Kontrola zarządcza w Centralnym Biurze Antykorupcyjnym.

Dzienniki resortowe

Dz.Urz.CBA.2011.1.20

Akt utracił moc

Wersja od: 22 grudnia 2010 r.

DECYZJA Nr 333/10

SZEFA CENTRALNEGO BIURA ANTYKORUPCYJNEGO

z dnia 22 grudnia 2010 r.

w sprawie kontroli zarządczej w Centralnym Biurze Antykorupcyjnym

Na podstawie § 1 statutu Centralnego Biura Antykorupcyjnego, stanowiącego załącznik do zarządzenia nr 72 Prezesa Rady Ministrów z dnia 6 października 2010 r. w sprawie nadania statutu Centralnemu Biuru Antykorupcyjnemu (M. P. Nr 76, poz. 953), postanawia się, co następuje:

§  1.

1. Kontrola zarządcza w Centralnym Biurze Antykorupcyjnym stanowi ogół działań nadzorczych, kontrolnych i analitycznych podejmowanych przez Szefa Centralnego Biura Antykorupcyjnego, jego zastępców oraz kierowników jednostek i komórek organizacyjnych Centralnego Biura Antykorupcyjnego, zwanego dalej "CBA", w celu zapewnienia w CBA najwyższych standardów efektywnego, oszczędnego i zgodnego z prawem działania.

2. Za koordynację i nadzór nad systemem kontroli zarządczej w CBA odpowiada wyznaczony pisemnie przez Szefa CBA, zastępca Szefa CBA.

3. Zastępca Szefa CBA wykonując czynności, o których mowa w ust. 2, działa przy pomocy Zespołu Audytu Wewnętrznego CBA oraz Biura Kontroli i Spraw Wewnętrznych CBA.

4. Zespół Audytu Wewnętrznego CBA zapewnia systematyczną ocenę kontroli zarządczej oraz doradztwo w zakresie jej wykonywania.

§ 2. Ilekroć w decyzji jest mowa o funkcjonariuszu CBA należy przez to rozumieć również pracownika zatrudnionego w CBA.

§  3.

1. Cele kontroli zarządczej, o której mowa w art. 68 ust. 2 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (Dz. U. Nr 157, poz. 1240, z późn. zm.¹⁾), zwanej dalej "ustawą", oraz w przepisach aktów wykonawczych wydanych na podstawie art. 69 ustawy, osiąga się poprzez działania podejmowane w następujących obszarach:

1) środowisko wewnętrzne;

2) zarządzanie ryzykiem;

3) mechanizmy kontroli;

4) informacja i komunikacja;

5) monitorowanie i ocena.

§ 4. Elementami kontroli zarządczej w CBA są:

1) kontrola funkcjonalna, obejmująca:

a) kontrolę zwierzchnią realizowaną w ramach stosunku służby i pracy,

b) kontrolę finansową,

c) kontrolę zasobów i informacji, w tym niejawnych, przetwarzanych w CBA, realizowaną na podstawie odrębnych zarządzeń i decyzji Szefa CBA;

2) kontrola instytucjonalna, obejmująca audyt wewnętrzny i kontrolę wewnętrzną realizowane przez wyznaczone jednostki organizacyjne CBA na podstawie odrębnych zarządzeń i decyzji Szefa CBA oraz kontrolę zewnętrzną realizowaną przez uprawnione organy kontroli na podstawie przepisów odrębnych;

3) zarządzanie ryzykiem, o którym mowa w § 6.

§  5.

1. Właściwe środowisko wewnętrzne jest fundamentem elementów kontroli zarządczej, wyrażającym się w szczególności w przestrzeganiu wartości etycznych, posiadaniu odpowiednich kompetencji, odpowiedniej strukturze jednostki organizacyjnych CBA i właściwym delegowaniu obowiązków.

2. Kierownicy jednostek organizacyjnych CBA są odpowiedzialni za kształtowanie właściwego środowiska wewnętrznego w podległych jednostkach organizacyjnych CBA.

3. Kierownicy jednostek organizacyjnych CBA są obowiązani do sporządzania zakresów obowiązków i odpowiedzialności funkcjonariuszy w sposób przejrzysty, spójny i adekwatny do wagi podejmowanych decyzji oraz stopnia ich skomplikowania i ryzyka z nimi związanego. Wzór formularza zakresu obowiązków i odpowiedzialności funkcjonariusza CBA określają przepisy odrębne.

4. Powierzenie funkcjonariuszowi obowiązków i uprawnień w zakresie reprezentacji CBA lub Szefa CBA oraz zaciągania zobowiązań w imieniu CBA lub Szefa CBA, wykraczających poza zakres, o którym mowa w ust. 3, musi być potwierdzone dokumentem w formie odrębnego imiennego upoważnienia.

§  6.

1. Zarządzanie ryzykiem w CBA jest procesem służącym rozpoznaniu i analizie zewnętrznych i wewnętrznych ryzyk zagrażających realizacji celów w danej jednostce organizacyjnej CBA.

2. Na proces zarządzania ryzykiem składa się:

1) określenie celu i zadań;

2) monitorowanie i ocena realizacji zadań;

3) identyfikacja ryzyka;

4) analiza ryzyka;

5) działania zaradcze.

3. Proces zarządzania ryzykiem przeprowadza się na podstawie zasad i metodyki, określonych w wytycznych Szefa CBA.

§ 7. Mechanizmy kontroli są odpowiedzią na konkretne ryzyko zagrażające realizacji celów danej jednostki organizacyjnej CBA. Stanowią je spójne i dostępne dla wszystkich wewnętrzne procedury, instrukcje oraz wytyczne.

§  8.

1. Źródłem uzyskania przez Szefa CBA zapewnienia o stanie kontroli zarządczej są w szczególności wyniki monitorowania, samooceny oraz przeprowadzonych audytów i kontroli.

2. Kierownik jednostki organizacyjnej CBA jest odpowiedzialny za dokonanie identyfikacji ryzyka związanego z poszczególnymi celami i zadaniami tej jednostki oraz analizę zidentyfikowanego ryzyka w zakresie skutków i prawdopodobieństwa wystąpienia, zgodnie z wytycznymi, o których mowa w § 6 ust. 3.

3. Szef CBA lub osoba przez niego upoważniona określa akceptowany poziom ryzyka dla poszczególnych ryzyk zdefiniowanych przez kierowników jednostek organizacyjnych CBA.

4. Szef CBA lub osoba przez niego upoważniona określa działania, które należy podjąć w celu zmniejszenia danego ryzyka do akceptowanego poziomu.

§  9.

1. Szef CBA dokonuje, przy pomocy Zespołu Audytu Wewnętrznego CBA, oceny funkcjonowania systemu kontroli zarządczej.

2. Bieżącą ocenę funkcjonowania kontroli zarządczej w jednostkach organizacyjnych CBA sprawują kierownicy tych jednostek.

3. Kierownicy poszczególnych jednostek organizacyjnych CBA, do 15 lutego każdego roku, przekazują Szefowi CBA informację o stanie kontroli zarządczej w podległych im jednostkach organizacyjnych CBA za rok ubiegły.

4. Wzór informacji określa załącznik do zarządzenia.

§  10.

1. Zespół Audytu Wewnętrznego CBA, w terminie do 30 stycznia 2011 r. opracuje, we współpracy z Biurem Kontroli i Spraw Wewnętrznych CBA, wytyczne, o których mowa w § 6 ust. 3.

2. Do opracowania wytycznych nie stosuje się § 5 ust. 1, § 6 i § 8 ust. 1 decyzji nr 43/07 Szefa Centralnego Biura Antykorupcyjnego z dnia 9 listopada 2007 r. w sprawie określenia metod i form wykonywania w Centralnym Biurze Antykorupcyjnym zadań w zakresie legislacji oraz pomocy i informacji prawnej (Dz. Urz. CBA Nr 2, poz. 62 oraz z 2010 Nr 1, poz. 28 i Nr 2, poz. 87).

§ 11. Decyzja wchodzi w życie z dniem podpisania, z tym że przepis § 8 ust. 3 stosuje się od dnia przekazania kierownikom jednostek organizacyjnych CBA wytycznych Szefa CBA, wydanych na podstawie § 6 ust. 3.

______

¹⁾ Zmiany wymienionej ustawy zostały ogłoszone w Dz. U. z 2010 r. Nr 28, poz. 146, Nr 96, poz. 620, Nr 123, poz. 835, Nr 152, poz. 1020 i Nr 238, poz. 1578.

ZAŁĄCZNIK

WZÓR

Informacja o stanie kontroli zarządczej

.................................., dnia ........................

.................................................................................

(pieczęć nagłówkowa jednostki organizacyjnej CBA)

Szef

Centralnego Biura Antykorupcyjnego

w ________________________________________

w roku ______________

Jako osoba odpowiedzialna za zapewnienie adekwatnej, skutecznej i efektywnej kontroli zarządczej w podległej jednostce organizacyjnej Centralnego Biura Antykorupcyjnego oświadczam że:

1) w ................................................................... w wystarczającym stopniu funkcjonowała

(nazwa jednostki organizacyjnej CBA)

adekwatna, skuteczna i efektywna kontrola zarządcza;

2) w .............................................................................. w niewystarczającym stopniu

(nazwa jednostki organizacyjnej CBA)

funkcjonowała adekwatna, skuteczna i efektywna kontrola zarządcza

a) zastrzeżenia dotyczą:

..........................................................................................................................................

..........................................................................................................................................

..........................................................................................................................................

b) podjęto następujące działania zaradcze:

.......................................................................................................................................

......................................................................................................................................

......................................................................................................................................

3) w .......................................................................... nie funkcjonowała kontrola zarządcza

(nazwa jednostki organizacyjnej CBA)

a) zastrzeżenia dotyczą:

...........................................................................................................................................

...........................................................................................................................................

...........................................................................................................................................

b) podjęto następujące działania zaradcze:

...........................................................................................................................................

...........................................................................................................................................

...........................................................................................................................................

Informację sporządzono na podstawie_______________________________________

...............................................................................

(podpis kierownika jednostki organizacyjnej CBA)