Karta audytu wewnętrznego w Wyższym Urzędzie Górniczym.
Dzienniki resortowe
Dz.Urz.WUG.2023.41 t.j.
Akt obowiązujący Wersja od: 5 czerwca 2023 r.
ZARZĄDZENIE Nr 33
PREZESA WYŻSZEGO URZĘDU GÓRNICZEGO
z dnia 9 marca 2018 r.
w sprawie "Karty audytu wewnętrznego w Wyższym Urzędzie Górniczym"
Na podstawie art. 280 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (Dz. U. z 2022 r. poz. 1634, z późn. zm.) oraz art. 166 ust. 2 ustawy z dnia 9 czerwca 2011 r. - Prawo geologiczne i górnicze (Dz. U. z 2023 r. poz. 633) zarządza się, co następuje:
§ 1.
Zatwierdza się oraz wprowadza się do stosowania "Kartę audytu wewnętrznego w Wyższym Urzędzie Górniczym", opracowaną zgodnie ze standardem 1000, zamieszczonym w Międzynarodowych Standardach Praktyki Zawodowej Audytu Wewnętrznego, będącym jednym ze standardów audytu wewnętrznego dla jednostek sektora finansów publicznych, ogłoszonych przez ministra właściwego do spraw finansów publicznych na podstawie art. 273 ust. 1 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych.§ 2.
"Karta audytu wewnętrznego w Wyższym Urzędzie Górniczym" stanowi załącznik do zarządzenia.§ 3.
Traci moc zarządzenie nr 31 Prezesa Wyższego Urzędu Górniczego z dnia 17 października 2017 r. w sprawie "Karty audytu wewnętrznego w Wyższym Urzędzie Górniczym" (Dz. Urz. WUG poz. 53).§ 4.
Zarządzenie wchodzi w życie z dniem podpisania.ZAŁĄCZNIK
KARTA AUDYTU WEWNĘTRZNEGO W WYŻSZYM URZĘDZIE GÓRNICZYM
KARTA AUDYTU WEWNĘTRZNEGO W WYŻSZYM URZĘDZIE GÓRNICZYM
§ 1.
Celem audytu wewnętrznego jest wspieranie osób kierownictwa Wyższego Urzędu Górniczego, zwanego dalej "WUG", w realizacji celów i zadań urzędów górniczych przez:1)
systematyczną ocenę kontroli zarządczej,2)
czynności doradcze- prowadzące do usprawnienia funkcjonowania urzędów górniczych.
§ 2.
Systematyczna ocena kontroli zarządczej obejmuje w szczególności jej adekwatność, skuteczność i efektywność.§ 3.
1.
Komórką audytu wewnętrznego w rozumieniu przepisów o finansach publicznych jest Samodzielne Stanowisko do spraw Audytu Wewnętrznego, zwane dalej "komórką audytu".2.
Kierownikiem komórki audytu wewnętrznego w rozumieniu przepisów o finansach publicznych jest osoba zatrudniona na stanowisku audytora wewnętrznego w komórce audytu, zwana dalej "audytorem".§ 4.
W zakresie spraw związanych z funkcjonowaniem audytu wewnętrznego, zwanego dalej "audytem", kierownik komórki audytu podlega bezpośrednio Prezesowi WUG, a w zakresie spraw, o których mowa w art. 25 ust. 4 ustawy z dnia 21 listopada 2008 r. o służbie cywilnej (Dz. U. z 2022 r. poz. 1691) - Dyrektorowi Generalnemu WUG.§ 5.
Audytor ma bezpośredni i pozbawiony ograniczeń dostęp do osób kierownictwa WUG.§ 6.
Komórka audytu wykonuje samodzielnie:1)
zadania zapewniające, będące działaniami podejmowanymi w celu dostarczenia niezależnej i obiektywnej oceny kontroli zarządczej w obszarach objętych zadaniami;2)
czynności doradcze, na wniosek osób kierownictwa WUG albo za zgodą tych osób;3)
czynności monitorujące, w celu ustalenia stanu realizacji przez WUG zaleceń audytora;4)
czynności sprawdzające, będące czynnościami służącymi dokonaniu oceny sposobu wdrożenia i skuteczności zaleceń audytora, zrealizowanych przez WUG;5)
czynności niewymienione w pkt 1-4, jeżeli ich wykonywanie przez audytora nie jest sprzeczne:a)
z przepisami powszechnie obowiązującymi,b)
ze standardami audytu wewnętrznego dla jednostek sektora finansów publicznych, ogłoszonymi przez ministra właściwego do spraw finansów publicznych na podstawie art. 273 ust. 1 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (Dz. U. z 2022 r. poz. 1634, z późn. zm.), zwanymi dalej "Standardami audytu".§ 7.
1.
Okresowy audyt w zakresie bezpieczeństwa informacji, o którym mowa w przepisach wydanych na podstawie art. 18 ustawy z dnia 17 lutego 2005 r. o informatyzacji działalności podmiotów realizujących zadania publiczne (Dz. U. z 2023 r. poz. 57), jest przeprowadzany przez audytora.2.
Prezes WUG może zlecić przeprowadzenie okresowego audytu w zakresie bezpieczeństwa informacji, o którym mowa w przepisach wydanych na podstawie art. 18 ustawy z dnia 17 lutego 2005 r. o informatyzacji działalności podmiotów realizujących zadania publiczne, usługodawcy niezatrudnionemu w WUG.§ 8.
Audyt funkcjonuje zgodnie z przepisami prawa powszechnie obowiązującego, z uwzględnieniem:1)
Standardów audytu;2)
Definicji audytu wewnętrznego;3)
Kodeksu etyki Instytutu Audytorów Wewnętrznych.§ 9.
Audytem mogą być objęte wszystkie obszary działania WUG, chyba że wyłączają to przepisy powszechnie obowiązujące.§ 10.
Komórka audytu nie odpowiada za wdrażanie i stan kontroli zarządczej, a jedynie, przez jej ocenę, wspomaga osoby kierownictwa WUG w jej usprawnianiu.§ 11.
Audytor nie może być zaangażowany w zarządzanie i działalność operacyjną WUG.§ 12.
1.
Audytor zaangażowany uprzednio w zarządzanie lub działalność operacyjną WUG nie może uczestniczyć przez okres roku w audycie obszaru, za który odpowiadał.2.
Okres, o którym mowa w ust. 1, rozpoczyna się pierwszego dnia następującego po roku kalendarzowym, w którym audytor zaprzestał wykonywania czynności w danym obszarze.§ 13.
Niezależnie od upływu czasu audytor nie może oceniać czynności, których dokonywał osobiście.§ 14.
Wszelkie próby naruszenia niezależności audytora oraz niezgodnego z prawem wpływu na sposób wykonywania przez niego zadań są zgłaszane Prezesowi WUG oraz Dyrektorowi Generalnemu WUG.§ 15.
Audytor jest obowiązany do:1)
bezstronnego, niezależnego i obiektywnego ustalania okoliczności faktycznych, wyciągania wniosków i formułowania zaleceń;2)
unikania konfliktu interesów mogącego wpłynąć na jego bezstronność, niezależność lub obiektywizm.§ 16.
1.
Roczny plan audytu jest przygotowywany w oparciu o przeprowadzoną przez audytora analizę ryzyka.2.
Analiza, o której mowa w ust. 1, uwzględnia sposób zarządzania ryzykiem w WUG.§ 17.
1.
Audyt jest przeprowadzany w WUG.2.
Audytor może, w związku z zadaniem audytowym realizowanym w WUG, w tym czynnościami doradczymi, dokonywać niezbędnych czynności w okręgowych urzędach górniczych, zwanych dalej "OUG", jeżeli zostało to określone w upoważnieniu Prezesa WUG.§ 18.
1.
Czynności doradcze są wykonywane na rzecz osób kierownictwa WUG, dyrektorów komórek organizacyjnych w WUG oraz naczelnika Samodzielnego Wydziału Organizacyjnego w WUG.2.
Audytor wykonuje niezbędne czynności doradcze na rzecz dyrektorów OUG, jeżeli zostało to określone w upoważnieniu Prezesa WUG.3.
Celem czynności doradczych jest przysporzenie wartości i usprawnienie procesów realizowanych w urzędach górniczych, zarządzania ryzykiem i kontroli, z zachowaniem zasady, że audytor nie przejmuje obowiązków osób kierownictwa WUG, dyrektorów komórek organizacyjnych w WUG oraz naczelnika Samodzielnego Wydziału Organizacyjnego w WUG, a także dyrektorów OUG oraz pozostałych pracowników wykonujących obowiązki służbowe w urzędach górniczych.§ 19.
W związku z zadaniami albo czynnościami wykonywanymi przez komórkę audytu:1)
audytor ma prawo:a)
wstępu do pomieszczeń WUG, a jeżeli zostało to określone w upoważnieniu Prezesa WUG - do pomieszczeń OUG,b)
wglądu do wszelkich dokumentów, informacji i danych oraz do innych materiałów związanych z funkcjonowaniem urzędów górniczych, w tym utrwalonych na informatycznych nośnikach danych w rozumieniu przepisów o informatyzacji działalności podmiotów realizujących zadania publiczne, jak również do sporządzania ich kopii, odpisów, wyciągów, zestawień lub wydruków,2)
pracownicy wykonujący obowiązki służbowe w WUG oraz - w przypadkach, o których mowa w § 17 ust. 2 i § 18 ust. 2 - pracownicy wykonujący obowiązki służbowe w OUG są obowiązani:a)
udzielać audytorowi informacji i wyjaśnień,b)
udostępniać audytorowi dokumenty, informacje i dane oraz inne materiały, o których mowa w pkt 1 lit. b,c)
sporządzać, potwierdzać i przekazywać audytorowi kopie, odpisy, wyciągi, zestawienia lub wydruki, o których mowa w pkt 1 lit. b- z zachowaniem przepisów o tajemnicy ustawowo chronionej oraz przepisów o ochronie danych osobowych.
§ 20.
1.
Raz na rok jest przeprowadzana wewnętrzna ocena lub samoocena audytu.2.
Wyniki wewnętrznej oceny lub samooceny audytu są przekazywane Prezesowi WUG oraz Dyrektorowi Generalnemu WUG.