Rozporządzenie wykonawcze 2015/462 ustanawiające wykonawcze standardy techniczne w odniesieniu do procedur udzielania zezwolenia organu nadzoru na utworzenie spółek celowych (podmiotów specjalnego przeznaczenia), procedur współpracy i wymiany informacji pomiędzy organami nadzoru w odniesieniu do spółek celowych (podmiotów specjalnego przeznaczenia), jak również w celu określenia formatów i wzorów formularzy dotyczących informacji, które mają być przekazywane przez spółki celowe (podmioty specjalnego przeznaczenia) zgodnie z dyrektywą Parlamentu Europejskiego i Rady 2009/138/WE
Dz.U.UE.L.2015.76.23
Akt obowiązującyROZPORZĄDZENIE WYKONAWCZE KOMISJI (UE) 2015/462
z dnia 19 marca 2015 r.
ustanawiające wykonawcze standardy techniczne w odniesieniu do procedur udzielania zezwolenia organu nadzoru na utworzenie spółek celowych (podmiotów specjalnego przeznaczenia), procedur współpracy i wymiany informacji pomiędzy organami nadzoru w odniesieniu do spółek celowych (podmiotów specjalnego przeznaczenia), jak również w celu określenia formatów i wzorów formularzy dotyczących informacji, które mają być przekazywane przez spółki celowe (podmioty specjalnego przeznaczenia) zgodnie z dyrektywą Parlamentu Europejskiego i Rady 2009/138/WE
(Tekst mający znaczenie dla EOG)
uwzględniając Traktat o funkcjonowaniu Unii Europejskiej,
uwzględniając dyrektywę Parlamentu Europejskiego i Rady 2009/138/WE z dnia 25 listopada 2009 r. w sprawie podejmowania i prowadzenia działalności ubezpieczeniowej i reasekuracyjnej (Wypłacalność II) 1 , w szczególności jej art. 211 ust. 2a i 2b,
(1) Tworzenie spółek celowych (podmiotów specjalnego przeznaczenia) wymaga uzyskania zezwolenia organu nadzoru zanim przejmą one ryzyko od zakładów ubezpieczeń lub zakładów reasekuracji. Warunki i procedury udzielania i wycofywania tego zezwolenia, w tym wymogi związane z dokumentacją, zostały określone w dyrektywie 2009/138/WE i powinny zostać uzupełnione niniejszym rozporządzeniem.
(2) W przypadku gdy spółka celowa (podmiot specjalnego przeznaczenia) przejmuje ryzyko od więcej niż jednego zakładu ubezpieczeń lub zakładu reasekuracji, powinna ona posiadać aktywa o wartości co najmniej równej jej zagregowanej maksymalnej ekspozycji na ryzyko, z uwzględnieniem każdego indywidualnego zobowiązania umownego. Przed udzieleniem zezwolenia organu nadzoru dany organ nadzoru powinien ocenić, czy zobowiązanie to zostało spełnione oraz wziąć pod uwagę wszystkie indywidualne postanowienia umowne i przeniesienia ryzyka.
(3) Istotne jest, by ustanowić procedury współpracy i wymiany informacji pomiędzy organami nadzoru w przypadkach, w których spółka celowa (podmiot specjalnego przeznaczenia) ma siedzibę w państwie członkowskim niebędącym państwem członkowskim, w którym zakład ubezpieczeń lub zakład reasekuracji, od których przejmuje ona ryzyko, ma swoją siedzibę. Współpraca i wymiana informacji między tymi organami nadzoru jest szczególnie ważna podczas udzielania zezwolenia organu nadzoru dla spółki celowej (podmiotu specjalnego przeznaczenia). Ponadto jeżeli nastąpią istotne zmiany, które potencjalnie mogłyby wpłynąć na spełnianie przez spółki celowe (podmioty specjalnego przeznaczenia) wymogów określonych w art. 211 dyrektywy 2009/138/WE, oraz w przypadku gdy zezwolenie zostaje cofnięte lub wygasa, współpraca i wymiana informacji między tymi organami nadzoru jest niezbędna dla zapewnienia skutecznego i efektywnego nadzoru.
(4) Wymogi w zakresie informacji przekazywanych organom nadzoru, które określono w art. 325 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/35 2 , powinny umożliwić organom nadzoru właściwym dla danych spółek celowych (podmiotów specjalnego przeznaczenia) przeprowadzenie oceny stałego spełniania odpowiednich wymogów. Wymogi te należy uzupełnić o wzory formularzy i formaty określone w niniejszym rozporządzeniu.
(5) Dla lepszego zrozumienia odpowiednich przepisów technicznych, które mają zostać ustanowione, należy zdefiniować termin spółka celowa (podmiot specjalnego przeznaczenia) będąca stroną wielu umów.
(6) Podstawę niniejszego rozporządzenia stanowi projekt wykonawczych standardów technicznych przedłożony Komisji przez Europejski Urząd Nadzoru Ubezpieczeń i Pracowniczych Programów Emerytalnych (EIOPA).
(7) EIOPA przeprowadził otwarte konsultacje społeczne na temat projektu wykonawczych standardów technicznych, który stanowi podstawę niniejszego rozporządzenia, dokonał analizy potencjalnych powiązanych kosztów i korzyści oraz zwrócił się o wydanie opinii do Grupy Interesariuszy z Sektora Ubezpieczeń i Reasekuracji powołanej na podstawie art. 37 rozporządzenia Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 1094/2010 3 .
(8) W celu zwiększenia pewności prawa w zakresie systemu nadzoru w fazie wprowadzenia przewidzianej w art. 308a dyrektywy 2009/138/WE, która rozpocznie się dnia 1 kwietnia 2015 r., należy zapewnić jak najszybsze wejście w życie niniejszego rozporządzenia, w dniu następującym po jego publikacji w Dzienniku Urzędowym Unii Europejskiej,
PRZYJMUJE NINIEJSZE ROZPORZĄDZENIE:
Przedmiot
W niniejszym rozporządzeniu określa się:
Definicja
Do celów niniejszego rozporządzenia "spółka celowa (podmiot specjalnego przeznaczenia) będąca stroną wielu umów" oznacza spółkę celową (podmiot specjalnego przeznaczenia), która przejmuje ryzyko w ramach więcej niż jednego odrębnego postanowienia umownego od co najmniej jednego zakładu ubezpieczeń lub zakładu reasekuracji.
Zezwolenie organu nadzoru na utworzenie spółek celowych (podmiotów specjalnego przeznaczenia)
Spółka celowa (podmiot specjalnego przeznaczenia) zwraca się o zezwolenie organu nadzoru państwa członkowskiego na ustanowienie swojej siedziby na terytorium tego państwa członkowskiego.
Decyzja organu nadzoru
Wymogi w zakresie wykazania i dokumentacji
Przy składaniu wniosku o udzielenie zezwolenia organu nadzoru na utworzenie spółki celowej (podmiotu specjalnego przeznaczenia) dana spółka celowa (podmiot specjalnego przeznaczenia) przedstawia w swoim wniosku dokumentację potwierdzającą, w której wykazuje ona, że spełnione są wymogi określone w art. 318-324 i art. 326-327 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/35 oraz że dana spółka celowa (podmiot specjalnego przeznaczenia) jest w stanie spełnić wymogi określone w art. 325 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/35. Przy składaniu wniosku o udzielenie zezwolenia wnioskodawca przedstawia co najmniej dokumentacją uzupełniającą określoną w załączniku I. Dokumentacja ta dotyczy struktury spółki celowej (podmiotu specjalnego przeznaczenia), ryzyka, które ma zostać przejęte, oraz finansowania tej spółki celowej (podmiotu specjalnego przeznaczenia).
Cofnięcie zezwolenia
Spółka celowa (podmiot specjalnego przeznaczenia) będąca stroną wielu umów
Stała współpraca między organami nadzoru
Konsultacje przed udzieleniem zezwolenia
Przed udzieleniem zezwolenia organ nadzoru, do którego zwrócono się o udzielenie zezwolenia na utworzenie spółki celowej (podmiotu specjalnego przeznaczenia), kontaktuje się z organem nadzoru państwa członkowskiego, w którym siedzibę ma zakład ubezpieczeń lub zakład reasekuracji przenoszące ryzyko.
Powiadamianie o zmianach
Organ nadzoru właściwy dla danej spółki celowej (podmiotu specjalnego przeznaczenia) niezwłocznie przekazuje wszelkie istotne informacje otrzymane od spółki celowej (podmiotu specjalnego przeznaczenia), zgodnie z art. 325 ust. 5 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/35, dotyczące wszelkich zmian, które mogłyby mieć wpływ na spełnianie przez spółkę celową (podmiot specjalnego przeznaczenia) wymogów określonych w art. 318-324, 326 oraz 327 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/35, organowi nadzoru właściwemu dla zakładu ubezpieczeń lub zakładu reasekuracji przenoszących ryzyko na daną spółkę celową (podmiot specjalnego przeznaczenia). Organ nadzoru niezwłocznie informuje o naruszeniu wymogów wypłacalności przez spółkę celową (podmiot specjalnego przeznaczenia).
Powiadamianie o cofnięciu zezwolenia
W przypadku cofnięcia zezwolenia dla spółki celowej (podmiotu specjalnego przeznaczenia) organ nadzoru właściwy dla tej spółki celowej (podmiotu specjalnego przeznaczenia) niezwłocznie zawiadamia o tym organ nadzoru właściwy dla zakładu ubezpieczeń lub zakładu reasekuracji przenoszących ryzyko na tę spółkę celową (podmiot specjalnego przeznaczenia).
Przedstawianie sprawozdania rocznego
Organ nadzoru właściwy dla danej spółki celowej (podmiotu specjalnego przeznaczenia) niezwłocznie przekazuje sprawozdanie roczne spółki celowej (podmiotu specjalnego przeznaczenia), przedstawione zgodnie z art. 325 ust. 3 i 4 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/35, organowi nadzoru właściwemu dla zakładu ubezpieczeń lub zakładu reasekuracji przenoszących ryzyko na tę spółkę celową (podmiot specjalnego przeznaczenia). W przypadku spółki celowej (podmiotu specjalnego przeznaczenia) będącej stroną wielu umów organ nadzoru właściwy dla danej spółki celowej (podmiotu specjalnego przeznaczenia) będącej stroną wielu umów może przekazać danemu organowi nadzoru tylko te części sprawozdania, które dotyczą zakładu ubezpieczeń i zakładu reasekuracji mających siedzibę w państwie członkowskim tego organu nadzoru.
Dane ilościowe zawarte w sprawozdaniu rocznym
Zgodnie z art. 325 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/35 spółka celowa (podmiot specjalnego przeznaczenia) przekazuje co rok właściwemu dla niej organowi nadzoru dane ilościowe z zastosowaniem formatów i wzorów formularzy określonych w załączniku II oraz zgodnie z notami objaśniającymi zawartymi w załączniku III, które to dane obejmują:
Dane jakościowe zawarte w sprawozdaniu rocznym
Zgodnie z art. 325 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/35 spółka celowa (podmiot specjalnego przeznaczenia) przekazuje co rok właściwemu dla niej organowi nadzoru dane jakościowe obejmujące:
Opis ryzyka przejmowanego przez spółkę celową (podmiot specjalnego przeznaczenia)
Przy opisie przejmowanego ryzyka, zgodnie z art. 14, spółka celowa (podmiot specjalnego przeznaczenia) przekazuje w sprawozdaniu rocznym następujące informacje:
Informacje na temat wyemitowanych instrumentów dłużnych lub skorzystania z innego mechanizmu finansowania
Przy przekazywaniu informacji na temat wyemitowanych instrumentów dłużnych lub zastosowania innego mechanizmu finansowania, zgodnie z art. 14, dana spółka celowa (podmiot specjalnego przeznaczenia) przedstawia następujące informacje:
Sposób przedstawienia sprawozdania
Spółki celowe (podmioty specjalnego przeznaczenia) przedstawiają organowi nadzoru dane ilościowe zawarte w sprawozdaniu, o których mowa w art. 13, w formie elektronicznej, a także dane jakościowe zawarte w sprawozdaniu, o których mowa w art. 15, w formacie umożliwiającym odczyt elektroniczny.
Waluta i jednostki
Wejście w życie
Niniejsze rozporządzenie wchodzi w życie następnego dnia po jego opublikowaniu w Dzienniku Urzędowym Unii Europejskiej.
Sporządzono w Brukseli dnia 19 marca 2015 r.
W imieniu Komisji | |
Jean-Claude JUNCKER | |
Przewodniczący |
ZAŁĄCZNIKI
ZAŁĄCZNIK I
Dokumentacja uzupełniająca, o której mowa w art. 5 niniejszego rozporządzenia, obejmuje:
Dokumentacja uzupełniająca, o której mowa w art. 5 niniejszego rozporządzenia, obejmuje:
2) informacje na temat tożsamości i kwalifikacji jednostki inicjującej lub jednostki sponsorującej spółkę celową (podmiot specjalnego przeznaczenia), w przypadku gdy strona ta nie jest zakładem ubezpieczeń lub zakładem reasekuracji przenoszącym ryzyko na tę spółkę celową (podmiot specjalnego przeznaczenia);
3) informacje na temat zakładu ubezpieczeń lub zakładu reasekuracji przenoszących ryzyko na spółkę celową (podmiot specjalnego przeznaczenia);
4) informacje na temat tożsamości i kwalifikacji osób, które są lub zostaną wyznaczone do pełnienia funkcji powierników, w stosownych przypadkach, w odniesieniu do aktywów spółki celowej (podmiotu specjalnego przeznaczenia);
5) informacje na temat tożsamości i kwalifikacji osób, które są lub będą pracownikami spółki celowej (podmiotu specjalnego przeznaczenia), w tym szczegółowe informacje dotyczące osób, które faktycznie zarządzają spółką celową (podmiotem specjalnego przeznaczenia);
6) informacje na temat tożsamości i kwalifikacji osób, które posiadają lub przewiduje się, że będą posiadały - bezpośrednio lub pośrednio - znaczne pakiety akcji w spółce celowej (pojeździe specjalnego przeznaczenia) oraz informacje dotyczące wartości tych pakietów akcji;
7) informacje na temat tożsamości i kwalifikacji osób, które świadczą lub będą świadczyły na rzecz spółki celowej (podmiotu specjalnego przeznaczenia) usługi zarządzania oraz usługi w ramach wolnych zawodów, takie jak rachunkowość;
8) akt założycielski lub umowę spółki celowej (podmiotu specjalnego przeznaczenia), bądź też ich projekty;
9) szczegółowe informacje dotyczące pierwotnych polis ubezpieczeniowych zakładów ubezpieczeń lub zakładów reasekuracji, w których wyjaśniono szczegółowo, jakie rodzaje ryzyka zostały pierwotnie przejęte przez zakład ubezpieczeń lub zakład reasekuracji oraz jakie rodzaje ryzyka zostaną przeniesione na spółkę celową (podmiot specjalnego przeznaczenia), w tym ocena i opis sposobu zapewnienia, by przekazywanie przeniesionego ryzyka i utrzymanie ryzyka rezydualnego było zgodne z wymogami art. 320 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/35;
10) szczegółowe informacje dotyczące projektu postanowienia umownego dotyczącego przeniesienia ryzyka między spółką celową (podmiotem specjalnego przeznaczenia) a zakładem ubezpieczeń lub zakładem reasekuracji, w tym opis sposobu zapewnienia zgodności umowy z wymogami art. 210, 211, 319 oraz 320 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/35. Opis ten obejmuje:
a) wszelkie istotne zdarzenia inicjujące lub mechanizmy wynikające z umowy;
b) zagregowaną maksymalną ekspozycję na ryzyko wynikającą z umowy;
11) ocenę określającą sposób uznawania struktur prawnych i zarządczych spółki celowej (podmiotu specjalnego przeznaczenia) za spełniające wymogi określone w art. 210, art. 319, 320, 324, 326 oraz 327 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/35. Przegląd powinien również zawierać opinię na temat tego, czy struktura prawna wybrana dla spółki celowej (podmiotu specjalnego przeznaczenia) pozwala na prawnie egzekwowalną ochronę aktywów spółki celowej (podmiotu specjalnego przeznaczenia), gwarantując tym samym, że wypłacalność spółki celowej (podmiotu specjalnego przeznaczenia) nie jest narażona na negatywny wpływ, zgodnie z wymogami art. 318 lit. b) i art. 321 rozporządzenia (UE) 2015/35. Ocena powinna obejmować:
a) wyjaśnienie, w jaki sposób dana spółka celowa (podmiot specjalnego przeznaczenia) jest lub będzie w pełni finansowana, w tym odpowiednie testy, takie jak test warunków skrajnych i test scenariuszowy, aby ustalić spełnianie wymogu pełnego finansowania oraz sposób utrzymania tego statusu;
b) informacje dotyczące kapitału własnego spółki celowej (podmiotu specjalnego przeznaczenia), w tym wielkości, wzrostu, potencjalnej koncentracji inwestorów oraz udziału spółki celowej (podmiotu specjalnego przeznaczenia) w zarządzaniu tym kapitałem;
c) szczegółowe informacje na temat kontrahentów postanowień umownych dotyczących przeniesienia ryzyka z zakładu ubezpieczeń lub zakładu reasekuracji na spółkę celową (podmiot specjalnego przeznaczenia), w tym szczegółowe informacje na temat wszystkich ról spółki celowej (podmiotu specjalnego przeznaczenia) i zakładu ubezpieczeń lub zakładu reasekuracji, jak również na temat ról i tożsamości pozostałych uczestników, w tym między innymi inwestorów, opiekunów klienta i kierowników ds. kluczowych klientów, depozytariuszy i powierników, podmiotów zarządzających aktywami, subemitentów i jednostek sponsorujacych danej transakcji. Obejmuje to również ocenę obowiązujących wymogów dotyczących rachunkowości w przypadku konsolidacji spółki celowej (podmiotu specjalnego przeznaczenia) w grupę;
d) informacje na temat mierzalnego ryzyka ponoszonego przez spółkę celową (podmiot specjalnego przeznaczenia), w tym dane dotyczące ryzyka utraty płynności przez spółkę celową (podmiot specjalnego przeznaczenia) oraz jej strategii w zakresie płynności;
e) informacje na temat ryzyka wynikającego z proponowanej strategii inwestycyjnej spółki celowej (podmiotu specjalnego przeznaczenia);
f) informacje dotyczące spełniania przez spółkę celową (podmiot specjalnego przeznaczenia) wymogów wypłacalności zgodnie z art. 327 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/35;
g) szczegółowe informacje dotyczące przeniesienia ryzyka, w tym ocena istotnego ryzyka rezydualnego, w tym ryzyka bazowego;
h) szczegółowe informacje, w stosownym przypadku, na temat wykorzystania instrumentów zabezpieczających oraz na temat samych instrumentów zabezpieczających, takich jak swapy stóp procentowych lub umowy walutowe;
i) szczegółowe informacje dotyczące wszelkich zobowiązań pozabilansowych w celu wsparcia spółki celowej (podmiotu specjalnego przeznaczenia), w tym gwarancje lub inne formy ograniczania ryzyka kredytowego, sprzedane lub w jakikolwiek inny sposób dostarczone spółce celowej (podmiotowi specjalnego przeznaczenia);
j) prognozy finansowe dotyczące przewidywanego okresu funkcjonowania spółki celowej (podmiotu specjalnego przeznaczenia);
k) oszacowanie aktuarialne przejętego ryzyka ubezpieczeniowego;
l) projekt planu określającego procedury przekazywania informacji organom nadzoru, opracowane w celu spełniania wymogów art. 325-327 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/35, obejmującego konkretne kwestie podlegające obowiązkowi sprawozdawczemu określone w art. 325 ust. 2 oraz art. 326 ust. 1 i 2 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/35 oraz sposób, w jaki istotne zmiany będą zgłaszane organowi nadzoru;
12) dokumentację transakcji, lub jej projekty, w odniesieniu do emisji instrumentów dłużnych lub innych mechanizmów finansowania oraz przeniesienia ryzyka na dostawców finansowania dłużnego lub innego finansowania, w celu wyjaśnienia sposobu zachowania zgodności z art. 210, 211, 320 oraz 321 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/35. Dokumentacja ta powinna obejmować:
a) prospekt emisyjny lub dokument marketingowy, lub memorandum oferty na rynku niepublicznym, bądź też ich projekty;
b) ocenę ratingową lub sprawozdanie agencji ratingowej wydane przed emisją instrumentów finansowania przez spółkę celową (podmiot specjalnego przeznaczenia);
c) szczegóły odnoszące się do potencjalnego wykorzystania gwarancji finansowych w odniesieniu do jakiejkolwiek z "transz" planowanych emisji;
d) umowę powierniczą, w przypadku istnienia takiej umowy, lub jej projekty;
e) w odniesieniu do instrumentów dłużnych lub mechanizmów finansowania: szczegółowe informacje na temat strategii spółki celowej (podmiotu specjalnego przeznaczenia) w zakresie płynności w odniesieniu do wyemitowanych instrumentów finansowych, w tym struktury i podziału na kategorie, rodzajów pozycji oraz zasad odstępowania od umowy przez inwestorów;
f) informacje na temat ryzyka wynikającego ze strategii inwestycyjnej spółki celowej (podmiotu specjalnego przeznaczenia);
g) umowy lub ich projekty oraz szczegółowe informacje na temat wszelkich instrumentów zabezpieczających, takich jak swapy stóp procentowych lub umowy walutowe;
h) dokumentację transakcji, lub jej projekty, regulujące części postanowień umownych dotyczące przeniesienia ryzyka z zakładu ubezpieczeń lub zakładu reasekuracji na spółkę celową (podmiot specjalnego przeznaczenia), co może być rozumiane jako transakcja powiązana zgodnie z art. 210 ust. 3 i art. 320 ust. 2 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/35. W stosownych przypadkach może to obejmować umowy z pozostałymi uczestnikami transakcji, a także outsourcing i umowy o świadczenie usług;
13) w przypadku gdy spółka celowa (podmiot specjalnego przeznaczenia), której udzielono zezwolenie przed dniem 31 grudnia 2015 r., podejmie nową działalność po dniu 31 grudnia 2015 r., dana spółka celowa (podmiot specjalnego przeznaczenia) zgłasza wszelkie istotne informacje na temat tego, w jaki sposób istniejąca działalność może wpłynąć na jej profil zagregowanej ekspozycji na ryzyko w stosunku do każdego nowego rodzaju działalności.
ZAŁĄCZNIK II
Wzory na potrzeby sprawozdawczości spółek celowych (podmiotów specjalnego przeznaczenia)
Wzory na potrzeby sprawozdawczości spółek celowych (podmiotów specjalnego przeznaczenia)
ZAŁĄCZNIK III
Niniejszy załącznik zawiera dodatkowe noty objaśniające dotyczące wzorów formularzy zawartych w załączniku II do niniejszego rozporządzenia. W pierwszej kolumnie w tabelach wskazano pozycje, które należy zgłaszać poprzez identyfikację pól zgodnie ze wzorem formularza określonym w załączniku II.
Niniejszy załącznik zawiera dodatkowe noty objaśniające dotyczące wzorów formularzy zawartych w załączniku II do niniejszego rozporządzenia. W pierwszej kolumnie w tabelach wskazano pozycje, które należy zgłaszać poprzez identyfikację pól zgodnie ze wzorem formularza określonym w załączniku II.
SPV.01.01 - Treść przekazanych informacji
Pole | Pozycja | Noty objaśniające |
R0010/C0010 | Informacje podstawowe | Zgłoszone. |
R0020/C0010 | Pozycje bilansowe | Należy wykorzystać jedną z następujących opcji z następującej zamkniętej listy: 1 - zgłoszone; 9 - niezgłoszone (w tym przypadku wymagane jest uzasadnienie). |
R0030/C0010 | Pozycje pozabilansowe | Należy wykorzystać jedną z następujących opcji z następującej zamkniętej listy: 1 - zgłoszone; 2 - niezgłoszone lub brak pozycji pozabilansowych; 9 - niezgłoszone z innych powodów (w tym przypadku wymagane jest uzasadnienie). |
R0040/C0010 | Przejęte ryzyko | Należy wykorzystać jedną z następujących opcji z następującej zamkniętej listy: 1 - zgłoszone; 9 - niezgłoszone (w tym przypadku wymagane jest uzasadnienie). |
R0050/C0010 | Instrument dłużny lub inny mechanizm finansowania | Należy wykorzystać jedną z następujących opcji z następującej zamkniętej listy: 1 - zgłoszone; 9 - niezgłoszone (w tym przypadku wymagane jest uzasadnienie). |
SPV.01.02 - Informacje podstawowe
Pole | Pozycja | Noty objaśniające |
R0010/C0010 | Nazwa spółki celowej (podmiotu specjalnego przeznaczenia) przedstawiającej sprawozdanie | Nazwa spółki celowej (podmiotu specjalnego przeznaczenia) przedkładającej sprawozdanie organowi nadzoru |
R0020/C0010 | Kod identyfikacyjny | Identyfikacja spółki celowej (podmiotu specjalnego przeznaczenia) z zastosowaniem następującej hierarchii: - identyfikator podmiotu prawnego (LEI); - kod identyfikacyjny wykorzystywany na lokalnym rynku, przyznawany przez krajowy organ nadzoru. |
R0030/C0010 | Rodzaj kodu | Określenie kodu zastosowanego w pozycji Kod identyfikacyjny. Należy wykorzystać jedną z następujących opcji z następującej zamkniętej listy: 1 - LEI; 2 - lokalny kod. |
R0040/C0010 | Państwo rodzime spółki celowej (podmiotu specjalnego przeznaczenia) | Kod ISO 3166-1 alfa-2 państwa, w którym spółka celowa (podmiot specjalnego przeznaczenia) uzyskała zezwolenie. |
R0050/C0010 | Data sporządzenia sprawozdania | Kod ISO 8601 (yyyy-mm-dd) daty sporządzenia sprawozdania dla organu nadzoru. |
R0060/C0010 | Data odniesienia | Kod ISO 8601 (yyyy-mm-dd) daty określającej ostatni dzień okresu sprawozdawczego. |
R0070/C0010 | Waluta wykorzystana w sprawozdaniu | Kod alfabetyczny ISO 4217 waluty w odniesieniu do kwot pieniężnych zastosowany w każdym sprawozdaniu. |
R0080/C0010 | Ryzyko przejęte w drodze odrębnych umów | Określić liczbę odrębnych umów dotyczących ryzyka, na przejęcie których spółka celowa (podmiot specjalnego przeznaczenia) mogła otrzymać zezwolenie na warunkach określonych przez właściwy organ nadzoru. |
R0090/C0010 | Spełnianie wymogu pełnego finansowania w całym okresie sprawozdawczym | Stwierdzić, czy utrzymano spełnianie wymogu pełnego finansowania między dwoma okresami sprawozdawczymi. Należy wykorzystać jedną z opcji z następującej zamkniętej listy: 1 - spełnianie wymogu pełnego finansowania; 2 - niespełnianie wymogu pełnego finansowania. |
SPV.02.01 - Pozycje bilansowe
Pole | Pozycja | Noty objaśniające |
R0010/C0010 | Depozyty oraz kredyty i pożyczki | Wartość depozytów oraz kredytów i pożyczek zgodnie z art. 75 dyrektywy 2009/138/WE. Pozycja ta obejmuje: - wszystkie depozyty, - kredyty i pożyczki udzielone przez spółkę celową (podmiot specjalnego przeznaczenia), - środki pieniężne. |
R0020/C0010 | Sekurytyzowane kredyty i pożyczki | Wartość sekurytyzowanych kredytów i pożyczek uzyskanych przez spółkę celową (podmiot specjalnego przeznaczenia) zgodnie z art. 75 dyrektywy 2009/138/WE. |
R0030/C0010 | Dłużne papiery wartościowe | Wartość pakietów dłużnych papierów wartościowych zgodnie z art. 75 dyrektywy 2009/138/WE. Obejmuje to zadłużenie podporządkowane w formie dłużnych papierów wartościowych. |
R0040/C0010 | Pozostałe sekurytyzowane aktywa | Wartość pozostałych aktywów sekurytyzowanych nieuwzględnionych w pozycjach "Sekurytyzowane kredyty i pożyczki" (C0010/R0020) lub "Dłużne papiery wartościowe" (C0010/R0030) zgodnie z art. 75 dyrektywy 2009/138/WE. |
R0050/C0010 | Kapitał i jednostki zbiorowego inwestowania | Wartość kapitału i jednostek zbiorowego inwestowania zgodnie z art. 75 dyrektywy 2009/138/WE. |
R0060/C0010 | Pochodne instrumenty finansowe | Wartość pochodnych instrumentów finansowych o wartości dodatniej zgodnie z art. 75 dyrektywy 2009/138/WE. |
R0070/C0010 | Aktywa niefinansowe (w tym aktywa trwałe) | Wartość rzeczowych aktywów trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych, innych niż aktywa finansowe, zgodnie z art. 75 dyrektywy 2009/138/WE. |
R0080/C0010 | Łącznie inne istotne grupy aktywów | Łącznie kwota innych istotnych grup aktywów |
R0090/C0010 | Pozostałe aktywa | Wartość wszystkich pozostałych aktywów nieobjętych poprzednimi pozycjami, zgodnie z art. 75 dyrektywy 2009/138/WE. |
R0100/C0010 | Aktywa łącznie | Łącznie wartość aktywów spółki celowej (podmiotu specjalnego przeznaczenia). |
R0110/C0010 | Depozyty oraz kredyty i pożyczki otrzymane | Wartość kwot należnych wierzycielom od spółki celowej (podmiotu specjalnego przeznaczenia), innych niż te wynikające z emisji zbywalnych papierów wartościowych. |
R0120/C0010 | Wyemitowane dłużne papiery wartościowe | Wartość papierów wartościowych wyemitowanych przez spółkę celową (podmiot specjalnego przeznaczenia), innych niż kapitał własny, zgodnie z art. 75 dyrektywy 2009/138/WE. |
R0130/C0010 | Pochodne instrumenty finansowe | Wartość pochodnych instrumentów finansowych o wartości ujemnej, zgodnie z art. 75 dyrektywy 2009/138/WE. |
R0140/C0010 | Łącznie inne istotne grupy zobowiązań | Łącznie kwota innych istotnych grup zobowiązań |
R0150/C0010 | Pozostałe zobowiązania | Wartość wszystkich pozostałych zobowiązań nieobjętych poprzednimi pozycjami, zgodnie z art. 75 dyrektywy 2009/138/WE. |
R0160/C0010 | Zobowiązania łącznie | Łącznie zobowiązania spółki celowej (podmiotu specjalnego przeznaczenia). |
R0170/C0010 | Kapitał własny łącznie | Łącznie kapitał własny spółki celowej (podmiotu specjalnego przeznaczenia). |
R0180/C0020 | Inne istotne grupy aktywów 1 | Opis istotnych grup aktywów. Określić, ile innych istotnych grup jest niezbędnych do uzyskania jasnego obrazu charakteru istotnych aktywów spółki celowej (podmiotu specjalnego przeznaczenia). |
R0180/C0010 | Inne istotne grupy aktywów 1 - Wartość | Wartość każdej istotnej grupy aktywów. |
R0190/C0020 | Inne istotne grupy zobowiązań 1 | Opis istotnych grup zobowiązań. Określić, ile innych istotnych grup jest niezbędnych do uzyskania jasnego obrazu charakteru istotnych zobowiązań spółki celowej (podmiot specjalnego przeznaczenia). |
R0190/C0010 | Inne istotne grupy zobowiązań 1 - Wartość | Wartość każdej istotnej grupy zobowiązań. |
R0200/C0020 | Kapitał własny (istotne pozycje) | Opis istotnych pozycji kapitałowych. Ustalane przez każdą spółkę celową (podmiot specjalnego przeznaczenia) z uwzględnieniem charakteru istotnych pozycji znajdujących się w posiadaniu spółki celowej (podmiotu specjalnego przeznaczenia) przedstawiającej sprawozdanie oraz spójne w okresach sprawozdawczych. |
R0200/C0010 | Pozycja kapitałowa 1 | Wartość każdej pozycji kapitałowej zgłoszonej zgodnie z art. 75 dyrektywy 2009/138/WE. |
SPV.02.02 - Pozycje pozabilansowe
Pole | Pozycja | Noty objaśniające |
R0010/C0010 | Gwarancje otrzymane bezpośrednio przez spółki celowej (podmiotu specjalnego przeznaczenia) | Wartość księgowa gwarancji otrzymanych bezpośrednio przez spółki celowe (podmioty specjalnego przeznaczenia). |
R0020/C0010 | Posiadane zabezpieczenia | Wartość księgowa posiadanych zabezpieczeń. |
Pole | Pozycja | Noty objaśniające |
R0030/C0010 | Łącznie inne pozycje pozabilansowe | Wartość księgowa wszystkich innych zgłoszonych pozycji pozabilansowych. |
R0040/C0010 | Przedstawione zabezpieczenia | Wartość księgowa przedstawionych zabezpieczeń. |
R0050/C0010 | Łącznie inne zobowiązania pozabilansowe | Wartość księgowa wszystkich innych zgłoszonych zobowiązań pozabilansowych. |
R0060/C0020 | Pozycja pozabilansowa 1 | Opis wszystkich innych pozycji pozabilansowych. Spółka celowa (podmiot specjalnego przeznaczenia) zgłasza tyle różnych pozycji, ile jest koniecznych. |
R0060/C0010 | Pozycja pozabilansowa 1 - Wartość księgowa | Wartość księgowa wszystkich innych zgłoszonych pozycji pozabilansowych. |
R0070/C0020 | Zobowiązanie pozabilansowe 1 | Opis wszystkich innych zobowiązań pozabilansowych Spółka celowa (podmiot specjalnego przeznaczenia) zgłasza tyle różnych pozycji, ile jest koniecznych. |
R0070/C0010 | Zobowiązanie pozabilansowe 1 - Wartość księgowa | Wartość księgowa wszystkich innych zgłoszonych zobowiązań pozabilansowych. |
SPV.03.01 - Przejęte ryzyko
Pole | Pozycja | Noty objaśniające |
R0010/C0070 | Łącznie - Zagregowana maksymalna ekspozycja na ryzyko wynikająca z umowy | Łącznie zagregowana maksymalna ekspozycja na ryzyko spółki celowej (podmiotu specjalnego przeznaczenia) C0070/R0010 = Suma (C0070/R0020) |
R0010/C0080 | Łącznie - Posiadane aktywa w odniesieniu do ryzyka możliwego do wyodrębnienia | Wartość łączna posiadanych aktywów. SPV.03.01 C0080/R0010 = Suma (C0080/R0020) = SPV.02.01. C0010/R0100 |
R0020/C0010 | Umowy | W przypadku spółki celowej (podmiotu specjalnego przeznaczenia) będącej stroną wielu umów należy podać informacje dla każdej odrębnej umowy (wszystkie przejęte rodzaje ryzyka możliwego do wyodrębnienia). Pozycja ta określa kod umowy dotyczącej przeniesienia ryzyka. W przypadku gdy organ nadzoru przyzna kod, należy go stosować. Jeżeli nie, spółka celowa (podmiot specjalnego przeznaczenia) przyznaje kod, który należy stosować spójnie w okresach sprawozdawczych i którego nie można ponownie użyć. Liczba zgłoszonych wierszy jest taka sama, jak liczba określona w pozycji SPV.01.02.C0010/R0080 |
R0020/C0020 | Data wydania | Kod ISO 8601 (yyyy-mm-dd) daty wydania każdej odrębnej umowy dotyczącej przeniesienia ryzyka. |
R0020/C0030 | Emisje/wykorzystanie przed wdrożeniem dyrektywy 2009/138/WE | Identyfikacja umów zawartych przed dniem 31 grudnia 2015 r. Należy wykorzystać jedną z opcji z następującej zamkniętej listy: 1 - przed dniem 31 grudnia 2015 r.; 2 - po dniu 31 grudnia 2015 r. |
R0020/C0040 | Nazwa cedenta | Nazwa zakładu ubezpieczeń lub zakładu reasekuracji przenoszących ryzyko na spółkę celową (podmiot specjalnego przeznaczenia) |
R0020/C0050 | Kod cedenta | Kod identyfikacyjny cedenta z zastosowaniem następującej hierarchii, jeżeli istnieje: - identyfikator podmiotu prawnego (LEI), - konkretny kod. Konkretny kod: - w przypadku zakładów ubezpieczeń i zakładów reasekuracji z EOG: kod identyfikacyjny wykorzystywany na lokalnym rynku, przyznawany przez organ nadzoru właściwy dla zakładu, - w przypadku zakładów spoza EOG i nieuregulowanych zakładów, kod identyfikacyjny zapewniony przez spółkę celową (podmiot specjalnego przeznaczenia). Kod identyfikacyjny przydzielany każdemu zakładowi spoza EOG lub nieuregulowanemu zakładowi jest zgodny z poniższym formatem w spójny sposób: kod identyfikacyjny zakładu + kod ISO 3166-1 alfa- 2 państwa zakładu + 5 cyfr |
R0020/C0060 | Rodzaj kodu | Określenie kodu zastosowanego w pozycji Kod cedenta (C0050) Należy wykorzystać jedną z opcji z następującej zamkniętej listy: 1 - LEI; 2 - konkretny kod. |
R0020/C0070 | Zagregowana maksymalna ekspozycja na ryzyko wynikająca z umowy | Wartość zagregowanej maksymalnej ekspozycji na ryzyko wynikającej z umowy |
R0020/C0080 | Posiadane aktywa w odniesieniu do ryzyka możliwego do wyodrębnienia | Wartość łączna aktywów posiadanych w odniesieniu do każdej umowy. |
R0020/C0090 | Spełnianie wymogu pełnego finansowania w odniesieniu do umowy w całym okresie sprawozdawczym | Stwierdzić, czy utrzymano spełnianie wymogu pełnego finansowania między dwoma okresami sprawozdawczymi. Należy wykorzystać jedną z opcji z następującej zamkniętej listy: 1 - spełnianie wymogu pełnego finansowania; 2 - niespełnianie wymogu pełnego finansowania. |
R0020/C0100 | Czas trwania | Wartość pozostałego okresu obowiązywania umowy w miesiącach. |
SPV.03.02 - Instrumenty dłużne lub inny mechanizm finansowania
Pole | Pozycja | Noty objaśniające |
R0010/C0030 | Łącznie - kwota instrumentów dłużnych lub innego mechanizmu finansowania wyemitowanych w odniesieniu do umowy | Wartość łącznie wyemitowanych dłużnych papierów wartościowych SPV.03.02.C0030/R0010 = Suma (C0030/R0020) = SPV.02.01. C0010/R0120 |
R0020/C0010 | Umowy | W przypadku spółki celowej (podmiotu specjalnego przeznaczenia) będącej stroną wielu umów należy podać informacje dla każdej odrębnej umowy (wszystkie przejęte rodzaje ryzyka możliwego do wyodrębnienia). Pozycja ta określa kod umowy dotyczącej przeniesienia ryzyka. W przypadku gdy organ nadzoru przyzna kod, należy go stosować. Jeżeli nie, spółka celowa (podmiot specjalnego przeznaczenia) przyznaje kod, który należy stosować spójnie w okresach sprawozdawczych i którego nie można ponownie użyć. Liczba zgłoszonych wierszy jest taka sama, jak liczba określona w pozycji SPV.01.02.C0010/R0080 |
R0020/C0020 | Instrument dłużny lub inny instrument finansowania 1 | Opis instrumentu dłużnego lub innego mechanizmu finansowania wyemitowanych w odniesieniu do umowy, w tym numer referencyjny transakcji. Należy zastosować tyle wierszy, ile jest potrzebnych w odniesieniu do każdej umowy w celu zgłoszenia każdego wyemitowanego dłużnego papieru wartościowego. |
R0020/C0030 | Kwota instrumentu dłużnego lub innego mechanizmu finansowania wyemitowanych w odniesieniu do umowy | Wartość każdej emisji instrumentu dłużnego lub każdego innego mechanizmu finansowania. |
© Unia Europejska, http://eur-lex.europa.eu/
Za autentyczne uważa się wyłącznie dokumenty Unii Europejskiej opublikowane w Dzienniku Urzędowym Unii Europejskiej.