do dnia 28 lutego 19..... r. | |
Nazwa i adres szkoły wyższej | Numer statystyczny - REGON | EN - 2 ROCZNE sprawozdanie z działalności wydawniczej za rok 19.... |
Rodzaj wydawnictwa | Liczba tytułów | Nakład w egzemplarzach | Objętość w arkuszach wydawniczych | Zużycie papieru w kilogramach | Koszty bezpośrednie | ||
ogółem | w tym materialne | ||||||
w tys. zł bez znaku po przecinku | |||||||
0 | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | |
Ogółem | 1 | ||||||
Wydawnictwa naukowe | 2 | ||||||
Skrypty | 3 | ||||||
Inne | 4 |
Dział 2. Tytułowy wykaz wydawnictw naukowych
Lp. | Autor | Tytuł | Objętość w arkuszach wydawniczych | Nakład |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
Wyjaśnienia dotyczące Pieczątka imienna i podpis
sprawozdania osoby działającej w imieniu
można uzyskać pod sprawozdawcy
numerem telefonu
........................
..............................
miejscowość i data
Aktywa | Stan na | Pasywa | Stan na | ||||
początek roku | koniec roku | początek roku | koniec roku | ||||
0 | 1 | 2 | 0 | 1 | 2 | ||
Inne środki pieniężne | 20 | Grupa E Zysk | 21 | ||||
Rozrachunki | 21 | Grupa F (wiersze od 23 do 28) | 22 | ||||
Należności z tytułu dostaw robót i usług | 22 | Fundusze dla załogi | 23 | ||||
Rozrachunki z budżetem | 23 | Fundusz rozwoju | 24 | ||||
Pozostałe rozrachunki krajowe i zagraniczne | 24 | Fundusz stypendialny | 25 | ||||
Rozliczenie amortyzacji | 25 | Inne fundusze specjalne | 26 | ||||
Inne (wiersze od 27 do 28) | 26 | Zobowiązania | 27 | ||||
Udziały krajowe i zagraniczne | 27 | Kredyty | 28 | ||||
Rozliczenia, należności i roszczenia sporne | 28 | Sumy z zaokrąglenia | 29 | ||||
Grupa E (wiersze od 30 do 31) | 29 | Razem Pasywa (wiersze 01+05+09+14+21+22+29) | 30 | ||||
Strata | 30 | Dział 2. Dane uzupełniające do bilansu | |||||
Odpisy z wyniku finansowego | 31 | Przedmioty nietrwałe | 01 | ||||
Grupa F (wiersze od 33 do 35) | 32 | Księgozbiory | 02 | ||||
Zapasy | 33 | Wielkości zapasów nieprawidłowych | 03 | ||||
Należności i roszczenia | 34 | Umorzenie środków trwałych | 04 | ||||
Rachunki środków funduszy specjalnych | 35 | Umorzenie wartości niematerialnych i prawnych | 05 | ||||
Sumy z zaokrąglenia | 36 | Zaangażowanie środków obrotowych w finansowanie inwestycji | 06 | ||||
Razem Aktywa (wiersze 01+06+09+16+29+32+36) | Zaangażowanie środków inwestycyjnych w finansowanie środków obrotowych | 07 |
Wyjaśnienia dotyczące Pieczątka imienna i podpis
sprawozdania osoby działającej w imieniu
można uzyskać pod sprawozdawcy
nr telefonu
........................
..............................
miejscowość i data
Objaśnienia do sporządzenia sprawozdania na formularzu EN-2
Dział 1. Produkcja wydawnicza
Podstawowe pojęcia i definicje:
Egzemplarz - jednostka wydawnicza (graficzna) zawierająca bądź całość tytułu wydawniczego i wtedy jest jednocześni egzemplarzem tytułu i egzemplarzem woluminu bądź tomu dzieła wielotomowego.
Nakład - jest sumą wydrukowanych egzemplarzy jednego tytułu. Dzieła wielotomowe liczone są jako jeden tytuł, który wykazuje się w ciągu roku tylko jeden raz, natomiast liczbę wydanych egzemplarzy sumuje się do nakładu łącznego. Przy pozycjach ukazujących się w kilku "rzutach" należy podawać jeden raz tytuł a w nakładzie łączną sumę nakładów wydrukowanych we wszystkich "rzutach" w ciągu roku sprawozdawczego.
Arkusz wydawniczy - dla tekstów literowych lub cyfrowych o powierzchni równomiernie zadrukowanej - to 40 000 znaków drukarskich (litery, cyfry, znaki przestankowe, odstępy między wierszami).
W rubr. 5 - należy podać - w rozumieniu "typowego planu kont dla szkół wyższych" wynagrodzenia bezpośrednie, koszty materiałów bezpośrednich i inne koszty bezpośrednie związane z procesami technologicznymi (na podstawie zapisów finalnych w kartach kalkulacyjnych poszczególnych tytułów wydawniczych). Wielkości liczbowe, dotyczące objętości papieru - należy podać w liczbach całkowitych a koszty w tys. zł bez znaku po przecinku.
Dział 2. Tytułowy wykaz wydawnictw naukowych
W rubr. 3 - należy podać kolejno wykaz tytułów wydawnictw naukowych według następujących grup wydawnictw:
Dla zaznaczenia, że dana publikacja jest pracą habilitacyjną lub doktorską przed tytułem należy podać w cudzysłowie "h" lub "d".
ZAŁĄCZNIK Nr 3 9
MINISTERSTWO EDUKACJI NARODOWEJ - Departament Finansów | |||
Nazwa i adres jednostki sprawozdawczej | Numer statystyczny REGON | EN-3s BILANS sporządzony na dzień ....... 19......r. | .................. Przekazać/wysłać do 31 marca |
Stan na | ||||||||
Aktywa | początek | koniec | ||||||
roku | ||||||||
0 | 1 | 2 | ||||||
A. | Aktywa zmniejszające kapitały własne | 01 | ||||||
I. | Należne wpłaty na poczet kapitału | 02 | ||||||
B. | Majątek trwały (w. 04 + 13 + 17) | 03 | ||||||
I. | Rzeczowe i zrównane z nimi składniki majątku trwałego | 04 | ||||||
Grunty i tereny | 05 | |||||||
Budynki i budowle | 06 | |||||||
Urządzenia techniczne, maszyny, wyposażenie produkcyjne i handlowe | 07 | |||||||
Środki transportu | 08 | |||||||
Inne środki trwałe | 09 | |||||||
Wyposażenie | 10 | |||||||
Inwestycje rozpoczęte | 11 | |||||||
Należności z tytułu zaliczek na inwestycje | 12 | |||||||
II. | Wartości niematerialne i prawne | 13 | ||||||
Nabyte koncesje, patenty, licencje, znaki towarowe i podobne wartości | 14 | |||||||
Wartość firmy | 15 | |||||||
Należności z tytułu zaliczek na wartości niematerialne i prawne | 16 | |||||||
III. | Finansowe składniki majątku | 17 | ||||||
Udziały w obcych podmiotach gospodarczych | 18 | |||||||
Długoterminowe papiery wartościowe | 19 | |||||||
Udzielone pożyczki długoterminowe | 20 | |||||||
Inne finansowe składki | 21 | |||||||
C. | Majątek obrotowy | 22 | ||||||
I. | Zapasy | 23 | ||||||
Materiały | 24 | |||||||
Produkcja nie zakończona | 25 | |||||||
Prodykty gotowe | 26 | |||||||
Towary | 27 | |||||||
Zaliczki na poczet dostaw zapasów | 28 | |||||||
II. | Należności i roszczenia | 29 | ||||||
Należności z tytułu robót, dostaw i usług | 30 | |||||||
Należności od budżetu | 31 | |||||||
Należności wewnątrzzakładowe | 32 | |||||||
Pozostałe należności | 33 | |||||||
Roszczenia sporne | 34 | |||||||
III. | Środki pieniężne | 35 | ||||||
Środki pieniężne w kasie | 36 | |||||||
Środki pieniężne w banku | 37 | |||||||
Inne środki pieniężne | 38 | |||||||
IV. | Krótkoterminowe papiery wartościowe | 39 | ||||||
V. | Roszczenia międzyokresowe (czynne) | 40 | ||||||
D. | Inne aktywa | 41 | ||||||
Suma bilansowa (A + B + C + D) | 42 |
Stan na | ||||
Pasywa | początek | koniec | ||
roku | ||||
0 | 1 | 2 | ||
A. | Kapitały: fundusze włąsne (w. 44 + 45 + 46 + 49 + 50 + 51) | 43 | ||
I. | Kapitały | 44 | ||
II. | Kapitały ze sprzedaży akcji własnych powyżej ich wartości nominalnej | 45 | ||
III. | Fundusze | 46 | ||
Zasadniczy | 47 | |||
Pozostałe | 48 | |||
IV. | Zmany funduszy na skutek przeszacowania aktywów | 49 | ||
V. | Nie rozliczony wynik finansowy z ubiegłych lat | 50 | ||
VI. | Wieloletnie rezerwy celowe | 51 | ||
B. | Kredyty i pożyczki | 52 | ||
I. | Długoterminowe kredyty bankowe i pożyczki | 53 | ||
Kredyty bankowe | 54 | |||
Pożyczki | 55 | |||
II. | Pozostałe kredyty i pożyczki | 56 | ||
Kredyty bankowe | 57 | |||
Pożyczki | 58 | |||
III. | Kredyty bankowe i pożyczki przeterminowane | 59 | ||
C. | Zobowiązania, fundusze specjalne, rozliczenia międzyokresowe (w. 61 + 68 + 72) | 60 | ||
I. | Zobowiązania | 61 | ||
Zobowiązania z tytułu dostaw, robót i usług | 62 | |||
Zobowiązania wekslowe | 63 | |||
Zobowiązania wobec budżetu | 64 | |||
Zobowiązania z tytułu wynagrodzeń | 65 | |||
Zobowiązania wewnątrzzakładowe | 66 | |||
Pozostałe zobowiązania | 67 | |||
II. | Fundusze specjalne | 68 | ||
Zakładowy fundusz socjalny | 69 | |||
Zakładowy fundusz mieszkaniowy | 70 | |||
Inne fundusze specjalne | 71 | |||
III. | Rozliczenia międzyokresowe (bierne) | 72 | ||
Przychody przyszłych okresów | 73 | |||
Rozliczenia międzyokresowe | 74 | |||
D. | Rezerwy i inne pasywa (w. 76 + 77) | 75 | ||
I. | Rezerwy | 76 | ||
II. | Inne pasywa | 77 | ||
E. | Wynik finansowy | 78 | ||
I. | Wynik finansowy netto | 79 | ||
Zysk (wielkość dadatnia) | 80 | |||
Strata (wielkość ujemna) | 81 | |||
Suma bilansowa (A + B + C + D + E) | 82 |
Wzór bilansu został opracowany w ten sposób, że wiersz oznaczony cyfrą rzymską musi być sumą wierszy pod nim wyszczególnionych, natomiast wartość wierszy oznaczonych literami musi być sumą pozycji oznaczonych cyfrą rzymską.
W przypadku gdy jakaś pozycja zawarta w bilansie nie występuje w podmiocie gospodarczym sporządzającym bilans należy w wierszu tym wstawić znak "––".
W wierszu 51 działu 2 "Rachunek wyników" wykazuje się faktyczną liczbę osób pracujących w dniu 31 XII, dla których jednostka sprawozdawcza jest głównym miejscem pracy, łącznie z pracującymi poza granicami kraju. Dane podaje się bez uczniów i przeliczania zatrudnionych na pełne etaty.
Dane uzupełniające do działu I "bilans"
Stan na | |||
Wyszczególnienie | początek | koniec | |
roku | |||
0 | 1 | 2 | |
Umorzenie skłądników majątku trwałego | 83 | ||
Umorzenie wartości niematerialnych i prawnych | 84 | ||
Należności krótkoterminowe | 85 | ||
Należności długoterminowe | 86 | ||
Z wiersza 18 przypada na udziały zagraniczne | 87 | ||
Roszczenia sporne krótkoterminowe | 88 | ||
Roszczenia sporne długoterminowe | 89 | ||
Zobowiązania krótkoterminowe | 90 | ||
Zobowiązania długoterminowe | 91 | ||
Z wiersza 54 przypada na kredyty zagraniczne | 92 | ||
Z wiersza 43 przypada na kapitały zagraniczne | 93 |
Dział 2. Rachunek wyników
Treść | Wykonanie za rok | ||
0 | 1 | ||
A. | Koszty uzyskania przychodów | 01 | |
I. | Koszty według rodzaju | 02 | |
amortyzacja | 03 | ||
zużycie materiałów i energii | 04 | ||
usługi obce | 05 | ||
wynagrodzenia | 06 | ||
narzuty na wynagrodzenia | 07 | ||
podróże służbowe | 08 | ||
pozostałe | 09 | ||
II. | Zmiana stanu proukcji | 10 | |
III. | Wartość sprzedanych towarów w cenie zakupu (nabycia) | 11 | |
IV. | Koszty operacji finansowych | 12 | |
w tym odsetki od kredytów i pożyczek | 13 | ||
V. | Podatek obrotowy i inne obciążenia przychodów ze sprzedaży | 14 | |
w tym podatek obrotowy | 15 | ||
B. | Zysk na działalności gospodarczej | 16 | |
C. | Straty nadzwyczajne | 17 | |
I. | Straty losowe | 18 | |
II. | Pozostałe straty | 19 | |
D. | Zysk brutto | 20 | |
E. | Obowiązkowe zmniejszenie zysku | 21 | |
I. | Podatek dochodowy | 22 | |
II. | Inne obowiązkowe odpisy z zysku bieżącego | 23 | |
F. | Zysk netto | 24 | |
A. | Przychody ze sprzedaży | 25 | |
I. | Produktów | 26 | |
wyrobów na kraj | 27 | ||
wyrobów na eksport | 28 | ||
robót i usług na kraj | 29 | ||
robót i usług na eksport | 30 | ||
II. | Towarów | 31 | |
III. | Przychody | 32 | |
z tytułu udziałów w innych podmiotach gospodarczych | 33 | ||
odsetki od kredytów i pożyczek | 34 | ||
pozostałe | 35 | ||
IV. | Wynik na pozostałej sprzedaży (+ -) | 36 | |
V. | Dotacje przedmiotowe i inne zwiększenie przychodów ze sprzedaży | 37 | |
B. | Strata na działalności gospodarczej | 38 | |
C. | Zyski nadzwyczajne | 39 | |
I. | Zyski losowe | 40 | |
II. | Pozostałe zyski | 41 | |
D. | Strata brutto | 42 | |
E. | Obowiązkowe zwiększenie straty | 43 | |
F. | Strata netto | 44 | |
Dane uzupełniające do działu 2 | |||
Z wiersza 04 przypada na energię | 45 | ||
Z wiersza 07 przypada na | odpis na fundusz socjalny i mieszkaniowy | 46 | |
ubezpieczenia społeczne | 47 | ||
Z wiersza 24 przypada na | odpis na fundusz socjalny i mieszkaniowy | 48 | |
nagrody i premie | 49 | ||
dywidendy akcjonariuszy | 50 | ||
Pracujący według stanu na 31 XII | 51 |
Wyjaśnienia dotyczące Pieczątka imienna
sprawozdania, i podpis osoby
można uzyskać pod działającej w imieniu
numerem telefonu sprawozdawcy
................ .................... .................
(miejscowość i data)
objaśnienia do działu I "Bilans"
AKTYWA
W wierszu 02 wykazuje się należne wpłaty na poczet kapitału zadeklarowane przez udziałowców lub akcjonariuszy, a nie wniesione do dnia sporządzenia bilansu.
W wierszu 04 – wykazuje się wartość nabytych lub wytworzonych we własnym zakresie trwałych rzeczowych składników majątku, tj. środki trwałe i wyposażenie. W wierszu tym wykazuje się również koszty inwestycji rozpoczętych, w tym maszyn i urządzeń jeszcze nie wydanych do montażu, wycenionych według zasad określonych w § 30 rozporządzenia Ministra Finansów oraz zaliczki wydatkowane na poczet inwestycji, tj. wartość środków pieniężnych wydatkowanych na poczet przyszłych dostaw, robót i usług w związku z inwestycjami, które nie zostały rozliczone do dnia sporządzenia bilansu.
W wierszu 05 – wykazuje się objęte ewidencją księgową grunty (tereny, place) będące własnością jednostki.
W wierszach 06 do 09 – wykazuje się środki trwałe w wartości netto, tj. wartość początkowa środków trwałych, ujętych w księgach rachunkowych w wysokości ceny nabycia lub kosztów poniesionych na ich wytworzenie, przebudowę lub rozporządzenia Ministra Finansów.
W wierszu 10 – wykazuje się wartość netto wyposażenia (dawne przedmioty nietrwałe i tymczasowe zaplecze budów), tj. wartość początkową ujętą w księgach rachunkowych w wysokości cen nabycia lub kosztów wytworzenia pomniejszoną o dotychczasowe umorzenie ustalone zgodnie z przyjętą przez jednostkę, metodą umarzania przedmiotów wyposażenia (§ 32 rozporządzenia Ministra Finansów).
Uwaga: W wierszu 10 nie uwzględnia się wyposażenia zaliczonego w całości do kosztów po wydaniu do użytkowania.
W wierszu 11 – wykazuje się pełne koszty nie zakończonych inwestycji ustalone w wysokości kosztów poniesionych na nabycie lub wytworzenie środków trwałych, wyposażenia oraz wartości niematerialnych i prawnych, które powstaną w wyniku zakończenia inwestycji (§ 30 rozporządzenia Ministra Finansów).
W wierszu 12 – wykazuje się wartość wydatkowanych środków pieniężnych na poczet przyszłych dostaw, robót i usług w związku z inwestycjami, które nie zostały rozliczone do dnia sporządzenia bilansu.
W wierszu 14 – wykazuje się wartość netto nabytych koncesji, projektów wynalazczych, patentów, licencji, znaków towarowych, oprogramowania komputerów, koszty organizacji i zgromadzenia kapitału zakładowego spółek akcyjnych oraz podobne prawa i wartości, a także koszty poniesione w związku z inwestycjami, jak odszkodowania za dostarczenie obiektów zastępczych i przesiedlenie osób, koszty zagospodarowania pomelioracyjnego, założenia stref ochronnych, przygotowanie eksploatacji nowo budowanych zespołów środków trwałych przed przekazaniem inwestycji do użytkowania, opłaty z tytułu użytkowania gruntów i terenów w okresie inwestowania, odsetki i ujemne różnice kursowe z tytułu zaciągniętych w obcych walutach od kredytów i pożyczek na inwestycje, od kredytów i pożyczek na okres realizacji inwestycji (z wyjątkiem dot. inwestycji socjalnych i mieszkaniowych) – według cen nabycia lub poniesionych kosztów pomniejszonych o dotychczasowe umorzenie (§ 33 rozporządzenia Ministra Finansów).
W wierszu 15 – wykazuje się wartość firm ustaloną w wysokości różnicy między ceną zapłaconą sprzedawcy za jednostkę a niższą od niej wartością jednostki wynikającą z ewidencji księgowej na dzień dokonania sprzedaży, pomniejszoną o dokonane odpisy umorzeniowe (§ 33 ust. 4 rozporządzenia Ministra Finansów).
Uwaga: Odpisy umorzeniowe od wartości firmy dokonuje się w równych ratach przez okres 5 lat po roku, w którym nabyto jednostkę.
W wierszu 16 – wykazuje się wartość środków pieniężnych wydatkowanych na poczet zakupu wartości niematerialnych i prawnych, ale jeszcze nie rozliczonych do dnia sporządzenia bilansu.
W wierszu 17 – wykazuje się wartości finansowych składników majątku trwałego, tj.:
– nabyte udziały (w tym również akcje) w obcych jednostkach w walucie polskiej i w walutach obcych,
– nabyte długoterminowe papiery wartościowe w walucie polskiej i w walutach obcych,
– udzielone długoterminowe pożyczki w walucie polskiej i w walutach obcych,
– inne długoterminowe lokaty kapitałowe.
Uwaga: Udziały w walucie polskiej wykazuje się według ceny nabycia z uwzględnieniem zasady ostrożnej wyceny (§ 23 ust. 2 rozporządzenia Ministra Finansów).
Udziały w walutach obcych wykazuje się w cenie nie wyższej od ceny ich sprzedaży (np. według notowań giełdowych), możliwej do uzyskania w dniu kończącym rok obrotowy, przeliczonej na złote polskie według obowiązującego w tym dniu średniego kursu ustalonego przez Prezesa NBP (§ 23 ust. 7 rozporządzenia Ministra Finansów. Różnice z tego tytułu zalicza się na koniec roku do kosztów operacji finansowych).
Przez określenie "długoterminowe" należy rozumieć papiery wartościowe, pożyczki itp., których termin zapłaty przypada co najmniej po upływie roku, od daty na jaką sporządza się bilans.
W wierszu 18 – wykazuje się udziały w obcych podmiotach krajowych i zagranicznych (np. spółkach akcyjnych, spółkach z ograniczoną odpowiedzialnością, fundacjach) wniesionych w formie pieniężnej i rzeczowej.
W wierszu 19 – wykazuje się wartość długoterminowych papierów wartościowych (np. akcje, obligacje) zakupione w celu dokonania trwałej lokaty, których termin ważności wynosi powyżej jednego roku od dnia, na który jest sporządzony bilans.
W wierszu 20 – wykazuje się wartość udzielonych innym jednostkom długoterminowych pożyczek w walucie polskiej i w walutach obcych.
W wierszu 21 – wykazuje się wartość innych długoterminowych lokat środków pieniężnych w walucie polskiej i w walutach obcych z terminem płatności – wykupu analogicznie jak przy papierach wartościowych.
W wierszu 23 – wykazuje się wartość rzeczowych składników majątku obrotowego oraz nie rozliczonych zaliczek na poczet dostaw zapasów w przyszłym okresie.
W wierszu 24 – wykazuje się:
– wartość zapasów materiałów stanowiących własność jednostki, znajdujących się zarówno we własnych, jak też w obcych magazynach, również pozostałości materiałów na koniec roku obrotowego, odpisanych bezpośrednio po zakupie w koszty lub wydanych do produkcji, lecz nie zużytych na dzień sporządzenia bilansu. Wartość zapasu na koniec roku ustala się zgodnie z zasadą ostrożnej wyceny określonej w § 25 ust. 5 oraz § 37 rozporządzenia Ministra Finansów,
– stan dostaw w drodze – przy zastosowaniu rzeczywistych cen zakupu lub nabycia stosownie do ustaleń zakładowego planu kont,
– inwentarz żywy zakupiony do uboju, wyceniony według cen zakupu lub nabycia według zasad określonych w § 25 ust. 1 i 2 rozporządzenia Ministra Finansów.
W wierszu 25 – wykazuje się wartość produkcji nie zakończonej, tj. produkcji (robót) w toku i półfabrykatów, ustaloną w sposób wynikający z przyjętego w jednostce sposobu rachunku kosztów według zasad określonych w § 27 i § 28 rozporządzenia Ministra Finansów.
W wierszu 26 – wykazuje się wartość produktów gotowych ustaloną w sposób wynikający z przyjętego w jednostce sposobu rachunku kosztów według zasad określonych w § 27, § 28 oraz § 37 rozporządzenia Ministra Finansów. W wierszu tym wykazuje się również wartość inwentarza żywego w tuczu i hodowli w cenach jego sprzedaży lub zakupu stosownie do § 29 ust. 2 rozporządzenia Ministra Finansów.
W wierszu 27 – wykazuje się wartość zapasów towarów nabytych w celu odsprzedaży ustaloną według rzeczywistych cen zakupu (nabycia) z uwzględnieniem zasad ostrożnej wyceny, o której mowa w § 25 ust. 5 oraz § 37 rozporządzenia Ministra Finansów. W wierszu tym wykazuje się również stan dostaw towarów w drodze – przy zastosowaniu cen zakupu (nabycia) zgodnie z ustaleniami zakładowego planu kont – po pomniejszeniu o odpisy spowodowane ograniczoną możliwością ich sprzedaży.
W wierszu 28 – wykazuje się wartość udzielonych zaliczek na poczet dostaw materiałów, towarów itp. nie rozliczonych do dnia sporządzenia bilansu, z wyjątkiem zaliczek na inwestycje oraz wartości niematerialnych i prawnych.
W wierszu 30 – wykazuje się stan bezspornych należności z tytułu dostaw, robót i usług w walucie polskiej i według wartości ustalonej przy ich powstaniu, a w walutach obcych w wartości ustalonej przy ich powstaniu, przeliczonej na złote polskie według zasad określonych w § 24 ust. 2 rozporządzenia Ministra Finansów.
W wierszu 31 – wykazuje się stan bezspornych należności z tytułu nadpłaty podatków, ceł, opłat, składek i świadczeń ZUS oraz innych rozrachunków o charakterze publicznoprawnym, w wartości ustalonej przy ich powstaniu.
W wierszu 32 – wykazuje się w jednostkach wielozakładowych stan należności z tytułu rozrachunków wewnątrzzakładowych w wartości ustalonej przy ich powstaniu. Pozycja ta jest wykazywana w aktywach bilansu każdego samodzielnego bilansującego zakładu.
Uwaga: Stosownie do przepisów § 42 ust. 2 rozporządzenia Ministra Finansów należności i zobowiązania z tytułu rozrachunków wewnątrzzakładowych eliminuje się w zbiorczym bilansie jednostki wielozakładowej.
W wierszu 33 – wykazuje się stan bezspornych należności od pracowników oraz innych osób fizycznych, a także osób prawnych, instytucji i organizacji, jeżeli należności te nie dotyczą dostaw, robót i usług oraz rozrachunków publicznoprawnych. Należności w walucie polskiej wykazuje się w wartości ustalonej przy ich powstawaniu. Należności w walutach obcych podaje się w wartości przeliczonej na złote polskie według zasady ustalonej w § 23 ust. 6 rozporządzenia Ministra Finansów.
W wierszu 34 – wykazuje się wszelkie nieprzedawnione roszczenia sporne, tj. kwestionowane przez kontrahentów w całości lub w części należności, zarówno skierowane do sądu, jak też jeszcze będące przedmiotem pertraktacji powstałe w związku z działalnością jednostki.
Roszczenia w walucie polskiej wykazuje się w wartości ustalonej przy ich powstaniu, natomiast w walutach obcych podaje się w wartości przeliczonej na złote polskie według ustaleń zawartych w § 23 ust. 6 rozporządzenia Ministra Finansów.
Uwaga: Nie rozliczone do końca roku obrotowego niedobory wycenia się według zasad określonych w § 24 ust. 3 rozporządzenia Ministra Finansów.
W wierszu 36 – wykazuje się stan gotówki w kasie w walucie krajowej według wartości nominalnej, a w walutach obcych po przeliczeniu na złote polskie według zasady ustalonej w § 23 ust. 6 rozporządzenia Ministra Finansów. W wierszu tym wykazuje się również bony pieniężne.
W wierszu 37 – wykazuje się stan rachunków bankowych w walucie krajowej w wartości nominalnej w tym także zakładowych funduszów socjalnego i mieszkaniowego oraz stany rachunków bankowych prowadzonych w bankach krajowych i zagranicznych w walutach obcych, po przeliczeniu na złote polskie według zasady ustalonej w § 23 ust. 6 rozporządzenia Ministra Finansów.
W wierszu 38 – wykazuje się wartość weksli i czeków obcych oraz środków pieniężnych w drodze w walucie polskiej według wartości nominalnej i w walutach obcych, przeliczonych na złote polskie według zasady ustalonej w § 23 ust. 6 rozporządzenia Ministra Finansów.
W wierszu 39 – wykazuje się wartość krótkoterminowych papierów wartościowych zakupionych w celu odsprzedaży (np. obligacje obce, akcje obce, skupione własne akcje) w walucie polskiej według cen nabycia i w walutach obcych po przeliczeniu na złote polskie według zasady ustalonej w § 23 ust. 7 rozporządzenia Ministra Finansów.
W wierszu 40 – wykazuje się poniesione przez jednostkę w roku obrotowym lub latach poprzednich koszty przypadające do rozliczenia w następnych okresach sprawozdawczych § 34 ust. 2 i 3 rozporządzenia Ministra Finansów.
W wierszu 41 – wykazuje się inne rodzaje aktywów występujące w jednostce, a nie wymienione w poprzedzających wierszach formularza. Są to np. środki wydzielone podległym jednostkom oraz nieobligatoryjne odpisy z wyniku finansowego.
PASYWA
Wiersz 43 – przeznaczony jest do wykazania wysokości posiadanych kapitałów i funduszy, zmiany ich wysokości na skutek przeszacowania środków zgodnie z odrębnymi przepisami, a także nie rozliczony wynik z lat ubiegłych, jak i część zysku przeznaczoną na wieloletnie rezerwy celowe.
W wierszu 44 – wykazuje się – w zależności od formy prawnej – stan poszczególnych kapitałów zasadniczych, np. udziałowego, akcyjnego oraz zapasowych (rezerwowego, zapasowego) bez uwzględnienia nadwyżki wartości sprzedanych akcji własnych ponad ich wartość nominalną.
W wierszu 45 – wykazuje się nadwyżkę sprzedanych akcji własnych ponad ich wartość nominalną.
W wierszu 46 – wykazuje się w zależności od formy prawnej jednostki – łączną wartość poszczególnych funduszy podstawowych (założycielskiego, przedsiębiorstwa, zasadniczych) bez uwzględnienia skutków przeszacowania.
W wierszu 48 – wykazuje się inne nie wymienione fundusze.
W wierszu 49 – wykazuje się zwiększenia lub zmniejszenia kapitałów lub funduszy zasadniczych w wyniku przeszacowania wyników aktywów (np. środków trwałych) określonych w odrębnych przepisach.
W wierszu 50 – wykazuje się nie rozliczoną do dnia sporządzenia bilansu część wyniku finansowego z lat ubiegłych – stratę w wartości ujemnej, a zysk w wartości dodatniej.
W wierszu 51 – wykazuje się wieloletnie rezerwy celowe kapitałowe, np. na rozwój, powstałe z podziału wyniku zarówno roku bieżącego, jak też lat poprzednich (po zapłaceniu podatków i przekazaniu dywidendy).
W wierszu 53 – wykazuje się wartość nie przeterminowanych długoterminowych kredytów bankowych i pożyczek. tj. wymagających zapłaty w okresie dłuższym niż rok od dnia, na który sporządza się bilans.
W wierszu 54 – wykazuje się stan długoterminowych kredytów bankowych w walucie polskiej w wartości nominalnej, natomiast w walucie obcej po przeliczeniu na złote polskie według zasad podanych w § 23 ust. 6 rozporządzenia Ministra Finansów.
W wierszu 55 – wykazuje się wartość uzyskanych długoterminowych pożyczek w walucie polskiej i w walucie obcej przeliczonej według zasad określonych w § 23 ust. 6 rozporządzenia Ministra Finansów.
W wierszu 56 – wykazuje się nie przeterminowane kredyty bankowe i uzyskane pożyczki w walucie polskiej i w walucie obcej przeliczone według zasad podanych w wierszu 55.
Uwaga: Zasady wykazywania ww. kredytów i pożyczek są identyczne jak kredytów i pożyczek długoterminowych.
W wierszu 59 – wykazuje się stan nie spłaconych w terminie zarówno długoterminowych, jak i pozostałych kredytów bankowych oraz uzyskanych pożyczek w walucie polskiej i w walutach obcych.
W wierszu 62 – wykazuje się stan zobowiązań z tytułu fakturowanych i nie fakturowanych dostaw materiałów, towarów i dóbr inwestycyjnych, w tym robót i usług na cele działalności bieżącej inwestycji oraz funduszów specjalnych w walucie polskiej w wartości ustalonej przy ich powstaniu oraz w walutach obcych – w wartości ustalonej przy ich powstaniu, przeliczonej na złote polskie według zasady określonej w § 23 ust. 6 rozporządzenia Ministra Finansów.
W wierszu 63 – wykazuje się zobowiązania wynikające z wydanych weksli w walucie polskiej, wycenionej w wartości nominalnej oraz w walutach obcych – wycenione w wartości nominalnej na złote polskie według zasady ustalonej w § 23 ust. 6 rozporządzenia Ministra Finansów.
W wierszu 64 – wykazuje się stan zobowiązań z tytułu podatków, ceł, opłat oraz innych rozrachunków o charakterze publicznoprawnym w wartości ustalonej przy ich powstaniu.
W wierszu 65 – wykazuje się stan zobowiązań z tytułu wynagrodzeń za pracę, w wartości ustalonej przy ich powstaniu.
W wierszu 66 – wykazuje się stan zobowiązań z tytułu rozrachunków wewnątrzzakładowych w wartości ustalonej przy ich powstaniu. Wiersz ten wypełniany jest tylko przez każdy samodzielnie bilansujący zakład.
W wierszu 67 – wykazuje się wszystkie pozostałe (nie ujęte w wierszach od 62 do 66) zobowiązania zarówno w walucie polskiej, jak i w walucie obcej (przeliczane według zasad § 23 ust. 6 rozporządzenia Ministra Finansów).
W wierszu 68 – wykazuje się stan funduszy specjalnego przeznaczenia tworzonych przez jednostkę, w ciężar kosztów na podstawie odrębnych przepisów lub decyzji o podziale zysku.
W wierszu 71 – wykazuje się stan pozostałych funduszy specjalnych tworzonych na podstawie decyzji jednostki o podziale zysku, w ciężar kosztów lub ze środków otrzymanych z innych funduszy lub jednostek.
W wierszu 73 – wykazuje się wartość pobranych przychodów dotyczących przyszłych okresów po roku obrotowym, określonych w § 24 ust. 2 i 3 i § 36 rozporządzenia Ministra Finansów.
W wierszu 74 – wykazuje się wysokość rezerwy na koszty przyszłych okresów dotyczących kosztów przypadających na bieżący okres sprawozdawczy, o których mowa w § 34 ust. 6 rozporządzenia Ministra Finansów.
W wierszu 75 – wykazuje się wysokość utworzonych przez jednostkę rezerw w ciężar strat nadzwyczajnych oraz wartość innych pasywów.
W wierszu 76 – wykazuje się rezerwy utworzone w ciężar strat nadzwyczajnych na wierzyte1ności od dłużników postawionych w stan upadłości i na przewidywane ryzyko gospodarcze.
W wierszu 77 – wykazuje się inne występujące w jednostce pasywa nie wyszczególnione w poprzednich wierszach bilansu.
W wierszu 78 i 79 – wykazuje się wynik finansowy ujmowany na koncie "Wynik finansowy" w wysokości zgodnej z pozycją "Zysk netto" lub "Strata netto" rachunku wyników.
W wierszu 80 – wykazuje się zysk netto (ze znakiem "+") wynikający z wiersza 24 działu 2 "Rachunek wyników".
W wierszu 81 – wykazuje się stratę netto (ze znakiem "–") wynikającą z wiersza 44 działu 2 "Rachunek wyników".
ZAŁĄCZNIK Nr 4
MINISTERSTWO EDUKACJI NARODOWEJ, 00-918 Warszawa, ul. I Armii Wojska Polskiego 25 | ||
Nazwa i adres jednostki | EN - 4 ROCZNE | |
Numer statystyczny - REGON | sprawozdanie z wykonania prac archiwalnych w 19.... roku wg stanu na dzień 31 XII 19.... r. | Wysłać w terminie do dnia 31 stycznia 19.... r. |
Zasób | Opracowanie zasobu w roku sprawozdawczym | Nabytki w roku sprawozdawczym | Ubytki w roku sprawozdawczym | Rezerwa miejsca na akta | |||||||
Wyszczególnienie | ogółem | całkowicie opracowany | zinwentaryzowano | wybrakowano | ogółem | w tym z archiwów zakładowych | ogółem | w tym przekazano na makulaturę | |||
0 | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | ||
Zespoły | 01 | ||||||||||
02 | |||||||||||
Jednostki inwentarzowe (03+04+05... do 12) | 03 | ||||||||||
z tego | aktowe materiały archiwalne | 04 | |||||||||
dokumenty pergaminowe i papierowe | 05 | ||||||||||
dokumentacja techniczna | 06 | ||||||||||
kartografia | 07 | ||||||||||
fotografia | 08 | ||||||||||
filmy | 09 | ||||||||||
nagrania | 10 | ||||||||||
pieczęcie | 11 | ||||||||||
inne | 12 |
Dział 2. Narastający zasób
Wyszczególnienie | Liczba | ||
0 | 1 | ||
Jednostki organizacyjne, w których działają archiwa zakładowe | 01 | ||
Przeprowadzone przez archiwum | kontrole | 02 | |
lustracje | 03 | ||
ekspertyzy | 04 | ||
Zezwolenie na brakowanie dokumentacji niearchiwalnej | zezwolenia | 05 | |
mb | 06 | ||
Uzgodnione normatywy kancelaryjne i archiwalne | 07 | ||
Kursy archiwalne I i II stopnia | 08 | ||
Uczestnicy kursów | 09 | ||
Szkolenia kancelaryjno-archiwalne personelu administracyjnego | 10 | ||
Uczestnicy szkoleń | 11 |
Dział 3 część A Stan informacyjnych pomocy archiwalnych
Wyszczególnienie | Liczba | ||
0 | 1 | ||
Inwentarze archiwalne | kartkowe | 1 | |
książkowe | 2 | ||
Indeksy | 3 | ||
Sumariusze | 4 | ||
Przewodniki | 5 | ||
Informatory i inne | 6 | ||
Z wierszy 2-6 pomoce arch. publikowane | 7 |
Dział 3 cześć B Udostępnianie zasobu archiwalnego w roku sprawozdawczym
Wyszczególnienie | Liczba | |
0 | 1 | |
Osoby korzystające | 1 | |
Odwiedziny w pracowni naukowej | 2 | |
Udostepnione jednostki inwentarzowe | 3 |
Dział 3 część C Kwerendy w roku sprawozdawczym
Kwerendy dokonane dla | Ogółem | Dla odbiorców | ||
krajowych | zagranicznych | |||
0 | 1 | 2 | 3 | |
Razem | ||||
Władz i urzędów | 2 | |||
Instytucji naukowych | 3 |
Dział 3 część D Prace dokumentacyjne i informacyjne w roku sprawozdawczym
Wyszczególnienie | Liczba | ||
0 | 1 | ||
Inwentaryzacja tematyczna (dokumantacyjna) | tematy | 1 | |
karty informacyjno-dokumentacyjne | 2 | ||
Opracowanie informacyjne | 3 | ||
Zebrania, spotkania itp. -informacyjne | 4 |
Dział 3 część E Popularyzacja w roku sprawozdawczym
Wyszczególnienie | Liczba | ||
0 | 1 | ||
Wystawy materiałów archiwalnych | 1 | ||
w tym | zorganizowane samodzielnie | 2 | |
Inne przedsięwzięcia popularyzujące | wycieczki | 3 | |
artykuły i notatki prasowe | 4 | ||
audycje i inne | 5 |
Dział 4. Magazyny archiwalne w roku sprawozdawczym
Wyszczególnienie | Liczba | |
0 | 1 | |
Powierzchnia magazynowa (w m2) | 1 |
Dział 3 część F Reprografia
1. Zbiory reprograficzne
Wyszczególnienie | Liczba | |
0 | 1 | |
Mikrofilmy użytkowe (w mb.) stan w dniu 31.12 roku sprawozdawczego | 01 | |
Mikrofilmy akt spoza państwowego zasobu archiwalnego (w klatkach) - stan w dniu 31.12 roku sprawozdawczego | 02 |
II. Działalność reprograficzna w roku sprawozdawczym
Mikrofilmy (negatywy) wytworzone w roku sprawozdawczym w klatkach (ogółem) 3=4+5+6) | 03 | ||
Z tego | mikrofilmy zabezpieczające | 04 | |
mikrofilmy kwerendowe dla użytkowników krajowych | 05 | ||
mikrofilmy na potrzeby zagraniczne | 06 | ||
Obróbka chemiczna mikrofilmów (w mb.) | 07 | ||
Mikrofilmy - pozytywy (w mb.) | 08 | ||
Kserokopie (w sztukach) | 09 | ||
Odbitki fotograficzne (w sztukach) | 10 |
Wyjaśnienia dotyczące Pieczątka imienna i podpis
sprawozdania osoby działającej w imieniu
można uzyskać pod sprawozdawcy
nr telefonu
........................ ...........................
..............................
miejscowość i data
Objaśnienia do sporządzenia sprawozdania na formularzu EN-4
Dział 1. Zasób archiwum
W rubryce 2 w wierszu 01 - należy podać liczbę zespołów (zbiorów) całkowicie opracowanych według stanu na dzień 31.XII. roku sprawozdawczego. Za zespół (zbiór) całkowicie opracowany uznaje się tylko ten zespół (zbiór), do którego sporządzono inwentarz ze wstępem (przy zespołach otwartych - dla odcinka zespołu) i inwentarz ten został przyjęty przez Komisję Metodyczną. W przypadku opracowania kolejnego odcinka zamkniętego w zespole otwartym nie należy wykazywać tego odcinka jako nowego zespołu całkowicie opracowanego.
W rubryce 3 i 4 - należy podać wyłącznie pełne (całościowe) dane dotyczące opracowania zespołów, zakończonych w roku sprawozdawczym, dla których zostały już sporządzone karty A. Nie należy zamieszczać częściowych danych o wynikach opracowanego w ciągu roku sprawozdawczego odcinka wieloletniego opracowania. W przypadku opracowania kolejnego odcinka zamkniętego w zespole otwartym lub dopływu do opracowanego już zespołu w wierszy 01 w rubryce 3 nie należy wykazywać tego odcinka lub dopływu, natomiast dane o rozmiarach opracowania zamieszczać w wierszu 02 rubryce 3 i w wierszu 02 rubryce 4 oraz w wierszu 03 rubryce 3 i w wierszu 03 rubryce 4. Należy przy tym pamiętać iż w wierszu 02 rubryce 4 i w wierszu 03 rubryce 4 umieszcza się tylko dane o ilości akt wydzielonych do wybrakowania w czasie opracowania zespołów.
Wiersz 11 - przez jednostkę archiwalną rozumie się luźne pieczęcie wchodzące w skład wyodrębnionych i posiadających własną kartę zespołu zbiorów pieczęci.
W rubrykach 5, 6, 7 i 8 - należy podawać zgodnie z księgą nabytków i ubytków.
W wierszu 01 należy podać wyłącznie całe zespoły przejęte, przekazane lub wybrakowane. Dane o nabytkach do posiadanych już zespołów lub ubytkach należy zamieszczać w wierszach 02 i 03 łącznie z danymi dotyczącymi całych zespołów wykazanych w wierszu 01. W wierszu 02 i 03 w rubryce 8 należy zamieszczać dane o ilości akt przekazanych na makulaturę dopiero po ich zniszczeniu i spisanych w ewidencji.
W wierszu 02 rubryce 9 z uwagi na potrzebę porównania rozmiarów posiadanego zasobu i możliwości jego powiększenia należy podać dane o rezerwie miejsca na akta, wyłącznie na już zainstalowanych regałach (mierzonej bezpośrednio w metrach tych akt, nie zaś pośrednio w metrach tych regałów).
Dział 3 część A. Stan informacyjnych pomocy archiwalnych
W wierszach 1 i 6 należy podać informacje według stanu na koniec roku sprawozdawczego. W przypadku posiadania przez zespół (grupę zespołów, zbiór) kilku inwentarzy, w wierszu 1 lub 2 należy podać tylko jeden z nich - najbardziej aktualny. Pod pojęciem "inwentarz" rozumie się inwentarz książkowy (niezależnie od liczby tworzących go tomów) opracowany całkowicie, ze wstępem, bądź też usystematyzowany inwentarz kartkowy łącznie ze wstępem lub notatką informacyjną.
Dział 3 część B. Udostępnienie zasobu archiwalnego w roku sprawozdawczym
W wierszu 3 - należy podać łącznie jednostki udostępnione w oryginale i w reprodukcji oraz jednostki przesłane do udostępnienia w innych archiwach. Nie należy podawać jednostek wypożyczonych z innych archiwów, a udostępnianych we własnej pracowni.
Dział 3 część D. Prace dokumentacyjne i informacyjne w roku sprawozdawczym
W wierszach od 1 do 3 - należy podać liczbę zrealizowanych tematów, sporządzonych kart i opracowań informacyjnych.
W wierszu 4 - należy podać liczbę imprez informacyjnych organizowanych lub współorganizowanych przez archiwa.
Dział 3 część F - Reprografia
Wiersze 01, 02, 09 i 10 wypełniają wszystkie archiwa.
Wiersze od 03 do 08 wypełniają archiwa, które wykonują mikrofilmy we własnych pracowniach.
Założenia do kontroli sprawozdań
Po sporządzeniu sprawozdania należy sprawdzić zgodność rachunkową liczb podanych w sprawozdaniu a mianowicie:
Dział 1. Zasób archiwum
Dział 3 część C. Kwerendy w roku sprawozdawczym