Sprostowanie do rozporządzenia wykonawczego Komisji (UE) 2015/227 z dnia 9 stycznia 2015 r. zmieniającego rozporządzenie wykonawcze Komisji (UE) nr 680/2014 ustanawiające wykonawcze standardy techniczne dotyczące sprawozdawczości nadzorczej instytucji zgodnie z rozporządzeniem Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 575/2013
Dz.U.UE.L.2016.38.24
Akt jednorazowySprostowanie do rozporządzenia wykonawczego Komisji (UE) 2015/227 z dnia 9 stycznia 2015 r. zmieniającego rozporządzenie wykonawcze Komisji (UE) nr 680/2014 ustanawiające wykonawcze standardy techniczne dotyczące sprawozdawczości nadzorczej instytucji zgodnie z rozporządzeniem Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 575/2013
(Dz.U.UE L z dnia 13 lutego 2016 r.)
zamiast: "Skumulowane zabezpieczenie uzyskane poprzez wejście w posiadanie [rzeczowych aktywów trwałych]",
powinno być: "Skumulowane zabezpieczenie uzyskane poprzez wejście w posiadanie [nieruchomości inwestycyjnych i rzeczowych aktywów trwałych]".
zamiast: "Rzeczowe aktywa trwałe oraz wartości niematerialne i prawne: aktywa podlegające leasingowi operacyjnemu",
powinno być "Nieruchomości inwestycyjne i rzeczowe aktywa trwałe oraz wartości niematerialne i prawne: aktywa podlegające leasingowi operacyjnemu".
zamiast: "Rzeczowe aktywa trwałe oraz wartości niematerialne i prawne: wartość bilansowa według metody wyceny",
powinno być: "Nieruchomości inwestycyjne i rzeczowe aktywa trwałe oraz wartości niematerialne i prawne: wartość bilansowa według metody wyceny".
zamiast: "Rzeczowe aktywa trwałe",
powinno być\: "Nieruchomości inwestycyjne i rzeczowe aktywa trwałe".
zamiast: "Rzeczowe aktywa trwałe",
powinno być: "Nieruchomości inwestycyjne i rzeczowe aktywa trwałe".
zamiast: "Rzeczowe aktywa trwałe",
powinno być: "Nieruchomości inwestycyjne i rzeczowe aktywa trwałe".
zamiast: "13.3 Skumulowane zabezpieczenie uzyskane poprzez wejście w posiadanie [rzeczowych aktywów trwałych]",
powinno być: "13.3 Skumulowane zabezpieczenie uzyskane poprzez wejście w posiadanie [nieruchomości inwestycyjnych i rzeczowych aktywów trwałych]".
zamiast: "Udzielenie zwłoki [rzeczowe aktywa trwałe]",
powinno być: "Przejęcie [nieruchomości inwestycyjnych i rzeczowych aktywów trwałych]".
zamiast: "Rzeczowe aktywa trwałe",
powinno być: "Nieruchomości inwestycyjne i rzeczowe aktywa trwałe".
zamiast "Rzeczowe aktywa trwałe",
powinno być: "Nieruchomości inwestycyjne i rzeczowe aktywa trwałe".
zamiast: "21. Rzeczowe aktywa trwałe oraz wartości niematerialne i prawne: aktywa podlegające leasingowi operacyjnemu",
powinno być: "21. Nieruchomości inwestycyjne i rzeczowe aktywa trwałe oraz wartości niematerialne i prawne: aktywa podlegające leasingowi operacyjnemu".
zamiast: "42. Rzeczowe aktywa trwałe oraz wartości niematerialne i prawne: wartość bilansowa według metody wyceny",
powinno być: "42. Nieruchomości inwestycyjne i rzeczowe aktywa trwałe oraz wartości niematerialne i prawne: wartość bilansowa według metody wyceny".
zamiast: "Zmiany wartości godziwej rzeczowych aktywów trwałych wycenianych według modelu wartości godziwej",
powinno być: "Zmiany wartości godziwej nieruchomości inwestycyjnych i rzeczowych aktywów trwałych wycenianych według modelu wartości godziwej".
zamiast: "Skumulowane zabezpieczenie uzyskane poprzez wejście w posiadanie [rzeczowych aktywów trwałych]",
powinno być: "Skumulowane zabezpieczenie uzyskane poprzez wejście w posiadanie [nieruchomości inwestycyjnych i rzeczowych aktywów trwałych]".
zamiast: "Rzeczowe aktywa trwałe oraz wartości niematerialne i prawne: aktywa podlegające leasingowi
operacyjnemu",
powinno być: "Nieruchomości inwestycyjne i rzeczowe aktywa trwałe oraz wartości niematerialne i prawne: aktywa podlegające leasingowi operacyjnemu".
zamiast: "Rzeczowe aktywa trwałe oraz wartości niematerialne i prawne: wartość bilansowa według metody wyceny",
powinno być: "Nieruchomości inwestycyjne i rzeczowe aktywa trwałe oraz wartości niematerialne i prawne: wartość bilansowa według metody wyceny".
zamiast "Rzeczowe aktywa trwałe",
powinno być "Nieruchomości inwestycyjne i rzeczowe aktywa trwałe".
zamiast: "Rzeczowe aktywa trwałe",
powinno być: "Nieruchomości inwestycyjne i rzeczowe aktywa trwałe".
zamiast: "Rzeczowe aktywa trwałe",
powinno być "Nieruchomości inwestycyjne i rzeczowe aktywa trwałe".
zamiast "Rzeczowe aktywa trwałe",
powinno być: "Nieruchomości inwestycyjne i rzeczowe aktywa trwałe".
zamiast: "13.3 Skumulowane zabezpieczenie uzyskane poprzez wejście w posiadanie [rzeczowych aktywów trwałych]",
powinno być: "13.3 Skumulowane zabezpieczenie uzyskane poprzez wejście w posiadanie [nieruchomości inwestycyjnych i rzeczowych aktywów trwałych]".
zamiast "Udzielenie zwłoki [rzeczowe aktywa trwałe]",
powinno być: "Przejęcie [nieruchomości inwestycyjnych i rzeczowych aktywów trwałych]".
zamiast "Rzeczowe aktywa trwałe",
powinno być: "Nieruchomości inwestycyjne i rzeczowe aktywa trwałe".
zamiast: "Rzeczowe aktywa trwałe",
powinno być: "Nieruchomości inwestycyjne i rzeczowe aktywa trwałe".
zamiast: "21. Rzeczowe aktywa trwałe oraz wartości niematerialne i prawne: aktywa podlegające leasingowi operacyjnemu",
powinno być: "21. Nieruchomości inwestycyjne i rzeczowe aktywa trwałe oraz wartości niematerialne i prawne: aktywa podlegające leasingowi operacyjnemu".
zamiast: "42. Rzeczowe aktywa trwałe oraz wartości niematerialne i prawne: wartość bilansowa według metody wyceny",
powinno być: "42. Nieruchomości inwestycyjne i rzeczowe aktywa trwałe oraz wartości niematerialne i prawne: wartość bilansowa według metody wyceny".
zamiast: "Zmiany wartości godziwej rzeczowych aktywów trwałych wycenianych według modelu wartości godziwej",
powinno być: "Zmiany wartości godziwej nieruchomości inwestycyjnych i rzeczowych aktywów trwałych wycenianych według modelu wartości godziwej".
zamiast: "12.3. Skumulowane zabezpieczenie uzyskane poprzez wejście w posiadanie [rzeczowych aktywów trwałych] (13.3)",
powinno być: "12.3. Skumulowane zabezpieczenie uzyskane poprzez wejście w posiadanie [nieruchomości inwestycyjnych i rzeczowych aktywów trwałych] (13.3)".
zamiast: "18. Rzeczowe aktywa trwałe oraz wartości niematerialne i prawne: aktywa podlegające leasingowi operacyjnemu(21)",
powinno być: "18. Nieruchomości inwestycyjne i rzeczowe aktywa trwałe oraz wartości niematerialne i prawne: aktywa podlegające leasingowi operacyjnemu(21)".
zamiast: "24. Rzeczowe aktywa trwałe oraz wartości niematerialne i prawne: wartość bilansowa według metody wyceny(42)",
powinno być: "24. Nieruchomości inwestycyjne i rzeczowe aktywa trwałe oraz wartości niematerialne i prawne: wartość bilansowa według metody wyceny(42)".
zamiast: "12.3. Skumulowane zabezpieczenie uzyskane poprzez wejście w posiadanie [rzeczowych aktywów trwałych] (13.3)",
powinno być: "12.3. Skumulowane zabezpieczenie uzyskane poprzez wejście w posiadanie [nieruchomości inwestycyjnych i rzeczowych aktywów trwałych] (13.3)".
zamiast: "84. »Przejęcie [rzeczowych aktywów trwałych]« jest to łączna wartość bilansowa rzeczowych aktywów trwałych uzyskanych dzięki wejściu w posiadanie zabezpieczenia, które pozostaje ujęte w bilansie w dniu odniesienia, z wyjątkiem tych sklasyfikowanych jako »Rzeczowe aktywa trwałe«.",
powinno być: "84. »Przejęcie [nieruchomości inwestycyjnych i rzeczowych aktywów trwałych]« jest to łączna wartość bilansowa nieruchomości inwestycyjnych i rzeczowych aktywów trwałych uzyskanych dzięki wejściu w posiadanie zabezpieczenia, które pozostaje ujęte w bilansie w dniu odniesienia, z wyjątkiem tych sklasyfikowanych jako »Rzeczowe aktywa trwałe«.".
zamiast: "109. W odniesieniu do instrumentów dłużnych we wzorze 20.4 zgłasza się »wartość bilansową brutto« zgodnie z definicją przedstawioną w części 2 pkt 45. W odniesieniu do instrumentów pochodnych i instrumentów udziałowych kwota, którą należy zgłosić, odpowiada wartości bilansowej. Pozycję kredytów i zaliczek »w tym: zagrożone« zgłasza się w sposób określony w pkt 145-157 niniejszego załącznika. Udzielenie zwłoki w spłacie zadłużenia obejmuje wszystkie umowy dłużne na potrzeby wzoru 19, które są objęte zakresem środków wstrzymujących zdefiniowanych w pkt 163-179 niniejszego załącznika. Ze wzoru 20.7 korzysta się przy zgłaszaniu informacji związanych z klasyfikowaniem zgodnie z kodami NACE według »poszczególnych państw«. Kody NACE zgłasza się na pierwszym poziomie dezagregacji (według »sekcji«).",
powinno być: "109. W odniesieniu do instrumentów dłużnych we wzorze 20.4 zgłasza się »wartość bilansową brutto« zgodnie z definicją przedstawioną w części 2 pkt 45. W odniesieniu do instrumentów pochodnych i instrumentów udziałowych kwota, którą należy zgłosić, odpowiada wartości bilansowej. Pozycję kredytów i zaliczek »w tym: nieobsługiwane« zgłasza się w sposób określony w pkt 145-157 niniejszego załącznika. Restrukturyzowane zadłużenie obejmuje wszystkie umowy dłużne na potrzeby wzoru 19, które są objęte zakresem działań restrukturyzacyjnych określonych w pkt 163-179 niniejszego załącznika. Ze wzoru 20.7 korzysta się przy zgłaszaniu informacji związanych z klasyfikowaniem zgodnie z kodami NACE według »poszczególnych państw«. Kody NACE zgłasza się na pierwszym poziomie dezagregacji (według »sekcji«).".
zamiast: "18. Rzeczowe aktywa trwałe oraz wartości niematerialne i prawne: aktywa podlegające leasingowi operacyjnemu(21)",
powinno być: "18. Nieruchomości inwestycyjne i rzeczowe aktywa trwałe oraz wartości niematerialne i prawne: aktywa podlegające leasingowi operacyjnemu(21)".
zamiast: "110. Do celów obliczania wartości progu, o którym mowa w art. 9 lit. e), rzeczowe aktywa trwałe, które zostały oddane w leasing osobom trzecim przez instytucję (leasingodawcę) w ramach umów, które kwalifikują się jako umowy leasingu operacyjnego zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości, dzieli się przez łączną kwotę rzeczowych aktywów trwałych.",
powinno być "110. Do celów obliczania wartości progu, o którym mowa w art. 9 lit. e), nieruchomości inwestycyjne i rzeczowe aktywa trwałe, które zostały oddane w leasing osobom trzecim przez instytucję (leasingodawcę) w ramach umów, które kwalifikują się jako umowy leasingu operacyjnego zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości, dzieli się przez łączną kwotę nieruchomości inwestycyjnych i rzeczowych aktywów trwałych.".
zamiast "24. Rzeczowe aktywa trwałe oraz wartości niematerialne i prawne: wartość bilansowa według metody wyceny(42)",
powinno być: "24. Nieruchomości inwestycyjne i rzeczowe aktywa trwałe oraz wartości niematerialne i prawne: wartość bilansowa według metody wyceny(42)".
zamiast: "a) »Emerytura i podobne koszty« obejmuje kwotę ujętą w danym okresie jako koszty personelu związane z dowolnym stanowiskiem - zobowiązania z tytułu świadczeń w okresie zatrudnienia (zarówno programy o zdefiniowanej składce, jak i programy o zdefiniowanym świadczeniu) oraz składki na rzecz funduszy zabezpieczenia społecznego;",
powinno być: "a) »Emerytura i podobne koszty« obejmuje kwotę ujętą w danym okresie jako koszty pracownicze z tytułu świadczeń po okresie zatrudnienia (zarówno programy o zdefiniowanej składce, jak i programy o zdefiniowanym świadczeniu) oraz składki na rzecz funduszy zabezpieczenia społecznego;".
zamiast: "141. Inne przychody i koszty operacyjne dzieli się na następujące pozycje: korekty wartości godziwej rzeczowych aktywów trwałych wycenianych według modelu wartości godziwej; przychody z najmu i bezpośrednie koszty operacyjne związane z nieruchomością inwestycyjną; przychody i koszty z tytułu leasingu operacyjnego inne niż przychody i koszty związane z nieruchomością inwestycyjną oraz pozostałe przychody i koszty operacyjne.",
powinno być: "141. Inne przychody i koszty operacyjne dzieli się na następujące pozycje: korekty wartości godziwej nieruchomości inwestycyjnych i rzeczowych aktywów trwałych wycenianych według modelu wartości godziwej; przychody z najmu i bezpośrednie koszty operacyjne związane z nieruchomością inwestycyjną; przychody i koszty z tytułu leasingu operacyjnego inne niż przychody i koszty związane z nieruchomością inwestycyjną oraz pozostałe przychody i koszty operacyjne.".
zamiast: "a) zmianę umowy, która została sklasyfikowana jako zagrożona przed tą zmianą, lub która zostałaby sklasyfikowana jako zagrożona, jeżeli nie zostałaby zmieniona;",
powinno być: "a) zmianę umowy, która została sklasyfikowana jako nieobsługiwana przed tą zmianą, lub która zostałaby sklasyfikowana jako nieobsługiwana, jeżeli nie zostałaby zmieniona;".
zamiast: "d) dokonanie przez dłużnika - w momencie zawarcia ugody dotyczącej przyznania mu przez instytucję dodatkowego długu lub blisko tego okresu - spłaty kwoty głównej lub odsetek od innej umowy zawartej z instytucją, która to umowa była zagrożona lub - w przypadku brak refinansowania - zostałaby sklasyfikowana jako zagrożona.",
powinno być: "d) dokonanie przez dłużnika - w momencie zawarcia ugody dotyczącej przyznania mu przez instytucję dodatkowego długu lub blisko tego okresu - spłaty kwoty głównej lub odsetek od innej umowy zawartej z instytucją, która to umowa była nieobsługiwana lub - w przypadku brak refinansowania - zostałaby sklasyfikowana jako nieobsługiwana.".
zamiast: "a) zmieniona umowa była w całości lub częściowo przeterminowana o ponad 30 dni (nie będąc jednak zagrożoną) co najmniej raz w ciągu trzymiesięcznego okresu przed jej zmianą lub byłaby przeterminowana o ponad 30 dni, w całości lub częściowo, bez tej zmiany;",
powinno być: "a) zmieniona umowa była w całości lub częściowo przeterminowana o ponad 30 dni (nie będąc jednak nieobsługiwaną) co najmniej raz w ciągu trzymiesięcznego okresu przed jej zmianą lub byłaby przeterminowana o ponad 30 dni, w całości lub częściowo, bez tej zmiany;".
zamiast: "a) umowę uznaje się za niezagrożoną, w tym w przypadku gdy została ona usunięta z kategorii umów zagrożonych po dokonaniu analizy sytuacji finansowej dłużnika, która wykazała, że umowa ta nie spełnia już warunków uznania jej za zagrożoną;",
powinno być: "a) umowę uznaje się za obsługiwaną, w tym w przypadku gdy została ona usunięta z kategorii umów nieobsługiwanych po dokonaniu analizy sytuacji finansowej dłużnika, która wykazała, że umowa ta nie spełnia już warunków uznania jej za nieobsługiwaną;".
zamiast: "179. Jeżeli dodatkowe środki wstrzymujące są stosowane w odniesieniu do niezagrożonej umowy wstrzymanej w okresie warunkowym lub jeżeli umowa ta ulega przeterminowaniu o ponad 30 dni, zostaje ona sklasyfikowana jako zagrożona.",
powinno być: "179. Jeżeli dodatkowe działania restrukturyzacyjne są podejmowane w odniesieniu do obsługiwanej umowy restrukturyzowanej w okresie warunkowym lub jeżeli umowa ta ulega przeterminowaniu o ponad 30 dni, zostaje ona sklasyfikowana jako nieobsługiwana.".
zamiast: "182. Ekspozycje wstrzymane, których dotyczą jednocześnie zmiany warunków i refinansowanie, zgłasza się w kolumnie »Instrumenty, których warunki zostały zmienione« lub w kolumnie» Refinansowanie« w zależności od tego, który z tych środków ma największy wpływ na przepływy pieniężne. Refinansowanie przez grupę banków zgłasza się w kolumnie »Refinansowanie« w pełnej kwocie długu refinansującego przyznanego przez instytucję sprawozdającą lub długu refinansowanego jeszcze niespłaconego u instytucji sprawozdającej. Przekształcenie kilku długów w nowy dług zgłasza się jako zmianę, chyba że miała również miejsce transakcja refinansowania, która ma większy wpływ na przepływy pieniężne. Jeżeli udzielenie zwłoki w drodze zmiany warunków ekspozycji zagrożonej prowadzi do jej usunięcia z bilansu i ujęcia w nim nowej ekspozycji, nową ekspozycję uznaje się za dług wstrzymany.",
powinno być: "182. Ekspozycje restrukturyzowane, których dotyczą jednocześnie zmiany warunków i refinansowanie, zgłasza się w kolumnie »Instrumenty, których warunki zostały zmienione« lub w kolumnie »Refinansowanie« w zależności od tego, które z tych działań ma największy wpływ na przepływy pieniężne. Refinansowanie przez grupę banków zgłasza się w kolumnie »Refinansowanie« w pełnej kwocie długu refinansującego przyznanego przez instytucję sprawozdającą lub długu refinansowanego jeszcze niespłaconego u instytucji sprawozdającej. Przekształcenie kilku długów w nowy dług zgłasza się jako zmianę, chyba że miała również miejsce transakcja refinansowania, która ma większy wpływ na przepływy pieniężne. Jeżeli restrukturyzacja w drodze zmiany warunków ekspozycji nieobsługiwanej prowadzi do jej usunięcia z bilansu i ujęcia w nim nowej ekspozycji, nową ekspozycję uznaje się za dług restrukturyzowany.".
zamiast: "dywidenda tymczasowa",
powinno być: "dywidenda wypłacona w ciągu roku obrotowego".
zamiast: "skumulowany odpis",
powinno być: "skumulowana należność spisana".
zamiast: "odpis",
powinno być: "spisanie".
zamiast: "w tym: zagrożone",
powinno być: "w tym: nieobsługiwane".
zamiast: "ekspozycja zagrożona",
powinno być: "ekspozycja nieobsługiwana".
zamiast: "ekspozycja niezagrożona",
powinno być: "ekspozycja obsługiwana".
zamiast: "ekspozycja wstrzymana",
powinno być: "ekspozycja restrukturyzowana".
zamiast: "w tym: udzielenie zwłoki w spłacie zadłużenia",
powinno być: "w tym: restrukturyzowane".
zamiast: "w tym: udzielenie zwłoki w odniesieniu do ekspozycji zagrożonych",
powinno być: "w tym: restrukturyzacja ekspozycji nieobsługiwanych".
zamiast: "klauzula wstrzymująca",
powinno być: "klauzula restrukturyzacyjna".
© Unia Europejska, http://eur-lex.europa.eu/
Za autentyczne uważa się wyłącznie dokumenty Unii Europejskiej opublikowane w Dzienniku Urzędowym Unii Europejskiej.