Wytyczne EBC/2014/43 (2015/571) zmieniające wytyczne EBC/2014/15 w sprawie statystyki monetarnej i finansowej
Dz.U.UE.L.2015.93.82
Akt jednorazowyWYTYCZNE EUROPEJSKIEGO BANKU CENTRALNEGO (UE) 2015/571
z dnia 6 listopada 2014 r.
zmieniające wytyczne EBC/2014/15 w sprawie statystyki monetarnej i finansowej (EBC/2014/43)
uwzględniając Statut Europejskiego Systemu Banków Centralnych i Europejskiego Banku Centralnego, w szczególności art. 5 ust. 1, art. 12 ust. 1 oraz art. 14 ust. 3,
uwzględniając rozporządzenie Rady (WE) nr 2533/98 z dnia 23 listopada 1998 r. dotyczące zbierania informacji statystycznych przez Europejski Bank Centralny 1 ,
uwzględniając dyrektywę Rady 86/635/EWG z dnia 8 grudnia 1986 r. w sprawie rocznych i skonsolidowanych sprawozdań finansowych banków i pozostałych instytucji finansowych 2 ,
uwzględniając wytyczne EBC/2010/20 z dnia 11 listopada 2010 r. w sprawie ram prawnych rachunkowości i sprawozdawczości finansowej w Europejskim Systemie Banków Centralnych 3 ,
(1) Aktualizacja opracowywania statystyk dotyczących emisji papierów wartościowych jest niezbędna dla uwzględnienia aktualizacji Europejskiego Systemu Rachunków 2010 oraz dla rozpoczęcia opracowywania w tych ramach statystyk dotyczących emisji papierów wartościowych przez podmioty sekurytyzacyjne ("PS").
(2) Niezbędna jest także zmiana wymogów sprawozdawczych dla transakcji płatniczych dotyczących instytucji niemonetarnych określonych w wytycznych ECB/2014/15 4 , zapewniająca odpowiednie uwzględnianie określonych krajowych instrumentów i usług płatniczych, które nie są wprost wymienione w dyrektywie 2007/64/WE Parlamentu Europejskiego i Rady 5 ani nią objęte,
PRZYJMUJE NINIEJSZE WYTYCZNE:
Zmiana załącznika II do wytycznych EBC/2014/15
W załączniku II do wytycznych EBC/2014/15 wprowadza się następujące zmiany:
"Wysłane | Otrzymane | |||
Pozycje uzupełniające | Liczba transakcji | Wartość transakcji | Liczba transakcji | Wartość transakcji |
Transakcje według rodzaju instrumentu płatniczego Polecenia przelewu | ||||
Inicjowane w formie elektronicznej | ||||
w tym: | ||||
Inicjowane jako płatności indywidualne | ||||
w tym: | ||||
Płatności elektroniczne poprzez bankowość internetową | Geo 1 | Geo 1 | - | - |
Uznania rachunku za pomocą prostego zapisu księgowego | Geo 0 | Geo 0 | - | - |
Obciążenia rachunku za pomocą prostego zapisu księgowego | Geo 0 | Geo 0 | - - | - - |
Przekazy pieniężne | Geo 3 | Geo 3 | Geo 2 | Geo 2 |
Transakcje za pośrednictwem urządzenia telekomunikacyjnego, cyfrowego lub informatycznego | Geo 1 | Geo 1 | Geo 2 | Geo 2 |
Inne usługi (nieobjęte dyrektywą w sprawie usług płatniczych) | Geo 4 | Geo 4 | - | -" |
"Inne usługi (nieobjęte dyrektywą w sprawie usług płatniczych) - usługi związane z płatnościami inne niż usługi określone w art. 4 pkt 3 dyrektywy 2007/64/WE.".
Skuteczność i wdrożenie
Adresaci
Niniejsze wytyczne są skierowane do krajowych banków centralnych państw członkowskich, których walutą jest euro.
Sporządzono we Frankfurcie nad Menem dnia 6 listopada 2014 r.
W imieniu Rady Prezesów EBC | |
Mario DRAGHI | |
Prezes EBC |
ZAŁĄCZNIKI
ZAŁĄCZNIK
"CZĘŚĆ 12
"CZĘŚĆ 12
Sekcja 1
Wprowadzenie
Statystyka emisji papierów wartościowych dla strefy euro obejmuje dwa główne agregaty:
- wszystkie emisje przeprowadzone przez rezydentów strefy euro we wszystkich walutach, oraz
- wszystkie emisje przeprowadzone na całym świecie, zarówno krajowe jak i zagraniczne, w euro.
Dokonuje się podstawowego rozróżnienia ze względu na kraj emitenta, przy czym KBC Eurosystemu zbierają dane o wszystkich emisjach przeprowadzonych przez rezydentów strefy euro 6 . Bank Rozrachunków Międzynarodowych (BIS - Bank for International Settlements) przesyła dane o emisjach w krajach »zagranicy«, obejmujących wszystkich rezydentów spoza strefy euro (w tym organizacje międzynarodowe spoza strefy euro).
Poniższa tabela zawiera zestawienie wymogów sprawozdawczości.
Emisje papierów wartościowych | |||
Przez rezydentów strefy euro (każdy KBC przesyła dane dotyczące rezydentów własnego kraju) | Przez rezydentów zagranicy (BIS/KBC) | ||
Państwa członkowskie spoza strefy euro | Pozostałe kraje | ||
W euro/walutach krajowych | Blok A | Blok B | |
W pozostałych walutach (*) | Blok C | Blok D nie jest wymagany | |
(*) »Pozostałe waluty« obejmują wszystkie inne waluty, w tym waluty krajowe państw członkowskich spoza strefy euro. |
Sekcja 2
Wymogi sprawozdawczości
Tabela 1
Blok A formularz sprawozdawczy dla KBC
EMITENCI KRAJOWI//EURO/WALUTY KRAJOWE | ||||
Stan | Emisje brutto | Wykupy | Emisje netto (**) | |
A1 | A2 | A3 | A4 | |
1. KRÓTKOTERMINOWE DŁUŻNE PAPIERY WARTOŚCIOWE (*) | ||||
Razem | S1 | S68 | S135 | S202 |
EBC/KBC | S2 | S69 | S136 | S203 |
MIF z wyjątkiem banków centralnych | S3 | S70 | S137 | S204 |
PIPF | S4 | S71 | S138 | S205 |
Z których PS | S5 | S72 | S139 | S206 |
Pomocnicze spółki finansowe | S6 | S73 | S140 | S207 |
Instytucje finansowe typu captive | S7 | S74 | S141 | S208 |
Instytucje ubezpieczeniowe i fundusze emerytalno-rentowe | S8 | S75 | S142 | S209 |
Przedsiębiorstwa niefinansowe | S9 | S76 | S143 | S210 |
Instytucje rządowe szczebla centralnego | S10 | S77 | S144 | S211 |
Instytucje rządowe i samorządowe na szczeblu regionalnym oraz instytucje samorządowe na szczeblu lokalnym | S11 | S78 | S145 | S212 |
Fundusze zabezpieczenia społecznego | S12 | S79 | S146 | S213 |
2. DŁUGOTERMINOWE DŁUŻNE PAPIERY WARTOŚCIOWE (*) | ||||
Razem | S13 | S80 | S147 | S214 |
EBC/KBC | S14 | S81 | S148 | S215 |
MIF z wyjątkiem banków centralnych | S15 | S82 | S149 | S216 |
PIPF | S16 | S83 | S150 | S217 |
Z których PS | S17 | S84 | S151 | S218 |
Pomocnicze spółki finansowe | S18 | S85 | S152 | S219 |
Instytucje finansowe typu captive | S19 | S86 | S153 | S220 |
Instytucje ubezpieczeniowe i fundusze emerytalno-rentowe | S20 | S87 | S154 | S221 |
Przedsiębiorstwa niefinansowe | S21 | S88 | S155 | S222 |
Instytucje rządowe szczebla centralnego | S22 | S89 | S156 | S223 |
Instytucje rządowe i samorządowe na szczeblu regionalnym oraz instytucje samorządowe na szczeblu lokalnym | S23 | S90 | S157 | S224 |
Fundusze zabezpieczenia społecznego | S24 | S91 | S158 | S225 |
2.1. w tym papiery o stałym oprocentowaniu: | ||||
Razem | S25 | S92 | S159 | S226 |
EBC/KBC | S26 | S93 | S160 | S227 |
MIF z wyjątkiem banków centralnych | S27 | S94 | S161 | S228 |
PIPF | S28 | S95 | S162 | S229 |
Z których PS | S29 | S96 | S163 | S230 |
Pomocnicze spółki finansowe | S30 | S97 | S164 | S231 |
Instytucje finansowe typu captive | S31 | S98 | S165 | S232 |
Instytucje ubezpieczeniowe i fundusze emerytalno-rentowe | S32 | S99 | S166 | S233 |
Przedsiębiorstwa niefinansowe | S33 | S100 | S167 | S234 |
Instytucje rządowe szczebla centralnego | S34 | S101 | S168 | S235 |
Instytucje rządowe i samorządowe na szczeblu regionalnym oraz instytucje samorządowe na szczeblu lokalnym | S35 | S102 | S169 | S236 |
Fundusze zabezpieczenia społecznego | S36 | S103 | S170 | S237 |
2.2. w tym papiery o zmiennym oprocentowaniu: | ||||
Razem | S37 | S104 | S171 | S238 |
EBC/KBC | S38 | S105 | S172 | S239 |
MIF z wyjątkiem banków centralnych | S39 | S106 | S173 | S240 |
PIPF | S40 | S107 | S174 | S241 |
Z których PS | S41 | S108 | S175 | S242 |
Pomocnicze spółki finansowe | S42 | S109 | S176 | S243 |
Instytucje finansowe typu captive | S43 | S110 | S177 | S244 |
Instytucje ubezpieczeniowe i fundusze emerytalno-rentowe | S44 | S111 | S178 | S245 |
Przedsiębiorstwa niefinansowe | S45 | S112 | S179 | S246 |
Instytucje rządowe szczebla centralnego | S46 | S113 | S180 | S247 |
Instytucje rządowe i samorządowe na szczeblu regionalnym oraz instytucje samorządowe na szczeblu lokalnym | S47 | S114 | S181 | S248 |
Fundusze zabezpieczenia społecznego | S48 | S115 | S182 | S249 |
2.3. w tym obligacje zerokuponowe: | ||||
Razem | S49 | S116 | S183 | S250 |
EBC/KBC | S50 | S117 | S184 | S251 |
MIF z wyjątkiem banków centralnych | S51 | S118 | S185 | S252 |
PIPF | S52 | S119 | S186 | S253 |
Z których PS | S53 | S120 | S187 | S254 |
Pomocnicze spółki finansowe | S54 | S121 | S188 | S255 |
Instytucje finansowe typu captive | S55 | S122 | S189 | S256 |
Instytucje ubezpieczeniowe i fundusze emerytalno-rentowe | S56 | S123 | S190 | S257 |
Przedsiębiorstwa niefinansowe | S57 | S124 | S191 | S258 |
Instytucje rządowe szczebla centralnego | S58 | S125 | S192 | S259 |
Instytucje rządowe i samorządowe na szczeblu regionalnym oraz instytucje samorządowe na szczeblu lokalnym | S59 | S126 | S193 | S260 |
Fundusze zabezpieczenia społecznego | S60 | S127 | S194 | S261 |
3. AKCJE NOTOWANE (***) | ||||
Razem | S61 | S128 | S195 | S262 |
EBC/KBC | S62 | S129 | S196 | S263 |
MIF z wyjątkiem banków centralnych | S63 | S130 | S197 | S264 |
PIPF | S64 | S131 | S198 | S265 |
Pomocnicze spółki finansowe | S65 | S132 | S199 | S266 |
Instytucje ubezpieczeniowe i fundusze emerytalno-rentowe | S66 | S133 | S200 | S267 |
Przedsiębiorstwa niefinansowe | S67 | S134 | S201 | S268 |
(*) Dłużne papiery wartościowe inne niż akcje oznaczają »papiery wartościowe inne niż akcje, z wyjątkiem finansowych instrumentów pochodnych«. (**) Jeżeli KBC nie są w stanie przekazywać danych dotyczących emisji brutto albo wykupów, wymagane są dane dotyczące emisji netto. (***) Akcje notowane oznaczają »akcje notowane, poza udziałami w funduszach inwestycyjnych i funduszach rynku pieniężnego«. |
Tabela 2
Blok C formularz sprawozdawczy dla KBC
EMITENCI KRAJOWI//POZOSTAŁE WALUTY | ||||
Stan | Emisje brutto | Wykupy | Emisje netto | |
C1 | C2 | C3 | C4 | |
4. KRÓTKOTERMINOWE DŁUŻNE PAPIERY WARTOŚCIOWE | ||||
Razem | S269 | S335 | S401 | S467 |
EBC/KBC | S270 | S336 | S402 | S468 |
MIF z wyjątkiem banków centralnych | S271 | S337 | S403 | S469 |
PIPF | S272 | S338 | S404 | S470 |
Z których PS | S273 | S339 | S405 | S471 |
Pomocnicze spółki finansowe | S274 | S340 | S406 | S472 |
Instytucje finansowe typu captive | S275 | S341 | S407 | S473 |
Instytucje ubezpieczeniowe i fundusze emerytalno-rentowe | S276 | S342 | S408 | S474 |
Przedsiębiorstwa niefinansowe | S277 | S343 | S409 | S475 |
Instytucje rządowe szczebla centralnego | S278 | S344 | S410 | S476 |
Instytucje rządowe i samorządowe na szczeblu regionalnym oraz instytucje samorządowe na szczeblu lokalnym | S279 | S345 | S411 | S477 |
Fundusze zabezpieczenia społecznego | S280 | S346 | S412 | S478 |
5. DŁUGOTERMINOWE DŁUŻNE PAPIERY WARTOŚCIOWE | ||||
Razem | S281 | S347 | S413 | S479 |
EBC/KBC | S282 | S348 | S414 | S480 |
MIF z wyjątkiem banków centralnych | S283 | S349 | S415 | S481 |
PIPF | S284 | S350 | S416 | S482 |
Z których PS | S285 | S351 | S417 | S483 |
Pomocnicze spółki finansowe | S286 | S352 | S418 | S484 |
Instytucje finansowe typu captive | S287 | S353 | S419 | S485 |
Instytucje ubezpieczeniowe i fundusze emerytalno-rentowe | S288 | S354 | S420 | S486 |
Przedsiębiorstwa niefinansowe | S289 | S355 | S421 | S487 |
Instytucje rządowe szczebla centralnego | S290 | S356 | S422 | S488 |
Instytucje rządowe i samorządowe na szczeblu regionalnym oraz instytucje samorządowe na szczeblu lokalnym | S291 | S357 | S423 | S489 |
Fundusze zabezpieczenia społecznego | S292 | S358 | S424 | S490 |
5.1. w tym papiery o stałym oprocentowaniu: | ||||
Razem | S293 | S359 | S425 | S491 |
EBC/KBC | S294 | S360 | S426 | S492 |
MIF z wyjątkiem banków centralnych | S295 | S361 | S427 | S493 |
PIPF | S296 | S362 | S428 | S494 |
Z których PS | S297 | S363 | S429 | S495 |
Pomocnicze spółki finansowe | S298 | S364 | S430 | S496 |
Instytucje finansowe typu captive | S299 | S365 | S431 | S497 |
Instytucje ubezpieczeniowe i fundusze emerytalno-rentowe | S300 | S366 | S432 | S498 |
Przedsiębiorstwa niefinansowe | S301 | S367 | S433 | S499 |
Instytucje rządowe szczebla centralnego | S302 | S368 | S434 | S500 |
Instytucje rządowe i samorządowe na szczeblu regionalnym oraz instytucje samorządowe na szczeblu lokalnym | S303 | S369 | S435 | S501 |
Fundusze zabezpieczenia społecznego | S304 | S370 | S436 | S502 |
5.2. w tym papiery o zmiennym oprocentowaniu: | ||||
Razem | S305 | S371 | S437 | S503 |
EBC/KBC | S306 | S372 | S438 | S504 |
MIF z wyjątkiem banków centralnych | S307 | S373 | S439 | S505 |
PIPF | S308 | S374 | S440 | S506 |
Z których PS | S309 | S375 | S441 | S507 |
Pomocnicze spółki finansowe | S310 | S376 | S442 | S508 |
Instytucje finansowe typu captive | S311 | S377 | S443 | S509 |
Instytucje ubezpieczeniowe i fundusze emerytalno-rentowe | S312 | S378 | S444 | S510 |
Przedsiębiorstwa niefinansowe | S313 | S379 | S445 | S511 |
Instytucje rządowe szczebla centralnego | S314 | S380 | S446 | S512 |
Instytucje rządowe i samorządowe na szczeblu regionalnym oraz instytucje samorządowe na szczeblu lokalnym | S315 | S381 | S447 | S513 |
Fundusze zabezpieczenia społecznego | S316 | S382 | S448 | S514 |
5.3. w tym obligacje zerokuponowe: | ||||
Razem | S317 | S383 | S449 | S515 |
EBC/KBC | S318 | S384 | S450 | S516 |
MIF z wyjątkiem banków centralnych | S319 | S385 | S451 | S517 |
PIPF | S320 | S386 | S452 | S518 |
Z których PS | S321 | S387 | S453 | S519 |
Pomocnicze spółki finansowe | S322 | S388 | S454 | S520 |
Instytucje finansowe typu captive | S323 | S389 | S455 | S521 |
Instytucje ubezpieczeniowe i fundusze emerytalno-rentowe | S324 | S390 | S456 | S522 |
Przedsiębiorstwa niefinansowe | S325 | S391 | S457 | S523 |
Instytucje rządowe szczebla centralnego | S326 | S392 | S458 | S524 |
Instytucje rządowe i samorządowe na szczeblu regionalnym oraz instytucje samorządowe na szczeblu lokalnym | S327 | S393 | S459 | S525 |
Fundusze zabezpieczenia społecznego | S328 | S394 | S460 | S526 |
6. AKCJE NOTOWANE | ||||
Razem | S329 | S395 | S461 | S527 |
MIF z wyjątkiem banków centralnych | S330 | S396 | S462 | S528 |
PIPF | S331 | S397 | S463 | S529 |
Pomocnicze spółki finansowe | S332 | S398 | S464 | S530 |
Instytucje ubezpieczeniowe i fundusze emerytalno-rentowe | S333 | S399 | S465 | S531 |
Przedsiębiorstwa niefinansowe | S334 | S400 | S466 | S532 |
Tabela 3
Blok A formularz sprawozdawczy pozycji uzupełniających dla KBC
EMITENCI KRAJOWI//EURO/WALUTY KRAJOWE | |||||
Stan | Emisje brutto | Wykupy | Emisje netto | ||
A1 | A2 | A3 | A4 | ||
6. AKCJE NOTOWANE | |||||
Instytucje finansowe typu captive | S533 | S544 | S555 | S566 | |
7. AKCJE NIENOTOWANE | |||||
Razem | S534 | S545 | S556 | S567 | |
MIF z wyjątkiem banków centralnych | S535 | S546 | S557 | S568 | |
PIPF | S536 | S547 | S558 | S569 | |
Instytucje ubezpieczeniowe i fundusze emerytalno-rentowe | S537 | S548 | S559 | S570 | |
Przedsiębiorstwa niefinansowe | S538 | S549 | S560 | S571 | |
8. POZOSTAŁE UDZIAŁY KAPITAŁOWE | |||||
Razem | S539 | S550 | S561 | S572 | |
MIF z wyjątkiem banków centralnych | S540 | S551 | S562 | S573 | |
PIPF | S541 | S552 | S563 | S574 | |
Instytucje ubezpieczeniowe i fundusze emerytalno-rentowe | S542 | S553 | S564 | S575 | |
Przedsiębiorstwa niefinansowe | S543 | S554 | S565 | S576 | |
1. Siedziba emitenta
Emisje realizowane przez podmioty zależne należące do nierezydentów kraju sprawozdającego, które działają na terytorium ekonomicznym kraju sprawozdającego, zalicza się do emisji realizowanych przez rezydentów tego kraju.
Emisje realizowane przez centrale znajdujące się na terytorium ekonomicznym kraju sprawozdającego, które prowadzą działalność międzynarodową, są również uważane za emisje realizowane przez rezydentów. Emisje przeprowadzane przez centrale lub podmioty zależne mające siedzibę poza terytorium ekonomicznym kraju sprawozdającego, ale należące do rezydentów kraju sprawozdającego, są uważane za emisje realizowane przez nierezydentów. Przykładowo, emisje dokonywane przez Volkswagen Brazil uznaje się za realizowane przez rezydenta Brazylii, a nie za emisję na terytorium kraju sprawozdającego. Wobec braku fizycznego wymiaru przedsiębiorstwa jego siedzibę ustala się na podstawie terytorium ekonomicznego, w którym założono lub zarejestrowano dane przedsiębiorstwo zgodnie z obowiązującymi tam przepisami 7 .
W celu uniknięcia podwójnego liczenia tych samych danych lub powstawania luk, informacje dotyczące emisji dokonywanych przez spółki specjalnego przeznaczenia (SSP) są zbierane przez dwie strony, w tym przez właściwe instytucje sprawozdające. Emisje realizowane przez SSP, które spełniają kryteria siedziby określone w ESA 2010 i są zaliczane do rezydentów strefy euro, są przekazywane przez KBC, a nie przez BIS.
2. Podział sektorowy emitentów
Emisje powinny być klasyfikowane ze względu na sektor instytucji przyjmującej na siebie zobowiązanie z tytułu wyemitowanych papierów wartościowych. Klasyfikacja sektorowa obejmuje następujących 12 rodzajów emitentów:
- EBC/KBC,
- pozostałe MIF,
- PIPF,
- w tym podmioty sekurytyzacyjne,
- pomocnicze spółki finansowe,
- instytucje finansowe typu captive,
- instytucje ubezpieczeniowe i fundusze emerytalne 8 ,
- instytucje ubezpieczeniowe i fundusze emerytalno-rentowe,
- przedsiębiorstwa niefinansowe,
- instytucje rządowe na szczeblu centralnym,
- instytucje rządowe i samorządowe na szczeblu regionalnym oraz instytucje samorządowe na szczeblu lokalnym,
- fundusze zabezpieczenia społecznego.
W przypadku emisji papierów wartościowych przez SSP gdzie zobowiązanie z tytułu emisji jest podejmowane nie przez SSP, tylko przez spółkę dominującą, należy je przypisać spółce dominującej, a nie SSP. Przykładowo, emisje dokonywane przez SSP zależną od »AJAX Electronics«, przedsiębiorstwa niefinansowego mającego siedzibę w należącym do strefy euro »państwie A«, musiałyby być zaliczone do sektora przedsiębiorstw niefinansowych i przekazane przez państwo A. SSP i jej spółka dominująca muszą mieć jednak siedzibę w tym samym państwie. Tym samym, jeśli spółka dominująca nie jest rezydentem kraju sprawozdającego, SSP jest umownie uważana za rezydenta kraju sprawozdającego, a sektor emitenta musi być uzgodniony z funkcją ekonomiczną SSP. Przykładowo, jeżeli »ACME Motors« jest przedsiębiorstwem niefinansowym będącym rezydentem w Japonii produkującym samochody, a »ACME Motors Finance« jest spółką zależną rezydentem w należącym do strefy euro »państwie B«, emisje dokonane przez ACME Motor Finance muszą być przyporządkowane do instytucji finansowych typu captive z państwa B, gdyż spółka dominująca ACME Motors nie jest rezydentem tego samego państwa. Jedynym wyjątkiem od tej zasady jest przypadek SSP należących do rządu, w których przypadku papiery wartościowe wykazuje się jako wyemitowane przez rząd w państwie organizacji dominującej 9 .
Przedsiębiorstwo publiczne, które zostaje sprywatyzowane przez emisję akcji notowanych musi być przyporządkowane do sektora przedsiębiorstw niefinansowych. Podobnie, instytucja kredytowa (IK), która zostaje sprywatyzowana, musi być przyporządkowana do MIF innych niż sektor banków centralnych. Emisje dokonywane przez gospodarstwa domowe lub instytucje niekomercyjne działające na rzecz gospodarstw domowych są klasyfikowane jako emisje realizowane przez »przedsiębiorstwa niefinansowe«.
3. Termin pierwotny wyemitowanych papierów wartościowych
Krótkoterminowe dłużne papiery wartościowe obejmują papiery wartościowe z terminem pierwotnym do jednego roku włącznie, nawet jeśli zostały wyemitowane w ramach umów długoterminowych.
Długoterminowe dłużne papiery wartościowe obejmują papiery wartościowe z terminem pierwotnym powyżej jednego roku. Emisje z opcjonalnym terminami, z których najpóźniejszy przypada za więcej niż rok, oraz emisje z nieokreślonymi terminami klasyfikowane są jako długoterminowe.
Podział według terminów pierwotnych do 2 lat/powyżej 2 lat, taki jak stosowany jest w statystyce bilansowej MIF, nie jest wymagany.
4. Klasyfikacja długoterminowych dłużnych papierów wartościowych ze względu na oprocentowanie
Długoterminowe dłużne papiery wartościowe dzieli się na następujące grupy:
Dłużne papiery wartościowe o stałym oprocentowaniu, tj. dłużne papiery wartościowe emitowane i wykupywane według wartości nominalnej i dłużne papiery wartościowe emitowane z dyskontem albo premią od ich wartości nominalnej.
Dłużne papiery wartościowe o zmiennym oprocentowaniu, tj. dłużne papiery wartościowe w których kupon lub kapitał są powiązane z ogólnym indeksem cen dóbr i usług (takim jak indeks cen towarów i usług konsumpcyjnych), stopą procentową lub ceną aktywa, co powoduje, że nominalne płatności kuponowe zmieniają się w okresie trwania emisji. Dla celów statystyki emisji papierów wartościowych dłużne papiery wartościowe o mieszanej stopie oprocentowania są klasyfikowane jako papiery wartościowe o zmiennym oprocentowaniu 10 .
Obligacje zerokuponowe emitowane z dyskontem, tj. instrumenty bez płatności odsetkowych, emitowane z istotnym dyskontem od wartości nominalnej. Większa część dyskonta odpowiada równowartości odsetek narastających w okresie trwania emisji.
5. Klasyfikacja emisji
Emisje są analizowane w ramach dwóch szerokich kategorii: a) dłużne papiery wartościowe 11 ; i b) notowane akcje 12 . Papiery wartościowe wyemitowane w ramach emisji niepublicznych wykazywane są w takim zakresie w jakim to możliwe. Papiery rynku pieniężnego są zaliczane, bez odróżniania, do dłużnych papierów wartościowych. Akcje nienotowane 13 oraz pozostałe udziały kapitałowe 14 można wykazywać, na zasadzie dobrowolności, jako dwie odrębne pozycje uzupełniające. Wykluczone są udziały/jednostki emitowane przez fundusze rynku pieniężnego i inne fundusze inwestycyjne.
Statystyka emisji papierów wartościowych obejmuje, między innymi, następujące instrumenty:
a) Dłużne papiery wartościowe
(i) Krótkoterminowe dłużne papiery wartościowe
Zaliczane są tu co najmniej następujące instrumenty:
- bony skarbowe i inne papiery krótkoterminowe emitowane przez sektor instytucji rządowych i samorządowych,
- zbywalne krótkoterminowe papiery emitowane przez instytucje finansowe i przedsiębiorstwa. Takie instrumenty występują pod różnymi nazwami, np. papiery komercyjne (commercial paper), weksle handlowe (commercial bills), weksle własne (promissory notes), weksle kupieckie (bills of trade), weksle (bills of exchange) czy certyfikaty depozytowe (certificates of deposit),
- krótkoterminowe papiery wartościowe emitowane w ramach długoterminowych programów gwarancji emisji,
- akcepty bankowe.
(ii) Długoterminowe dłużne papiery wartościowe
Przykładowo zalicza się do tej kategorii co najmniej następujące instrumenty:
- obligacje na okaziciela,
- obligacje podporządkowane,
- obligacje z opcjonalnymi terminami, z których najpóźniejszy jest dłuższy niż jeden rok,
- obligacje niedatowane lub wieczyste,
- obligacje o zmiennym oprocentowaniu,
- obligacje zamienne,
- obligacje zabezpieczone,
- indeksowane papiery wartościowe, w których wartość kapitału jest powiązana z indeksem cen, ceną towarów lub indeksem kursowym,
- obligacje z głębokim dyskontem przewidujące niskie płatności kuponowe, emitowane z dyskontem od wartości nominału,
- obligacje zerokuponowe,
- euroobligacje,
- obligacje globalne,
- obligacje z emisji niepublicznych,
- papiery wartościowe wynikające z konwersji zadłużenia,
- kredyty i pożyczki, które stały się de facto zbywalne,
- skrypty dłużne oraz kredyty i pożyczki z możliwością zamiany na akcje w spółce emitenta lub innej spółce, dopóki nie zostaną zamienione. Opcje zamiany, które mogą zostać oddzielone od obligacji bazowej, zaliczane do finansowych instrumentów pochodnych, nie należą do tej kategorii,
- akcje lub udziały, które przynoszą stały dochód, ale nie zapewniają udziału w masie likwidacyjnej spółki, w tym nieuczestniczące akcje uprzywilejowane,
- aktywa finansowe emitowane w ramach sekurytyzacji kredytów i pożyczek, hipotek, zadłużenia z tytułu kart kredytowych, należności do otrzymania i innych aktywów.
Do tej kategorii nie są zaliczane następujące instrumenty:
- transakcje na papierach wartościowych w ramach operacji z przyrzeczeniem odkupu,
- emisje niezbywalnych papierów wartościowych,
- niezbywalne wierzytelności.
b) Akcje notowane
Do akcji notowanych zalicza się:
- udziały kapitałowe emitowane przez spółki z ograniczoną odpowiedzialnością,
- umorzone udziały w spółkach z ograniczoną odpowiedzialnością,
- akcje dywidendowe emitowane przez spółki z ograniczoną odpowiedzialnością,
- akcje lub udziały uprzywilejowane, które zapewniają udział w masie likwidacyjnej spółki. Mogą być one notowane lub nienotowane na uznanych giełdach,
- tam gdzie to możliwe, emisje niepubliczne.
Jeśli spółka została sprywatyzowana i rząd zachował część jej akcji, jednak pozostała część jest notowana na rynku regulowanym, cała wartość kapitału spółki jest wykazywana w pozycji »stan« akcji notowanych, ponieważ wszystkie akcje mogą potencjalnie w każdej chwili być przedmiotem obrotu według wartości rynkowej. Powyższa zasada stosuje się również gdy część akcji zostaje sprzedana dużemu inwestorowi i tylko pozostała część, tzw. free float, znajduje się w obrocie giełdowym.
Akcje notowane nie obejmują:
- akcji oferowanych do sprzedaży, ale nieobjętych w chwili emisji,
- skryptów dłużnych oraz kredytów i pożyczek z możliwością zamiany na akcje, które są objęte od chwili ich zamiany na akcje,
- udziałów wspólników odpowiadających bez ograniczeń w spółkach partnerskich posiadających osobowość prawną (incorporated partnership),
- inwestycji rządowych w kapitał organizacji międzynarodowych, które są zgodnie z prawem utworzone w formie spółek z kapitałem akcyjnym,
- emisji akcji premiowych w momencie emisji oraz emisji akcji podzielonych na mniejsze jednostki, akcje premiowe i akcje podzielone na mniejsze jednostki są jednak wykazywane bez wyodrębniania z całości portfela akcji notowanych.
6. Waluta emisji
Obligacje dwuwalutowe klasyfikuje się według waluty obligacji. Obligacje dwuwalutowe definiuje się jako obligacje, w przypadku których wykup obligacji lub wypłata kuponu ma nastąpić w innej walucie niż waluta obligacji. Jeśli obligacja globalna jest emitowana w więcej niż jednej walucie, każdą część wykazuje się jako odrębną emisję według waluty emisji. Jeśli emisje są wyrażone w dwóch walutach, np. 70 % w euro, a 30 % w dolarach USA, poszczególne składniki emisji wykazywane są odrębnie, jeśli jest to możliwe zgodnie z ich walutą. W powyższym przykładzie 70 % emisji wykazuje się zatem jako emisję w euro/walutach krajowych 15 , a 30 % jako emisję w pozostałych walutach. Jeśli nie można odrębnie określić składników emisji odpowiadających poszczególnym walutom, w krajowej informacji objaśniającej należy opisać faktyczną klasyfikację przyjętą przez kraj sprawozdający.
7. Termin rejestracji emisji
Uznaje się, że emisja ma miejsce w chwili, gdy emitent otrzymuje zapłatę, a nie kiedy syndykat podejmuje zobowiązanie.
8. Uzgodnienie stanów i transakcji
KBC przesyłają informacje o stanach, emisjach brutto, wykupach i emisjach netto krótko- i długoterminowych dłużnych papierów wartościowych oraz akcji notowanych.
Poniższa tabela przedstawia powiązania między stanami (tj. bieżącą wartością wyemitowanych papierów wartościowych) i transakcjami (emisjami brutto, wykupami i emisjami netto). W praktyce powiązanie to jest bardziej złożone z powodu zmiany wyceny z tytułu zmian cen i kursów walut, reinwestowania (narosłych) odsetek, reklasyfikacji, korekt i innych zmian.
(i) Stan emisji na koniec okresu sprawozdawczego | ≈ | Stan emisji na koniec poprzedniego okresu sprawozdawczego | + | Emisje brutto w okresie sprawozdawczym | - | Wykupy w okresie sprawozdawczym | + | Reklasyfikacje i inne zmiany |
(ii) Stan emisji na koniec okresu sprawozdawczego | ≈ | Stan emisji na koniec poprzedniego okresu sprawozdawczego | + | Emisje netto w okresie sprawozdawczym | + | Reklasyfikacje i inne zmiany |
a) Emisje brutto
Emisje brutto w okresie sprawozdawczym obejmują wszystkie emisje dłużnych papierów wartościowych i akcji notowanych, jeśli emitent sprzedaje nowoutworzone instrumenty za gotówkę. Dotyczą one tworzenia nowych instrumentów w zwykłym trybie. Czas zakończenia emisji jest określony jako czas dokonania płatności; rejestracja emisji powinna więc odzwierciedlać jak najdokładniej chwilę zapłaty za daną emisję.
Dla akcji notowanych, emisje brutto obejmują nowoutworzone akcje, które są emitowane za gotówkę przez przedsiębiorstwa notowane po raz pierwszy na giełdzie, w tym akcje nowoutworzonych spółek lub spółek prywatnych nabywających status spółki publicznej. Emisje brutto obejmują również nowoutworzone akcje emitowane za gotówkę w ramach prywatyzacji przedsiębiorstw państwowych, kiedy akcje przedsiębiorstwa są notowane na giełdzie papierów wartościowych. Nie zalicza się tu emisji akcji premiowych 16 . Emisji brutto nie wykazuje się również w przypadku samego notowania przedsiębiorstwa na giełdzie papierów wartościowych, jeśli nie pozyskuje ona nowego kapitału.
Do kategorii emisji brutto lub wykupów nie zalicza się też zamiany lub przeniesienia istniejących papierów wartościowych w czasie przejęcia lub fuzji 17 , z wyjątkiem nowych instrumentów które są tworzone i emitowane w zamian za gotówkę przez podmiot będący rezydentem strefy euro.
Emisje papierów wartościowych, które mogą następnie zostać zamienione na inne instrumenty, powinny być wykazywane jako emisje w kategorii instrumentu pierwotnego; po zamianie powinny one być wykazywane jako usunięte z tej kategorii instrumentów w identycznej kwocie, a następnie wykazywane jako emisja brutto w nowej kategorii 18 .
b) Wykupy
Wykupy w okresie sprawozdawczym obejmują wszystkie transakcje odkupu przez emitenta dłużnych papierów wartościowych i akcji notowanych, w których inwestor otrzymuje gotówkę w zamian za papiery wartościowe. Wykupy obejmują likwidację instrumentów w zwykłym trybie. Obejmują one wszystkie dłużne papiery wartościowe, które osiągnęły termin wykupu, a także wykupy wcześniejsze. Kategoria ta obejmuje programy skupowania akcji własnych (buy-backs) spółek, jeśli spółka odkupuje za gotówkę wszystkie akcje przed zmianą formy prawnej albo odkupuje część akcji, które zostają następnie umorzone, co prowadzi do obniżenia kapitału. Wykupy nie obejmują skupowania przez spółkę akcji własnych, jeśli stanowi ono inwestowanie we własne udziały 19 .
Wykupów nie wykazuje się w przypadku wycofania spółki z giełdy papierów wartościowych.
c) Emisje netto
Emisje netto to saldo wszystkich emisji brutto pomniejszonych o wszystkie wykupy, które miały miejsce w danym okresie sprawozdawczym.
Stan akcji notowanych obejmuje wartość rynkową wszystkich notowanych akcji podmiotów będących rezydentami. Stan akcji notowanych wykazywany przez kraj strefy euro może w związku z tym zwiększyć się lub zmniejszyć w wyniku zmiany siedziby notowanego podmiotu. Dotyczy to również przypadku przejęcia lub połączenia, w przypadku których instrumenty nie są tworzone i emitowane za gotówkę lub wykupywane za gotówkę i umarzane. Aby uniknąć podwójnego liczenia tych samych danych lub powstania luk dotyczących dłużnych papierów wartościowych i akcji notowanych w razie przeniesienia siedziby emitenta do innego kraju, KBC powinny uzgadniać między sobą chwilę zgłaszania takiego zdarzenia.
9. Wycena
Wartość emisji papierów wartościowych obejmuje element cenowy oraz element kursowy, gdy emisja jest wyrażona w walucie innej niż waluta sprawozdawcza.
KBC przekazują dane dotyczące dłużnych papierów wartościowych według wartości nominału 20 , a dotyczące akcji notowanych według wartości rynkowej. W przypadku długoterminowych papierów wartościowych można stosować różne metody wyceny, co prowadzi do mieszanej wyceny całości portfela. Przykładowo, emisje o stałym i zmiennym oprocentowaniu są zazwyczaj wyceniane według wartości nominału, a obligacje zerokuponowe według wartości nominalnej. Na ogół względna wartość obligacji zerokuponowych jest niewielka, więc na liście kodów nie uwzględnia się wyceny mieszanej; całkowita wartość długoterminowych dłużnych papierów wartościowych jest wykazywana według wartości nominału. W przypadkach, w których skala zjawiska jest znacząca, dla całej kwoty stosowana jest wartość »Z« oznaczająca »nie określone«. Ogólnie rzecz biorąc, w każdym przypadku gdy występuje wycena mieszana, KBC przekazuje odpowiednie informacje szczegółowe na poziomie atrybutów, zgodnie z atrybutami w załączniku III.
a) Określanie ceny
Stany i transakcje dotyczące akcji notowanych są wykazywane według wartości rynkowej.
Wyjątek od zasady wykazywania stanów i transakcji dłużnych papierów wartościowych według wartości nominału dotyczy obligacji z głębokim dyskontem i obligacji zerokuponowych, w przypadku których stany i emisje brutto są rejestrowane według wartości nominalnej, tzn. ceny z dyskontem w momencie zakupu wraz z naliczonymi odsetkami, a wykupy w terminie zapadalności są rejestrowane według wartości nominału. Wartość nominalną stanów obligacji zerokuponowych można obliczyć według poniższego wzoru.
gdzie
A = wartość nominalna = kwota faktycznie zapłacona i naliczone odsetki
E = cena z dyskontem w momencie emisji (kwota zapłacona w momencie emisji)
P = wartość nominału (wypłacana w terminie zapadalności)
T = termin do zapadalności od daty emisji (w dniach)
t = czas, jaki upłynął od daty emisji (w dniach)
W różnych krajach mogą wystąpić pewne różnice w stosowanej procedurze wyceny.
W tym kontekście nie stosuje się zasad określania ceny opisanych w ESA 2010, według których w przypadku dłużnych papierów wartościowych oraz akcji transakcje wykazuje się według wartości transakcyjnej, a stany według wartości rynkowej.
W przypadku obligacji z głębokim dyskontem i zerokuponowych sprawozdający KBC oblicza, w miarę możliwości, naliczone odsetki.
b) Waluta sprawozdawcza i wycena kursowa
Wszystkie dane, które KBC przesyłają do EBC są wyrażone w euro, w tym również szeregi historyczne. W celu przeliczenia na euro papierów wartościowych wyemitowanych przez instytucje krajowe w innych walutach (blok C) 21 , KBC powinny jak najdokładniej przestrzegać zasad wyceny kursowej opartych na ESA 2010 22 , określonych poniżej:
(i) wartość (stan) emisji należy przeliczać na euro/waluty krajowe według właściwego średniego kursu rynkowego obowiązującego na koniec okresu sprawozdawczego, tj. na zamknięcie ostatniego dnia roboczego okresu sprawozdawczego;
(ii) emisje brutto i wykupy należy przeliczać na euro/waluty krajowe według średniego kursu rynkowego obowiązującego w czasie dokonywania płatności. Jeśli nie można określić dokładnego kursu dla dokonania przeliczenia, można zastosować kurs będący możliwie jak najbliższy średniemu kursowi rynkowemu w czasie dokonywania płatności.
10. Spójność wewnętrzna
Statystyka emisji papierów wartościowych i statystyka bilansowa MIF są ze sobą powiązane w zakresie emisji instrumentów zbywalnych dokonywanych przez MIF. Zakres instrumentów i emitujących je MIF jest definicyjnie spójny, podobnie jak przyporządkowanie instrumentów do przedziałów terminowych i kategorii walutowych. Występują różnice pomiędzy statystyką emisji papierów wartościowych a statystyką bilansową MIF odnośnie do zasad wyceny (tj. w odniesieniu do dłużnych papierów wartościowych, polegające na przyjęciu wartości nominału dla pierwszej z nich i wartości rynkowej dla drugiej). Z wyjątkiem różnic dotyczących wyceny oraz saldowania inwestycji własnych w papiery wartościowe w bilansie MIF dla każdego kraju, stan papierów wartościowych wyemitowanych przez MIF wykazywany w statystyce emisji papierów wartościowych odpowiada pozycji 11 (»emisja dłużnych papierów wartościowych«) po stronie pasywnej bilansu MIF. Krótkoterminowe dłużne papiery wartościowe w rozumieniu statystyki emisji papierów wartościowych odpowiadają dłużnym papierom wartościowym wyemitowanym z terminem do jednego roku włącznie. Długoterminowe dłużne papiery wartościowe w rozumieniu statystyki emisji papierów wartościowych równe są sumie dłużnych papierów wartościowych wyemitowanych z terminem powyżej roku do dwóch lat włącznie i dłużnych papierów wartościowych wyemitowanych z terminem powyżej dwóch lat.
KBC analizują zakres statystyki emisji papierów wartościowych i statystyki bilansowej MIF oraz wskazują EBC wszelkie różnice pojęciowe. Przeprowadzane są trzy kontrole spójności dla emisji dokonywanych przez: a) KBC w euro/walutach krajowych; b) MIF z wyjątkiem banków centralnych w euro/walutach krajowych; oraz c) MIF z wyjątkiem banków centralnych w pozostałych walutach. Pomiędzy statystyką emisji papierów wartościowych i statystyką bilansową MIF mogą wystąpić różnice pojęciowe, ponieważ statystyka emisji papierów wartościowych i statystyka bilansowa MIF sporządzane są na podstawie krajowych systemów sprawozdawczych przeznaczonych do różnych celów.
11. Wymogi dotyczące danych
Sprawozdania statystyczne są oczekiwane z każdego kraju dla każdego szeregu czasowego, który ma zastosowanie. KBC zawiadamia niezwłocznie EBC na piśmie wraz z uzasadnieniem, jeśli określona pozycja nie ma zastosowania w danym kraju. KBC mogą być okresowo zwolnione z przesyłania danego szeregu czasowego, jeśli określone zjawisko ekonomiczne nie występuje. KBC powinny zawiadomić również o takiej sytuacji, a także o wszelkich innych odstępstwach od wymogów sprawozdawczości określonych w załączniku III. Ponadto KBC powiadamiają EBC o przekazaniu korekt oraz przesyłają objaśnienia dotyczące charakteru tych korekt.
Sekcja 3
Krajowe noty wyjaśniające
Każdy KBC przekazuje jeden raport opisujący dane przesyłane w ramach tego zadania. Taki raport powinien obejmować zagadnienia wymienione poniżej w układzie możliwie jak najbardziej zbliżonym do proponowanego. KBC powinny przesyłać dodatkowe informacje o przypadkach niezgodności przekazanych danych z niniejszymi wytycznymi, lub nieprzekazaniu danych, wraz z odpowiednim uzasadnieniem. Raport nie może zostać przesłany później niż same dane.
1. Źródła danych/system zbierania danych: należy podać szczegółowe informacje o źródłach danych wykorzystanych do sporządzania statystyki emisji papierów wartościowych: źródła administracyjne w przypadku emisji rządowych, bezpośrednia sprawozdawczość z MIF i innych instytucji, gazety, agencje informacyjne takie jak International Financial Review itp. KBC powinny określić, czy dane są zbierane i przechowywane na zasadzie »emisja po emisji« oraz ich kryteria. Alternatywnie, KBC powinny wskazać czy dane są zbierane i przechowywane jako kwoty ogółem wyemitowane przez poszczególnych emitentów w okresie sprawozdawczym, np. w przypadku systemów bezpośredniego zbierania danych. KBC powinny podać informacje odnośnie do kryteriów stosowanych w sprawozdawczości bezpośredniej do identyfikacji podmiotów sprawozdających i przesyłanych informacji.
2. Procedury sporządzania danych: należy zwięźle opisać metodę zastosowaną do sporządzania danych w ramach tego zadania, np. agregowanie informacji o poszczególnych emisjach papierów wartościowych, ustalenia przyjęte dla istniejących szeregów czasowych oraz czy są one publikowane, czy nie.
3. Siedziba emitenta: KBC powinny określić czy przy klasyfikacji emisji możliwe jest pełne zastosowanie definicji ESA 2010 (i MFW) dotyczącej siedziby instytucji. Jeśli nie jest to możliwe, lub jest możliwe tylko częściowo, KBC powinny podać wyczerpujące wyjaśnienie faktycznie zastosowanych kryteriów.
4. Podział sektorowy emitentów: KBC powinny wskazać odstępstwa od klasyfikacji emitentów w stosunku do zasad podziału sektorowego określonych w sekcji 2 pkt 2. Noty wyjaśniające powinny zawierać wyjaśnienie stwierdzonych rozbieżności oraz ewentualnych nierozstrzygniętych kwestii.
5. Waluta emisji: jeśli nie można wyodrębnić walutowych komponentów emisji, KBC powinny wyjaśnić odstępstwa od zasad. Ponadto KBC, które nie mogą wyróżnić spośród wszystkich papierów wartościowych emisji wyrażonych w walucie krajowej, w euro/walutach krajowych oraz w pozostałych walutach, powinny opisać gdzie takie emisje zostały zakwalifikowane oraz wskazać ogólną wartość emisji, które nie zostały prawidłowo przyporządkowane, w celu zobrazowania skali zniekształceń.
6. Klasyfikacja emisji: KBC przedstawiają wyczerpujące informacje o rodzajach papierów wartościowych objętych danymi krajowymi, w tym ich nazwy krajowe. Jeśli wiadomo, że zakres danych jest częściowy, KBC wyjaśnia zaistniałe luki. KBC zobowiązane są w szczególności do przekazywania informacji określonych poniżej.
- Emisje niepubliczne: KBC powinny podać czy są one uwzględnione w przesyłanych danych.
- Akcepty bankowe: jeśli są zbywalne i zostały ujęte w przesyłanych danych dotyczących krótkoterminowych dłużnych papierów wartościowych, sprawozdający KBC powinien wyjaśnić w krajowych notach wyjaśniających krajowe procedury rejestrowania takich instrumentów oraz charakter takich instrumentów,
- Akcje notowane: KBC powinny wskazać czy akcje nienotowane lub inne udziały kapitałowe są ujęte w przesyłanych danych wraz z oszacowaniem wartości akcji nienotowanych lub pozostałych udziałów kapitałowych w celu zobrazowania skali zniekształceń. KBC opisują w krajowych notach wyjaśniających wszelkie stwierdzone luki dotyczące zakresu akcji notowanych.
7. Długoterminowe papiery wartościowe w podziale według rodzaju instrumentu: jeśli suma obligacji o stałym oprocentowaniu, zmiennym oprocentowaniu i obligacji zerokuponowych nie jest równa długoterminowym dłużnym papierom wartościowym ogółem, KBC podają rodzaj i wartość długoterminowych papierów wartościowych, dla których nie jest dostępny tego rodzaju podział.
8. Termin pierwotny emisji papierów wartościowych: jeśli nie można ściśle przestrzegać definicji długo- i krótkoterminowych papierów wartościowych, KBC wskazują w krajowych notach wyjaśniających, które dane odbiegają od przyjętych reguł.
9. Wykupy: KBC powinny określić, jak uzyskują informacje o wykupach oraz czy są one zbierane w sprawozdawczości bezpośredniej, czy wyliczane jako wartość rezydualna.
10. Wycena: KBC określają szczegółowo w krajowych notach wyjaśniających metodę wyceny przyjętą dla: a) krótkoterminowych dłużnych papierów wartościowych; b) długoterminowych dłużnych papierów wartościowych; c) obligacji z dyskontem; oraz d) akcji notowanych. Należy również wyjaśnić wszelkie różnice w wycenie stanów i transakcji.
11. Częstotliwość i termin przekazywania oraz długość szeregów: KBC określają, w jakim zakresie dane zebrane na potrzeby tego zadania zostały przekazane w zgodzie z wymogami użytkownika, tj. w terminie pięciu tygodni dla danych miesięcznych. Należy również podać długość przesyłanego szeregu czasowego. Zgłaszane są wszelkie załamania szeregów, np. różnice w zakresie papierów wartościowych wykazywanych na przestrzeni czasu.
12. Korekty: KBC dostarczają zwięzłe noty wyjaśniające dotyczące wszelkich korekt i objaśniają ich przyczyny i zakres.
13. Szacunkowy zakres przesyłanych danych dla każdego rodzaju instrumentu emitowanego przez instytucje krajowe: KBC przesyłają krajowe szacunki zakresu papierów wartościowych dla każdej kategorii emisji realizowanych przez instytucje krajowe, tzn. emisji krótko- i długoterminowych papierów wartościowych oraz akcji notowanych, w walucie krajowej, w euro/walutach krajowych łącznie z ECU, oraz w pozostałych walutach zgodnie z poniższą tabelą. Szacunki »zakresu danych w %« określają udział papierów wartościowych w każdej kategorii instrumentów jako procent emisji ogółem, które wykazywane są w odpowiednich pozycjach zgodnie z zasadami sprawozdawczości. W »uwagach« można podać zwięzły opis. KBC wskazują też wszelkie zmiany zakresu związane z przystąpieniem do unii walutowej.
Zakres danych w %: | Uwagi: | |||
Emisje w euro/walutach krajowych | Waluta lokalna | STS | ||
LTS | ||||
QUS | ||||
Euro/waluty krajowe inne niż waluta lokalna, w tym ECU | STS | |||
LTS | ||||
W pozostałych walutach | STS | |||
LTS | ||||
STS = krótkoterminowe dłużne papiery wartościowe. LTS = długoterminowe dłużne papiery wartościowe. QUS = akcje notowane. |
Sekcja 4
Wymogi dla Banku Rozrachunków Międzynarodowych.
Wymogi sprawozdawczości dla BIS opierają się na tych samych zasadach, co wymogi dla KBC określone w sekcjach 1- 3, z następującymi wyjątkami:
Tabela 4
Blok B - formularz sprawozdawczy dla BIS
EMITENCI Z ZAGRANICY//EURO/WALUTY KRAJOWE | |||
Stan | Emisje brutto | Wykupy | |
B1 | B2 | B3 | |
9. KRÓTKOTERMINOWE DŁUŻNE PAPIERY WARTOŚCIOWE* | |||
Razem | S577 | S642 | S707 |
KBC | S578 | S643 | S708 |
MIF z wyjątkiem banków centralnych | S579 | S644 | S709 |
PIPF | S580 | S645 | S710 |
Z których PS | S581 | S646 | S711 |
Pomocnicze spółki finansowe | S582 | S647 | S712 |
Instytucje finansowe typu captive | S583 | S648 | S713 |
Instytucje ubezpieczeniowe i fundusze emerytalno-rentowe | S584 | S649 | S714 |
Przedsiębiorstwa niefinansowe | S585 | S650 | S715 |
Instytucje rządowe szczebla centralnego | S586 | S651 | S716 |
Instytucje rządowe i samorządowe na szczeblu regionalnym oraz instytucje samorządowe na szczeblu lokalnym | S587 | S652 | S717 |
Fundusze zabezpieczenia społecznego | S588 | S653 | S718 |
Organizacje międzynarodowe | S589 | S654 | S719 |
10. DŁUGOTERMINOWE DŁUŻNE PAPIERY WARTOŚCIOWE | |||
Razem | S590 | S655 | S720 |
KBC | S591 | S656 | S721 |
MIF z wyjątkiem banków centralnych | S592 | S657 | S722 |
PIPF | S593 | S658 | S723 |
Z których PS | S594 | S659 | S724 |
Pomocnicze spółki finansowe | S595 | S660 | S725 |
Instytucje finansowe typu captive | S596 | S661 | S726 |
Instytucje ubezpieczeniowe i fundusze emerytalno-rentowe | S597 | S662 | S727 |
Przedsiębiorstwa niefinansowe | S598 | S663 | S728 |
Instytucje rządowe szczebla centralnego | S599 | S664 | S729 |
Instytucje rządowe i samorządowe na szczeblu regionalnym oraz instytucje samorządowe na szczeblu lokalnym | S600 | S665 | S730 |
Fundusze zabezpieczenia społecznego | S601 | S666 | S731 |
Organizacje międzynarodowe | S602 | S667 | S732 |
10.1. w tym papiery o stałym oprocentowaniu: | |||
Razem | S603 | S668 | S733 |
KBC | S604 | S669 | S734 |
MIF z wyjątkiem banków centralnych | S605 | S670 | S735 |
PIPF | S606 | S671 | S736 |
Z których PS | S607 | S672 | S737 |
Pomocnicze spółki finansowe | S608 | S673 | S738 |
Instytucje finansowe typu captive | S609 | S674 | S739 |
Instytucje ubezpieczeniowe i fundusze emerytalno-rentowe | S610 | S675 | S740 |
Przedsiębiorstwa niefinansowe | S611 | S676 | S741 |
Instytucje rządowe szczebla centralnego | S612 | S677 | S742 |
Instytucje rządowe i samorządowe na szczeblu regionalnym oraz instytucje samorządowe na szczeblu lokalnym | S613 | S678 | S743 |
Fundusze zabezpieczenia społecznego | S614 | S679 | S744 |
Organizacje międzynarodowe | S615 | S680 | S745 |
10.2. w tym papiery o zmiennym oprocentowaniu: | |||
Razem | S616 | S681 | S746 |
KBC | S617 | S682 | S747 |
MIF z wyjątkiem banków centralnych | S618 | S683 | S748 |
PIPF | S619 | S684 | S749 |
Z których PS | S620 | S685 | S750 |
Pomocnicze spółki finansowe | S621 | S686 | S751 |
Instytucje finansowe typu captive | S622 | S687 | S752 |
Instytucje ubezpieczeniowe i fundusze emerytalno-rentowe | S623 | S688 | S753 |
Przedsiębiorstwa niefinansowe | S624 | S689 | S754 |
Instytucje rządowe szczebla centralnego | S625 | S690 | S755 |
Instytucje rządowe i samorządowe na szczeblu regionalnym oraz instytucje samorządowe na szczeblu lokalnym | S626 | S691 | S756 |
Fundusze zabezpieczenia społecznego | S627 | S692 | S757 |
Organizacje międzynarodowe | S628 | S693 | S758 |
10.3. w tym obligacje zerokuponowe: | |||
Razem | S629 | S694 | S759 |
KBC | S630 | S695 | S760 |
MIF z wyjątkiem banków centralnych | S631 | S696 | S761 |
PIPF | S632 | S697 | S762 |
Z których PS | S633 | S698 | S763 |
Pomocnicze spółki finansowe | S634 | S699 | S764 |
Instytucje finansowe typu captive | S635 | S700 | S765 |
Instytucje ubezpieczeniowe i fundusze emerytalno-rentowe | S636 | S701 | S766 |
Przedsiębiorstwa niefinansowe | S637 | S702 | S767 |
Instytucje rządowe szczebla centralnego | S638 | S703 | S768 |
Instytucje rządowe i samorządowe na szczeblu regionalnym oraz instytucje samorządowe na szczeblu lokalnym | S639 | S704 | S769 |
Fundusze zabezpieczenia społecznego | S640 | S705 | S770 |
Organizacje międzynarodowe | S641 | S706 | S771 |
Termin pierwotny wyemitowanych papierów wartościowych
W zakresie terminu pierwotnego BIS uważa wszystkie europapiery komercyjne ECP i inne euroobligacje (euro notes) emitowane w ramach programów krótkoterminowych za instrumenty krótkoterminowe, a wszystkie instrumenty emitowane w ramach struktury długoterminowej za instrumenty długoterminowe, niezależnie od ich terminu pierwotnego.
Podział sektorowy emitentów
BIS w następujący sposób przyporządkowuje przekroje sektorowe emitentów dostępne w jego bazie danych do podziału wymaganego w formularzach sprawozdawczych.
Podział sektorowy w bazie danych BIS | Klasyfikacja w formularzach sprawozdawczych | |
Bank centralny | → | KBC i EBC |
Banki komercyjne | → | MIF |
Pozostałe instytucje pośrednictwa finansowego | → | PIPF |
Instytucje rządowe szczebla centralnego | → | Instytucje rządowe szczebla centralnego |
Pozostałe instytucje rządowe Agencje państwowe | → | Instytucje rządowe i samorządowe na szczeblu regionalnym oraz instytucje samorządowe na szczeblu lokalnym |
Przedsiębiorstwa | → | Przedsiębiorstwa niefinansowe |
Instytucje międzynarodowe | → | Instytucje międzynarodowe (zagranica) |
Klasyfikacja emisji
W statystyce emisji papierów wartościowych jako dłużne papiery wartościowe klasyfikowane są następujące instrumenty zawarte w bazie BIS:
- certyfikaty depozytowe,
- papiery komercyjne (commercial paper),
- bony skarbowe,
- obligacje,
- europapiery komercyjne (euro commercial paper),
- średnioterminowe papiery dłużne,
- pozostałe papiery krótkoterminowe.
Wycena
Zasady wyceny stosowane obecnie przez BIS wymagają podania wartości nominału dla dłużnych papierów wartościowych i ceny emisyjnej dla akcji notowanych.
BIS przekazuje EBC wszystkie emisje dokonywane przez instytucje zagranicy w euro/walutach krajowych (blok B) i wykazuje je w dolarach USA, stosując kurs na koniec okresu w przypadku stanów papierów wartościowych oraz średni kurs w danym okresie w przypadku emisji i wykupów. EBC przelicza wszystkie dane na euro, stosując tę samą zasadę, którą wcześniej zastosował BIS. Dla okresów przed 1 stycznia 1999 r. stosuje się kurs ECU do dolara USA jako przybliżenie."
© Unia Europejska, http://eur-lex.europa.eu/
Za autentyczne uważa się wyłącznie dokumenty Unii Europejskiej opublikowane w Dzienniku Urzędowym Unii Europejskiej.