Rozporządzenie wykonawcze 2017/2114 zmieniające rozporządzenie wykonawcze (UE) nr 680/2014 w odniesieniu do wzorów i instrukcji

Dzienniki UE

Dz.U.UE.L.2017.321.1

Akt jednorazowy

Wersja od: 6 grudnia 2017 r.

ROZPORZĄDZENIE WYKONAWCZE KOMISJI (UE) 2017/2114

z dnia 9 listopada 2017 r.

zmieniające rozporządzenie wykonawcze (UE) nr 680/2014 w odniesieniu do wzorów i instrukcji

(Tekst mający znaczenie dla EOG)

KOMISJA EUROPEJSKA,

uwzględniając Traktat o funkcjonowaniu Unii Europejskiej,

uwzględniając rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 575/2013 z dnia 26 czerwca 2013 r. w sprawie wymogów ostrożnościowych dla instytucji kredytowych i firm inwestycyjnych, zmieniające rozporządzenie (UE) nr 648/2012 ¹ , w szczególności jego art. 99 ust. 5 akapit czwarty, art. 101 ust. 4 akapit trzeci, art. 415 ust. 3 akapit czwarty i art. 430 ust. 2 akapit trzeci,

a także mając na uwadze, co następuje:

(1) Rozporządzenie wykonawcze Komisji (UE) nr 680/2014 ²  określa tryb przekazywania przez instytucje obowiązkowych informacji związanych z przestrzeganiem przez nie przepisów rozporządzenia (UE) nr 575/2013. Biorąc pod uwagę fakt, że ramy prawne ustanowione rozporządzeniem (UE) nr 575/2013 są stopniowo uzupełniane i zmieniane w zakresie elementów innych niż istotne w drodze przyjęcia aktów prawa wtórnego oraz, w tym przypadku, przez rozporządzenie delegowane Komisji (UE) 2015/61 ³ , rozporządzenie wykonawcze (UE) nr 680/2014 należy również zaktualizować w celu uwzględnienia tych przepisów oraz doprecyzowania instrukcji i definicji stosowanych do celów sprawozdawczości nadzorczej instytucji, w tym w odniesieniu do terminów zapadalności, co umożliwiłoby uwzględnienie w tej sprawozdawczości niedopasowania terminów zapadalności w bilansie instytucji.

(2) Zmiany w rozporządzeniu wykonawczym (UE) nr 680/2014 są konieczne, aby skorygować błędne odesłania i niespójności w formatowaniu, które wykryto przy korzystaniu z tego rozporządzenia.

(3) Zmiany w rozporządzeniu wykonawczym (UE) nr 680/2014 są również konieczne, aby uwzględnić możliwość skutecznego monitorowania i oceny profilu ryzyka instytucji przez właściwe organy oraz możliwość uzyskania przez nie wglądu w ryzyka stwarzane dla sektora finansowego, co wymaga zmian w wymogach sprawozdawczych w obszarach ryzyka operacyjnego i ryzyka kredytowego oraz w odniesieniu do ekspozycji instytucji względem państw.

(4) Aby zapewnić instytucjom i właściwym organom wystarczająco dużo czasu na wdrożenie zmian określonych w niniejszym rozporządzeniu, powinno ono być stosowane od dnia 1 marca 2018 r.

(5) Podstawę niniejszego rozporządzenia stanowi projekt wykonawczych standardów technicznych przedstawiony Komisji przez Europejski Urząd Nadzoru Bankowego.

(6) Europejski Urząd Nadzoru Bankowego przeprowadził otwarte konsultacje publiczne w zakresie projektu wykonawczych standardów technicznych, który stanowi podstawę niniejszego rozporządzenia, przeanalizował potencjalne powiązane koszty i korzyści oraz zwrócił się o opinię do Bankowej Grupy Interesariuszy powołanej zgodnie z art. 37 rozporządzenia Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 1093/2010 ⁴ .

(7) Należy zatem odpowiednio zmienić rozporządzenie wykonawcze (UE) nr 680/2014,

PRZYJMUJE NINIEJSZE ROZPORZĄDZENIE:

Artykuł  1

W rozporządzeniu wykonawczym (UE) nr 680/2014 wprowadza się następujące zmiany:

1) art. 5 lit. b) pkt 2 otrzymuje brzmienie:

"2) informacje na temat istotnych strat wynikłych ze zdarzeń ryzyka operacyjnego w następujący sposób:

a) instytucje, które obliczają wymogi w zakresie funduszy własnych w odniesieniu do ryzyka operacyjnego zgodnie z częścią 3 tytuł III rozdział 4 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, przedstawiają te informacje w sposób określony we wzorach 17.01 i 17.02 zawartych w załączniku I, zgodnie z instrukcjami zawartymi w załączniku II część II pkt 4.2;

b) instytucje, które obliczają wymogi w zakresie funduszy własnych w odniesieniu do ryzyka operacyjnego zgodnie z częścią 3 tytuł III rozdział 3 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 i które spełniają co najmniej jedno z poniższych kryteriów, przedstawiają te informacje w sposób określony we wzorach 17.01 i 17.02 przedstawionych w załączniku I, zgodnie z instrukcjami zawartymi w załączniku II część II pkt 4.2:

(i) stosunek indywidualnej sumy bilansowej danej instytucji do łącznej wartości indywidualnych sum bilansowych wszystkich instytucji w tym samym państwie członkowskim wynosi co najmniej 1 %, przy czym wartości sum bilansowych opierają się na danych liczbowych na koniec roku za rok wcześniejszy niż rok poprzedzający sprawozdawczy dzień odniesienia;

(ii) całkowita wartość aktywów instytucji przekracza 30 mld EUR;

(iii) całkowita wartość aktywów instytucji przekracza 5 mld EUR oraz 20 % PKB państwa członkowskiego jej siedziby;

(iv) instytucja jest jedną z trzech największych instytucji z siedzibą w danym państwie członkowskim pod względem całkowitej wartości aktywów;

(v) instytucja jest jednostką dominującą w stosunku do jednostek zależnych, które są instytucjami kredytowymi z siedzibą w co najmniej dwóch państwach członkowskich innych niż państwo członkowskie, w którym instytucja dominująca uzyskała zezwolenie, oraz spełnione są oba następujące warunki:

- wartość skonsolidowanych aktywów ogółem instytucji przekracza 5 mld EUR,

- ponad 20 % skonsolidowanych aktywów ogółem instytucji, zgodnie z definicją we wzorze 1.1 w -stosownie do przypadku - załączniku III lub IV, lub skonsolidowanych całkowitych zobowiązań instytucji, zgodnie z definicją we wzorze 1.2 w - stosownie do przypadku - załączniku III lub IV, odnosi się do działalności związanej z kontrahentami zlokalizowanymi w państwie członkowskim innym niż to, w którym instytucja dominująca uzyskała zezwolenie;

c) instytucje, które obliczają wymogi w zakresie funduszy własnych w odniesieniu do ryzyka operacyjnego zgodnie z częścią 3 tytuł III rozdział 3 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 i które nie spełniają żadnego z warunków określonych w lit. b), przedstawiają informacje określone w ppkt (i) oraz (ii) poniżej zgodnie z instrukcjami zawartymi w załączniku II część II pkt 4.2:

(i) informacje określone dla kolumny 080 we wzorze 17.01 w załączniku I dla następujących wierszy:

- liczba zdarzeń (nowe zdarzenia) (wiersz 910),

- kwota strat brutto (nowe zdarzenia) (wiersz 920),

- liczba zdarzeń objętych korektami strat (wiersz 930),

- korekty strat dotyczące poprzednich okresów sprawozdawczych (wiersz 940),

- maksymalna pojedyncza strata (wiersz 950),

- suma pięciu największych strat (wiersz 960),

- całkowite bezpośrednio odzyskane należności (z wyłączeniem należności odzyskanych z ubezpieczenia i innych mechanizmów transferu ryzyka) (wiersz 970),

- całkowite należności odzyskane z ubezpieczenia i innych mechanizmów transferu ryzyka (wiersz 980);

(ii) informacje określone we wzorze 17.02 w załączniku I;

d) instytucje, o których mowa w lit. c), mogą przedstawić pełny zestaw informacji określonych we wzorach 17.01 i 17.02 przedstawionych w załączniku I, zgodnie z instrukcjami zawartymi w załączniku II część II pkt 4.2;

e) instytucje, które obliczają wymogi w zakresie funduszy własnych w odniesieniu do ryzyka operacyjnego zgodnie z częścią 3 tytuł III rozdział 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 i które spełniają co najmniej jeden z warunków określonych w lit. b) ppkt (ii)-(v), przedstawiają te informacje w sposób określony we wzorach 17.01 i 17.02 przedstawionych w załączniku I, zgodnie z instrukcjami zawartymi w załączniku II część II pkt 4.2;

f) instytucje, które obliczają wymogi w zakresie funduszy własnych w odniesieniu do ryzyka operacyjnego zgodnie z częścią 3 tytuł III rozdział 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 i które nie spełniają żadnego z warunków określonych w lit. b) ppkt (ii)-(v), mogą przedstawić informacje określone we wzorach 17.01 i 17.02 przedstawionych w załączniku I, zgodnie z instrukcjami zawartymi w załączniku II część II pkt 4.2;

g) stosuje się kryteria wejściowe i wyjściowe, o których mowa w art. 4.";

2) w art. 5 lit. b) dodaje się pkt 3 w brzmieniu:

"3) informacje na temat ekspozycji względem państw w następujący sposób:

a) instytucje przedstawiają informacje określone we wzorze 33 w załączniku I zgodnie z instrukcjami zawartymi w załączniku II część II pkt 6, w przypadku gdy całkowita wartość bilansowa aktywów finansowych dla sektora kontrahenta »Sektor instytucji rządowych i samorządowych« wynosi co najmniej 1 % sumy całkowitej wartości bilansowej dla pozycji »Dłużne papiery wartościowe oraz Kredyty i zaliczki«. Do celów określenia tych wartości bilansowych instytucje stosują, stosownie do przypadku, definicje wykorzystywane we wzorach 4.1-4.4.1 w załączniku III lub wzorach 4.1-4.4.1 i 4.6-4.10 w załączniku IV;

b) instytucje, które spełniają kryterium, o którym mowa w lit. a), w przypadku gdy wartość zgłoszona dla ekspozycji krajowych z tytułu aktywów finansowych niebędących instrumentami pochodnymi zgodnie z definicją w wierszu 010, kolumna 010 we wzorze 33 w załączniku I wynosi mniej niż 90 % wartości zgłoszonej dla ekspozycji krajowych i zagranicznych dla tego samego punktu danych, przedstawiają informacje określone we wzorze 33 w załączniku I zgodnie z instrukcjami zawartymi w załączniku II część II pkt 6 zagregowane na poziomie łącznym oraz na poziomie każdego pojedynczego kraju, wobec którego instytucje posiadają ekspozycje;

c) instytucje, które spełniają kryterium, o którym mowa w lit. a), ale nie spełniają kryterium, o którym mowa w lit. b), przedstawiają informacje określone we wzorze 33 w załączniku I zgodnie z instrukcjami zawartymi w załączniku II część II pkt 6 z ekspozycjami zagregowanymi na poziomie łącznym oraz na poziomie krajowym;

d) stosuje się kryteria wejściowe i wyjściowe, o których mowa w art. 4.";

3) w art. 16b ust. 1 dodaje się lit. c) w brzmieniu:

"c) informacje określone w załączniku XXII zgodnie z instrukcjami zawartymi w załączniku XXIII.";

4) w art. 16b ust. 2 lit. a) otrzymuje brzmienie:

"a) instytucja nie stanowi części grupy obejmującej instytucje kredytowe, firmy inwestycyjne lub instytucje finansowe, których jednostki zależne lub instytucje dominujące mają siedzibę w jurysdykcji innej niż jurysdykcja siedziby danej instytucji;";

5) załącznik I zastępuje się tekstem zawartym w załączniku I do niniejszego rozporządzenia;

6) załącznik II zastępuje się tekstem zawartym w załączniku II do niniejszego rozporządzenia;

7) załącznik VII zastępuje się tekstem zawartym w załączniku III do niniejszego rozporządzenia;

8) załącznik XI zastępuje się tekstem zawartym w załączniku IV do niniejszego rozporządzenia;

9) załącznik XIV zastępuje się tekstem zawartym w załączniku V do niniejszego rozporządzenia;

10) załącznik XV zastępuje się tekstem zawartym w załączniku VI do niniejszego rozporządzenia;

11) załącznik XVIII zastępuje się tekstem zawartym w załączniku VII do niniejszego rozporządzenia;

12) załącznik XIX zastępuje się tekstem zawartym w załączniku VIII do niniejszego rozporządzenia;

13) załącznik XX zastępuje się tekstem zawartym w załączniku IX do niniejszego rozporządzenia;

14) załącznik XXI zastępuje się tekstem zawartym w załączniku X do niniejszego rozporządzenia;

15) dodaje się nowy załącznik XXII, którego tekst zawarty jest w załączniku XI do niniejszego rozporządzenia;

16) dodaje się nowy załącznik XXIII, którego tekst zawarty jest w załączniku XII do niniejszego rozporządzenia.

Artykuł  2

Niniejsze rozporządzenie wchodzi w życie dwudziestego dnia po jego opublikowaniu w Dzienniku Urzędowym Unii Europejskiej.

Niniejsze rozporządzenie stosuje się od dnia 1 marca 2018 r.

Niniejsze rozporządzenie wiąże w całości i jest bezpośrednio stosowane we wszystkich państwach członkowskich.

Sporządzono w Brukseli dnia 9 listopada 2017 r.

	W imieniu Komisji
	Jean-Claude JUNCKER
	Przewodniczący

ZAŁĄCZNIKI

ZAŁĄCZNIK  I

"ZAŁĄCZNIK I

SPRAWOZDAWCZOŚĆ W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH ORAZ WYMOGÓW W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH

grafika

ZAŁĄCZNIK Nr  II

"ZAŁĄCZNIK II

SPRAWOZDAWCZOŚĆ W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH ORAZ WYMOGÓW W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH

grafika

ZAŁĄCZNIK Nr  III

"ZAŁĄCZNIK Nr VII

INSTRUKCJE DOTYCZĄCE SPRAWOZDAWCZOŚCI W ZAKRESIE STRAT Z TYTUŁU UDZIELONYCH KREDYTÓW ZABEZPIECZONYCH NIERUCHOMOŚCIAMI

grafika

ZAŁĄCZNIK Nr  IV

"ZAŁĄCZNIK Nr XI

SPRAWOZDAWCZOŚĆ W ZAKRESIE DŹWIGNI FINANSOWEJ

grafika

ZAŁĄCZNIK Nr  V

"ZAŁĄCZNIK Nr XIV

Jednolity model punktów danych

grafika

ZAŁĄCZNIK Nr  VI

"ZAŁĄCZNIK Nr XV

Zasady walidacji

grafika

ZAŁĄCZNIK Nr  VII

"ZAŁĄCZNIK Nr XVIII

grafika

ZAŁĄCZNIK Nr  VIII

"ZAŁĄCZNIK Nr XIX

INSTRUKCJE WYPEŁNIANIA FORMULARZY DOTYCZĄCYCH DODATKOWYCH NARZĘDZI MONITOROWANIA ZAWARTYCH W ZAŁĄCZNIKU XVIII

grafika

ZAŁĄCZNIK Nr  IX

"ZAŁĄCZNIK Nr XX

SPRAWOZDAWCZOŚĆ W ZAKRESIE ZDOLNOŚCI RÓWNOWAŻENIA PŁYNNOŚCI

grafika

ZAŁĄCZNIK Nr  X

"ZAŁĄCZNIK Nr XXI

Instrukcje wypełniania formularza dotyczącego koncentracji zdolności równoważenia płynności (C 71.00) zawartego w załączniku XX

grafika

ZAŁĄCZNIK Nr  XI

"ZAŁĄCZNIK Nr XXII

SPRAWOZDAWCZOŚĆ W ZAKRESIE DODATKOWYCH WSKAŹNIKÓW MONITOROWANIA DLA TERMINÓW ZAPADALNOŚCI

grafika

ZAŁĄCZNIK Nr  XII

"ZAŁĄCZNIK Nr XXIII

INSTRUKCJE WYPEŁNIANIA FORMULARZA DOTYCZĄCEGO NIEDOPASOWANIA TERMINÓW ZAPADALNOŚCI ZAWARTEGO W ZAŁĄCZNIKU XXII

grafika

¹ Dz.U. L 176 z 27.6.2013, s. 1.

² Rozporządzenie wykonawcze Komisji (UE) nr 680/2014 z dnia 16 kwietnia 2014 r. ustanawiające wykonawcze standardy techniczne dotyczące sprawozdawczości nadzorczej instytucji zgodnie z rozporządzeniem Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 575/2013 (Dz.U. L 191 z 28.6.2014, s. 1).

³ Rozporządzenie delegowane Komisji (UE) 2015/61 z dnia 10 października 2014 r. uzupełniające rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 575/2013 w odniesieniu do wymogu pokrycia wypływów netto dla instytucji kredytowych (Dz.U. L 11 z 17.1.2015, s. 1).

⁴ Rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 1093/2010 z dnia 24 listopada 2010 r. w sprawie ustanowienia Europejskiego Urzędu Nadzoru (Europejskiego Urzędu Nadzoru Bankowego), zmiany decyzji nr 716/2009/WE oraz uchylenia decyzji Komisji 2009/78/WE (Dz.U. L 331 z 15.12.2010, s. 12).