Inwentaryzacja składników majątkowych Głównego Inspektoratu Transportu Drogowego.
Dzienniki resortowe
Dz.Urz.GITD.2021.36
Akt obowiązujący Wersja od: 15 listopada 2021 r.
ZARZĄDZENIE Nr 36/2021
GŁÓWNEGO INSPEKTORA TRANSPORTU DROGOWEGO
z dnia 15 listopada 2021 r.
w sprawie inwentaryzacji składników majątkowych Głównego Inspektoratu Transportu Drogowego
Na podstawie art. 26 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2021 r. poz. 217) zarządza się, co następuje:
§ 1.
Zarządza się inwentaryzację roczną aktywów i pasywów Głównego Inspektoratu Transportu Drogowego, zwanego dalej: GITD, przeprowadzaną w drodze spisu z natury, uzgodnienia sald oraz weryfikacji sald kont księgowych poprzez porównanie danych zawartych w księgach rachunkowych z danymi wynikającymi z odpowiednich dokumentów.§ 2.
1.
Inwentaryzacja w drodze spisu z natury obejmuje:1)
środki pieniężne w kasie;2)
druki ścisłego zarachowania, w tym:a)
pokwitowanie zatrzymania dowodu rejestracyjnego lub prawa jazdy,b)
pokwitowanie za pobranie kaucji w formie gotówkowej,c)
zezwolenie na odbiór pojazdu z parkingu strzeżonego,d)
dyspozycje usunięcia pojazdu;3)
niezużyte materiały odpisywane w koszty w momencie zakupu, tj.:a)
materiały biurowe,b)
materiały komputerowe,c)
środki czystości,d)
teleinformatyczne części zamienne,e)
materiały informacyjno-promocyjne,f)
składniki umundurowania;4)
składniki aktywów, będące własnością innych jednostek, powierzone GITD do używania.2.
Inwentaryzacją, o której mowa w ust. 1, należy objąć w szczególności składniki majątkowe przechowywane w pomieszczeniach magazynowych w siedzibie GITD.3.
Inwentaryzacją, o której mowa w ust. 1, nie są objęte druki ścisłego zarachowania znajdujące się w Biurze do spraw Transportu Międzynarodowego oraz bloczki mandatowe znajdujące się w Biurze Finansowym.4.
Inwentaryzacja w drodze uzgodnienia sald obejmuje:1)
aktywa finansowe zgromadzone na rachunkach bankowych GITD;2)
należności (z wyjątkiem należności spornych i wątpliwych, należności wobec osób nieprowadzących ksiąg rachunkowych, należności publicznoprawnych oraz należności od pracowników);3)
własne składniki majątkowe powierzone do użytkowania innym jednostkom.5.
Inwentaryzacja w drodze weryfikacji sald kont księgowych, poprzez porównanie danych zawartych w księgach rachunkowych z danymi wynikającymi z odpowiednich dokumentów, obejmuje w szczególności:1)
grunty oraz prawa zaliczone do nieruchomości (np. prawo użytkowania wieczystego gruntów);2)
wartości niematerialne i prawne;3)
własne środki trwałe;4)
należności i zobowiązania z tytułów publicznoprawnych;5)
należności sporne i wątpliwe;6)
środki trwałe w budowie (inwestycje);7)
należności i zobowiązania wobec podmiotów nieprowadzących ksiąg rachunkowych;8)
należności i zobowiązania wobec pracowników;9)
pozostałe aktywa i pasywa, w szczególności:a)
rozliczenia międzyokresowe czynne,b)
kapitały (fundusze) własne i specjalne,c)
rezerwy i rozliczenia międzyokresowe przychodów,d)
środki pieniężne w drodze, tj. te aktywa i pasywa, co do których przeprowadzenie spisu z natury lub uzgodnienie z przyczyn uzasadnionych nie było możliwe.§ 3.
1.
Do przeprowadzenia inwentaryzacji składników majątkowych, o których mowa w § 2 ust. 1, powołuje się Komisję Inwentaryzacyjną w składzie:1)
Ewa Micek - Przewodniczący Komisji Inwentaryzacyjnej;2)
Justyna Mężyk - członek Komisji Inwentaryzacyjnej;3)
Anna Wierzchosławska - członek Komisji Inwentaryzacyjnej;4)
Daniel Darewski - członek Komisji Inwentaryzacyjnej;5)
Bartłomiej Nita - członek Komisji Inwentaryzacyjnej;6)
Sylwia Siwek - członek Komisji Inwentaryzacyjnej;7)
Dariusz Sobociński - członek Komisji Inwentaryzacyjnej;8)
Adam Cholewa - członek Komisji Inwentaryzacyjnej;9)
Magdalena Stępień-Pazera - członek Komisji Inwentaryzacyjnej;10)
Katarzyna Jarczak - członek Komisji Inwentaryzacyjnej;11)
Zbigniew Królak - członek Komisji Inwentaryzacyjnej;12)
Marta Załuska-Szczygieł - członek Komisji Inwentaryzacyjnej;13)
Krzysztof Wiśniewski - członek Komisji Inwentaryzacyjnej;14)
Michał Modrzejewski - członek Komisji Inwentaryzacyjnej;15)
Sławomir Zając - członek Komisji Inwentaryzacyjnej;16)
Adam Ołdak - członek Komisji Inwentaryzacyjnej;17)
Katarzyna Ruszkowska - członek Komisji Inwentaryzacyjnej;18)
Agnieszka Karczewska - członek Komisji Inwentaryzacyjnej.2.
Przewodniczący Komisji Inwentaryzacyjnej organizuje, koordynuje i sprawuje nadzór nad przebiegiem prac inwentaryzacyjnych oraz odpowiada za sprawny, terminowy oraz zgodny z przepisami i przyjętym harmonogramem przebieg prac inwentaryzacyjnych. Szczegółowy zakres zadań Przewodniczącego Komisji Inwentaryzacyjnej określa § 11 załącznika do zarządzenia nr 56/2019 Głównego Inspektora Transportu Drogowego z dnia 15 listopada 2019 r. w sprawie wprowadzenia Instrukcji inwentaryzacyjnej w Głównym Inspektoracie Transportu Drogowego (Dz. Urz. GITD poz. 59 i 66).§ 4.
Główny księgowy GITD zapewnia inwentaryzację składników majątkowych, o których mowa w § 2 ust. 4 i 5.§ 5.
Do przeprowadzenia inwentaryzacji składników majątkowych, o których mowa w § 2 ust. 4 i 5 do zespołów spisowych zostaną wyznaczone osoby wskazane przez Naczelnika Wydziału Finansowo-Księgowego. Przepisu § 25 zarządzenia nr 56/2019 Głównego Inspektora Transportu Drogowego z dnia 15 listopada 2019 r. w sprawie wprowadzenia Instrukcji inwentaryzacyjnej w Głównym Inspektoracie Transportu Drogowego nie stosuje się.§ 6.
1.
Na czas przeprowadzenia inwentaryzacji w drodze spisu z natury, aż do jej zakończenia, wszelkie czynności w stosunku do materiałów, o których mowa w § 2 ust. 1 pkt 3, są wstrzymane.2.
Inwentaryzację w drodze spisu z natury przeprowadza się na oddzielnych arkuszach spisu z natury dla pełnowartościowych składników oraz niepełnowartościowych składników (zbędnych, uszkodzonych).§ 7.
1.
Inwentaryzację w drodze spisu z natury należy przeprowadzić na dzień 31 grudnia 2021 r., w terminie do dnia 14 stycznia 2022 r.2.
Inwentaryzację, o której mowa § 2 ust. 1:a)
pkt 1 i 3 - należy przeprowadzić na dzień 31 grudnia 2021 r., w terminie do dnia 14 stycznia 2022 r.,b)
pkt 2 - należy przeprowadzić na dzień 30 listopada 2021 r., w terminie do dnia 14 stycznia 2022 r.3.
Inwentaryzację, o której mowa § 2:a)
ust. 4 pkt 2 należy przeprowadzić na dzień 31 października 2021 r., w terminie do dnia 14 stycznia 2022 r.b)
ust. 4 pkt 1 i 3 oraz ust. 5 należy przeprowadzić na dzień 31 grudnia 2021 r., w terminie do dnia 14 stycznia 2022 r.4.
Wyceny oraz ustalenia różnic inwentaryzacyjnych składników majątkowych, o których mowa w § 2 ust. 1, należy dokonać w terminie do dnia 15 lutego 2022 r.§ 8.
Sporządzony przez Komisję Inwentaryzacyjną protokół z rozliczenia wyników inwentaryzacji, zawierający wnioski co do sposobu rozliczenia różnic inwentaryzacyjnych, zostanie przedłożony Głównemu Inspektorowi Transportu Drogowego w terminie do dnia 15 marca 2022 r.§ 9.
Zarządzenie wchodzi w życie z dniem ogłoszenia.