Zatwierdzenie sprawozdania finansowego Polskiej Izby Biegłych Rewidentów za rok 2017.
Rewid.2018.6.5
Akt nieocenianyUCHWAŁA Nr 2262/42/2018
KRAJOWEJ RADY BIEGŁYCH REWIDENTÓW
z dnia 5 czerwca 2018 r.
w sprawie zatwierdzenia sprawozdania finansowego Polskiej Izby Biegłych Rewidentów za rok 2017
ZAŁĄCZNIKI
ZAŁĄCZNIK Nr 1
Sprawozdanie finansowe sporządzone na dzień 31 grudnia 2017 roku
Sprawozdanie finansowe sporządzone na dzień 31 grudnia 2017 roku
WPROWADZENIE DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO
1. Informacje ogólne
2. Sprawozdanie finansowe
2.1. Stosowane zasady rachunkowości (polityka rachunkowości)
2.2. Rzeczowe aktywa trwałe
2.3. Wartości niematerialne i prawne
2.4. Udziały i inne inwestycje zaliczane do aktywów trwałych
2.5. Instrumenty finansowe
2.5.1. Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu
2.5.2. Aktywa finansowe utrzymywane do terminu wymagalności
2.5.3. Pożyczki udzielone i należności własne
2.5.4. Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży
2.5.5. Zobowiązania finansowe
2.5.6. Opis metod i istotnych założeń przyjętych do ustalenia wartości godziwej aktywów finansowych i zobowiązań finansowych
2.6. Zapasy
2.7. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności
2.8. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
2.9. Rozliczenia międzyokresowe
2.10. Rezerwy
2.11. Zobowiązania
2.12. Rozliczenia międzyokresowe przychodów
2.13. Wynik finansowy
2.14. Zasady sporządzania rachunku zysków i strat
2.15. Zasady sporządzania rachunku przepływów pieniężnych
2.16. Przychody PIBR
2.17. Podatek dochodowy
BILANS - AKTYWA
BILANS - PASYWA
RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT - WERSJA PORÓWNAWCZA
ZESTAWIENIE ZMIAN W FUNDUSZU WŁASNYM
RACHUNEK PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH - METODA POŚREDNIA
DODATKOWE INFORMACJE I OBJAŚNIENIA DO SPRAWOZDANIA
FINANSOWEGO POLSKIEJ IZBY BIEGŁYCH REWIDENTÓW ZA ROK 2017
OBJAŚNIENIA DO BILANSU
Nota nr 1
Zmiany w stanie wartości niematerialnych i prawnych
Nota nr 2
Zmiany w stanie środków trwałych
Nota nr 3
Zmiany w stanie środków trwałych w budowie
Nota nr 4
Zmiany w stanie należności długoterminowych
Nota nr 5
Wycena certyfikatów inwestycyjnych
Nota nr 6
Zmiana stanu krótkoterminowych aktywów finansowych
Nota nr 7
Wysokość odpisów aktualizujących wartość zapasów
Nota nr 8
Należności krótkoterminowe
Nota nr 9
Rozliczenia międzyokresowe długoterminowe i krótkoterminowe
Nota nr 10
Dane o strukturze własności funduszu podstawowego
oraz fundusze pozostałe
Nota nr 11
Proponowany podział wyniku finansowego
Nota nr 12
Zmiany w stanie rezerw na świadczenia emerytalne i podobne
Nota nr 13
Wykaz zobowiązań bilansowych
Nota nr 14
Informacja o instrumentach finansowych
Nota nr 15
Inne rozliczenia międzyokresowe
OBJAŚNIENIA DO RACHUNKU ZYSKÓW I STRAT
Nota nr 16
Przychody netto - struktura rzeczowa
Nota nr 17
Pozostałe przychody operacyjne
Nota nr 18
Pozostałe koszty operacyjne
Nota nr 19
Przychody finansowe
Nota nr 20
Koszty finansowe
Nota nr 21
Podatek dochodowy
Nota Nr 22
Aktywa/rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
Nota nr 23
Informacje o przychodach, kosztach i wynikach działalności zaniechanej
w roku obrotowym lub przewidzianej do zaniechania w roku następnym
Nota nr 24
Koszt wytworzenia środków trwałych w budowie
Nota nr 25
Nakłady na niefinansowe aktywa trwałe
Nota nr 26
Kursy przyjęte do wyceny aktywów i pasywów w walutach obcych
OBJAŚNIENIA DO RACHUNKU PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH
Nota nr 27
Objaśnienia do rachunku przepływów pieniężnych
OBJAŚNIENIE POZOSTAŁYCH ZAGADNIEŃ
Nota nr 28
Informacje o kosztach wynagrodzeń 41
Nota nr 29
Informacje o pożyczkach udzielonych osobom wchodzącym
w skład organów zarządzających i nadzorujących
Nota nr 30
Informacje o znaczących zdarzeniach dotyczących lat ubiegłych, ujętych w sprawozdaniu finansowym roku obrotowego,
w tym o rodzaju popełnionego błędu oraz kwocie korekty
Nota nr 31
Informacje o znaczących zdarzeniach, jakie nastąpiły po dniu bilansowym
Nota nr 32
Zmiany zasad (polityki) rachunkowości w roku obrotowym
Nota nr 33
Porównywalność danych
Nota nr 34
Informacje o transakcjach z jednostkami powiązanymi
Nota nr 35
Charakter i cel gospodarczy nieodzwierciedlonych w bilansie umów, w zakresie niezbędnym do oceny ich wpływu na sytuację majątkową,
finansową i wynik finansowy jednostki
Nota nr 36
Informacje o wynagrodzeniu biegłego rewidenta lub firmy audytorskiej
wypłaconym lub należnym za rok obrotowy
WPROWADZENIE DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO
1. Informacje ogólne
Polska Izba Biegłych Rewidentów, zwana dalej "PIBR" (dawniej: Krajowa Izba Biegłych Rewidentów, zwana "KIBR"), jest ustawowo powołanym samorządem zawodowym zrzeszającym biegłych rewidentów. Została powołana mocą ustawy z dnia 19 października 1991 r. o badaniu i ogłaszaniu sprawozdań finansowych oraz biegłych rewidentach i ich samorządzie (Dz. U. Nr 111, poz. 480, z późn. zm.).
Od dnia 21 czerwca 2017 r. PIBR funkcjonuje zgodnie z przepisami ustawy z dnia 11 maja 2017 o biegłych rewidentach, firmach audytorskich oraz o nadzorze publicznym (Dz. U. z 2017 r. poz. 1089), zwanej dalej "ustawą".
NIP: | 526-025-07-88 | |
REGON: | 012124626 | |
Adres siedziby: | al. Jana Pawła II 80, 00-175 Warszawa. |
Organami Polskiej Izby Biegłych Rewidentów są:
- Krajowy Zjazd Biegłych Rewidentów,
- Krajowa Rada Biegłych Rewidentów,
- Krajowa Komisja Nadzoru,
- Krajowa Komisja Rewizyjna,
- Krajowy Sąd Dyscyplinarny,
- Krajowy Rzecznik Dyscyplinarny.
Kadencja tych organów trwa 4 lata. Siedzibą organów Polskiej Izby Biegłych Rewidentów jest miasto stołeczne Warszawa.
PIBR zgodnie ze statutem promuje wizerunek biegłego rewidenta jako osoby wykonującej zawód zaufania publicznego oraz sprawuje określony przepisami ustawy nadzór nad biegłymi rewidentami i firmami audytorskimi.
Do zadań PIBR należy w szczególności:
- reprezentowanie członków oraz ochrona ich interesów zawodowych;
- ustanawianie krajowych standardów wykonywania zawodu oraz zasad etyki zawodowej;
- wykonywanie zadań w zakresie należytego wykonywania zawodu i przestrzegania zasad etyki zawodowej przez członków PIBR oraz przestrzegania przepisów prawa, procedur i standardów przez firmy audytorskie, tym:
a) przeprowadzanie kontroli badań ustawowych jednostek innych niż jednostki zainteresowania publicznego,
b) prowadzenie postępowań dyscyplinarnych przeciwko biegłym rewidentom przeprowadzającym badania jednostek innych niż jednostki zainteresowania publicznego,
c) nakładanie kar administracyjnych na firmy audytorskie;
- współdziałanie w kształtowaniu zasad rachunkowości i rewizji finansowej;
- opracowywanie materiałów szkoleniowych dla kandydatów na biegłych rewidentów.
Na dzień 31.03.2018 r. zrzesza 6 474 biegłych rewidentów.
Zgodnie z art. 23 ust. 2 ustawy PIBR tworzy i likwiduje oddziały regionalne. Oddziały regionalne stanowią biegli rewidenci zamieszkali na terenie działania oddziału.
Obecnie działa 27 oddziałów regionalnych. Oddziały regionalne zostały utworzone w celu zapewnienia właściwego funkcjonowania PIBR i działalności zawodowej biegłych rewidentów.
W każdym oddziale regionalnym PIBR działa:
- Walne Zgromadzenie Biegłych Rewidentów,
- Regionalna Rada Biegłych Rewidentów
- Komisja Rewizyjna.
Regionalne oddziały PIBR nie są jednostkami organizacyjnymi samodzielne sporządzającymi sprawozdania finansowe.
2. Sprawozdanie finansowe
Rokiem obrotowym jest rok kalendarzowy, a okresem sprawozdawczym miesiąc.
Niniejsze sprawozdanie finansowe obejmuje okres od 01 stycznia 2017 do 31 grudnia 2017 r. natomiast dane porównawcze obejmują okres od 01 stycznia 2016 do 31 grudnia 2016 r.
Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z przepisami ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2018 poz. 395).
Sprawozdanie finansowe sporządzono w złotych polskich, z dokładnością do 1 gr. Polski złoty jest walutą funkcjonalną i sprawozdawczą.
2.1. Stosowane zasady rachunkowości (polityka rachunkowości)
Sprawozdanie finansowe opracowano przy założeniu kontynuowania przez Polską Izbę Biegłych Rewidentów działalności w dającej się przewidzieć przyszłości, obejmującej okres nie krótszy niż jeden rok od dnia bilansowego. Nie istnieją okoliczności wskazujące na zagrożenie kontynuowania działalności.
2.2. Rzeczowe aktywa trwałe
Rzeczowe aktywa trwałe stanowiące: grunty, budynki, maszyny i urządzenia wycenione są na dzień bilansowy według ceny nabycia, pomniejszone o dotychczasowe umorzenie i odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości.
Do aktywów trwałych zalicza się składniki majątkowe o okresie użytkowania dłuższym niż 12 miesięcy oraz o wartości nie niższej niż 2.000,00 zł. Składniki o cenie jednostkowej nie wyższej niż 3.500,00 zł umarzane są w miesiącu przekazania do użytkowania. Pozostałe środki trwałe umarzane są według metody liniowej, według przewidywanego okresu użytkowania dla poszczególnej grupy rodzajowej.
Roczne stawki umorzeniowe dla poszczególnych grup rodzajowych składników majątku trwałego są następujące:
- | prawo wieczystego użytkowania gruntów | 2,5% |
- | budynki i budowle | 2,5% |
- | podziemne miejsca parkingowe | 4,5% |
- | maszyny i urządzenia techniczne | 10% do 30% |
- | wyposażenie i inne środki trwałe | 10% do 20% |
Środki trwałe amortyzowane są od następnego miesiąca po przyjęciu środka trwałego do eksploatacji. Grunty nie podlegają amortyzacji, nabyte prawo wieczystego użytkowania gruntów jest amortyzowane. Wydatki na remonty, które nie powodują zwiększenia wartości użytkowej danego składnika majątku trwałego, obciążają koszty okresu, w którym zostały one poniesione.
2.3. Wartości niematerialne i prawne
Wartości niematerialne i prawne wyceniane są w cenie nabycia pomniejszonej o dotychczasowe umorzenie i odpisy z tytułu trwałej utraty wartości. Wartości niematerialne i prawne są amortyzowane według metody liniowej w okresie ich przewidywanego użytkowania.
Przewidywany okres użytkowania wartości niematerialnych wynosi od 2 do 8 lat.
2.4. Udziały i inne inwestycje zaliczane do aktywów trwałych
Udziały w innych jednostkach oraz inne niż środki trwałe oraz wartości niematerialne inwestycje zaliczone do aktywów trwałych wycenia się na dzień bilansowy według ceny nabycia pomniejszonej o odpisy z tytułu trwałej utraty wartości.
2.5. Instrumenty finansowe
Instrumenty finansowe są ujmowane oraz wyceniane zgodnie z przepisami rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 12 grudnia 2001 r. w sprawie szczegółowych zasad uznawania, metod wyceny, zakresu ujawniania i sposobu prezentacji instrumentów finansowych (Dz. U. z 2017 r. poz. 277).
Podział instrumentów finansowych: Aktywa finansowe dzieli się na:
- aktywa finansowe przeznaczone do obrotu,
- aktywa finansowe utrzymywane do terminu wymagalności,
- pożyczki udzielone i należności własne,
- aktywa finansowe dostępne do sprzedaży. Zobowiązania finansowe dzieli się na:
- zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu,
- pozostałe zobowiązania finansowe.
2.5.1. Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu
Do aktywów finansowych przeznaczonych do obrotu zalicza się aktywa nabyte w celu osiągnięcia korzyści ekonomicznych wynikających z krótkoterminowych zmian cen oraz wahań innych czynników rynkowych albo krótkiego czasu trwania nabytego instrumentu, a także inne aktywa finansowe, bez względu na zamiary, jakimi kierowano się przy zawieraniu kontraktu, jeżeli stanowią one składnik portfela podobnych aktywów finansowych, co do którego jest duże prawdopodobieństwo realizacji w krótkim terminie zakładanych korzyści ekonomicznych.
Do aktywów finansowych przeznaczonych do obrotu zalicza się pochodne instrumenty finansowe, z wyjątkiem przypadku, gdy Jednostka uznaje zawarte kontrakty za instrumenty zabezpieczające.
Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu wycenia się w wartości godziwej, natomiast skutki okresowej wyceny zalicza się odpowiednio do przychodów lub kosztów finansowych okresu sprawozdawczego, w którym nastąpiło przeszacowanie.
2.5.2. Aktywa finansowe utrzymywane do terminu wymagalności
Do aktywów finansowych utrzymywanych do terminu wymagalności zalicza się niezakwalifikowane do udzielonych pożyczek i należności własnych aktywa finansowe, dla których zawarte kontrakty ustalają termin wymagalności spłaty wartości nominalnej oraz określają prawo do otrzymania w ustalonych terminach korzyści ekonomicznych, na przykład oprocentowania, w stałej lub
możliwej do ustalenia kwocie, pod warunkiem że Jednostka zamierza i może utrzymać te aktywa do czasu, gdy staną się one wymagalne.
Aktywa finansowe utrzymywane do terminu wymagalności wycenia się według zamortyzowanego kosztu przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej.
2.5.3. Pożyczki udzielone i należności własne
Do pożyczek udzielonych i należności własnych zalicza się, niezależnie od terminu ich wymagalności (zapłaty), aktywa finansowe powstałe na skutek wydania bezpośrednio drugiej stronie kontraktu środków pieniężnych. Do pożyczek udzielonych i należności własnych zalicza się także obligacje i inne dłużne instrumenty finansowe nabyte w zamian za wydane bezpośrednio drugiej stronie kontraktu środki pieniężne, jeżeli z zawartego kontraktu jednoznacznie wynika, że zbywający nie utracił kontroli nad wydanymi instrumentami finansowymi (transakcje odkupu).
Do pożyczek udzielonych i należności własnych nie zalicza się nabytych pożyczek ani należności, a także wpłat dokonanych przez Jednostkę celem nabycia instrumentów kapitałowych nowych emisji, również wtedy, gdy nabycie następuje w pierwszej ofercie publicznej lub w obrocie pierwotnym, a w przypadku praw do akcji - także w obrocie wtórnym.
Pożyczki udzielone i należności własne wycenia się w skorygowanej cenie nabycia, wyliczonej przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej.
2.5.4. Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży
Aktywa finansowe nie zakwalifikowane do powyższych kategorii zaliczane są do aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży.
Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży wycenia się w wartości godziwej zaś skutki przeszacowania zalicza się odpowiednio do przychodów lub kosztów finansowych okresu sprawozdawczego, w którym nastąpiło przeszacowanie. Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży, których wartości godziwej nie można ustalić w wiarygodny sposób, wyceniane są w skorygowanej cenie nabycia.
2.5.5. Zobowiązania finansowe
Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu, w tym instrumenty pochodne, które nie zostały wyznaczone jako instrumenty zabezpieczające, wykazywane są w wartości godziwej, zaś zyski i straty wynikające z ich wyceny ujmowane są bezpośrednio w rachunku zysków i strat.
Pozostałe zobowiązania finansowe wycenia się w skorygowanej cenie nabycia, wyliczonej przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej.
2.5.6. Opis metod i istotnych założeń przyjętych do ustalenia wartości godziwej aktywów finansowych i zobowiązań finansowych
Za wartość godziwą przyjmuje się kwotę, za jaką dany składnik aktywów mógłby zostać wymieniony, a zobowiązanie uregulowane na warunkach transakcji rynkowej, pomiędzy zainteresowanymi i dobrze poinformowanymi, niepowiązanymi ze sobą stronami.
Wartość godziwą instrumentów finansowych znajdujących się w obrocie na aktywnym rynku stanowi cena rynkowa pomniejszona o koszty związane z przeprowadzeniem transakcji, gdyby ich wysokość była znacząca. Cenę rynkową aktywów finansowych posiadanych przez jednostkę oraz zobowiązań finansowych, które jednostka zamierza zaciągnąć, stanowi zgłoszona na rynku bieżąca oferta kupna, natomiast cenę rynkową aktywów finansowych, które jednostka zamierza nabyć, oraz zaciągniętych zobowiązań finansowych stanowi zgłoszona na rynek bieżąca oferta sprzedaży.
2.6. Zapasy
Zapasy wycenia się w cenie zakupu lub koszcie wytworzenia z zachowaniem zasady ostrożności na dzień bilansowy. Przychody, rozchody oraz stany zapasów materiałów i towarów wycenia się i ewidencjonuje po rzeczywistych cenach zakupu.
Koszty zakupu jako nieistotne odnosi się bezpośrednio w koszty bieżącego okresu.
2.7. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności
Należności na dzień bilansowy prezentowane są w kwotach wymagalnych do zapłaty z zachowaniem zasady ostrożnej wyceny. Wartość należności aktualizuje się uwzględniając stopień prawdopodobieństwa ich zapłaty poprzez dokonanie odpisu aktualizującego.
W stosunku do należności przeterminowanych dotyczących składek członkowskich biegłych rewidentów oraz opłat z tytułu nadzoru wnoszonych przez firmy audytorskie, a także kwot zasądzonych w toku postępowania dyscyplinarnego utworzono odpis aktualizujący.
Za należności przeterminowane z tytułu składek członkowskich oraz opłat z tytułu nadzoru wnoszonych przez firmy audytorskie uznaje się nieuregulowane składki oraz opłaty należne, dla których upłynął czas 1 roku od upływu terminu płatności, z uwzględnieniem indywidualnej oceny dłużnika. Odpis aktualizujący wynosi 100% wartości należności.
Kwoty utworzonych odpisów aktualizujących wartość należności odnoszone są odpowiednio do pozostałych kosztów operacyjnych lub do kosztów finansowych - zależnie od rodzaju należności, której odpis dotyczy.
2.8. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych obejmują środki pieniężne w banku i kasie oraz lokaty krótkoterminowe o pierwotnym okresie zapadalności nie przekraczającym trzech miesięcy.
2.9. Rozliczenia międzyokresowe
Jednostka dokonuje czynnych rozliczeń międzyokresowych kosztów, jeżeli dotyczą one przyszłych okresów sprawozdawczych. Rozliczenia międzyokresowe czynne obejmują m.in.: rozliczenie kosztów serwisu oprogramowania ERP "SIMPLE" oraz "EWIDENCJA", kosztów ubezpieczeń majątkowych, kosztów prenumeraty, kosztów przyszłych szkoleń i konferencji.
Bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów dokonywane są w wysokości prawdopodobnych zobowiązań przypadających na bieżący okres sprawozdawczy.
2.10. Rezerwy
Rezerwy tworzone są wówczas, gdy na PIBR ciąży istniejący obowiązek (prawny lub zwyczajowy) wynikający ze zdarzeń przeszłych i gdy prawdopodobne jest, że wypełnienie tego obowiązku spowoduje konieczność wypływu środków oraz można dokonać wiarygodnego oszacowania kwoty tego zobowiązania.
2.11. Zobowiązania
Zobowiązania ujmuje się w księgach rachunkowych w kwocie wymagającej zapłaty.
Zobowiązania wyrażone w walutach obcych wykazuje się na dzień ich powstania według średniego kursu Narodowego Banku Polskiego ogłoszonego dla danej waluty z dnia poprzedzającego ten dzień. Na dzień bilansowy zobowiązania wyrażone w walutach obcych wycenia się po obowiązującym na ten dzień średnim kursie ogłoszonym dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski.
2.12. Rozliczenia międzyokresowe przychodów
Na dzień bilansowy w pozycji rozliczenia międzyokresowe przychodów wykazuje się wartość aktywów, które staną się przychodem w przyszłych okresach. Rozliczenia międzyokresowe przychodów obejmują m.in.: przedpłaty na egzaminy kandydatów na biegłych rewidentów, przedpłaty na szkolenia, kary nałożone na biegłych rewidentów i firmy audytorskie oraz rozliczenie dofinansowania z Banku Światowego do oprogramowania "EWIDENCJA".
2.13. Wynik finansowy
W dniu 26 czerwca 2015 r. VIII Krajowy Zjazd Biegłych Rewidentów uchwałą Nr 44 zmienił podstawowe zasady gospodarki finansowej PIBR. W związku z tym z dniem 1 stycznia 2016 r. straciła moc uchwała Nr 7 Nadzwyczajnego Krajowego Zjazdu Biegłych Rewidentów w tym względzie. Zgodnie z uchwałą Nr 44 VIII Krajowego Zjazdu Biegłych Rewidentów z dnia 26 czerwca 2015 r. w sprawie podstawowych zasad gospodarki finansowej Krajowej Izby Biegłych Rewidentów (obecnie PIBR), wynik finansowy PIBR ustala się jako różnicę między przychodami a kosztami działalności, po uwzględnieniu obowiązkowych obciążeń z tytułu podatku dochodowego.
Po zatwierdzeniu sprawozdania finansowego - począwszy od sprawozdania finansowego za 2015 r. - wynik finansowy Izby za rok obrotowy jest rozliczany z funduszem podstawowym Izby.
W dniu 4 lipca 2017 roku Krajowa Rada Biegłych Rewidentów podjęła uchwałę w sprawie rozliczenia wyniku finansowego/straty z lat ubiegłych (za lata 2009-2014) z funduszem podstawowym Polskiej Izby Biegłych Rewidentów.
2.14. Zasady sporządzania rachunku zysków i strat
Polska Izba Biegłych Rewidentów prowadzi pełen rachunek kosztów i ustala wynik finansowy zgodnie z przepisami ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości. Rachunek zysków i strat sporządza się w układzie porównawczym.
2.15. Zasady sporządzania rachunku przepływów pieniężnych
Polska Izba Biegłych Rewidentów sporządza rachunek przepływów pieniężnych metodą pośrednią.
2.16. Przychody PIBR
Przychody ujmowane są w takiej wysokości, w jakiej jest prawdopodobne, że PIBR uzyska korzyści ekonomiczne związane z daną transakcją oraz gdy kwotę przychodów można wycenić w wiarygodny sposób.
Przychodami Polskiej Izby Biegłych Rewidentów są:
- składki członkowskie biegłych rewidentów,
- opłaty z tytułu nadzoru wnoszone przez firmy audytorskie,
- opłata za wpis do rejestru biegłych rewidentów,
- opłaty z tytułu wpisu na listę firm audytorskich,
- opłata wstępna za przystąpienie do postępowania kwalifikacyjnego uiszczana przez kandydata na biegłego rewidenta,
- opłat za wpis do wykazu jednostek uprawnionych do przeprowadzania szkoleń w ramach obligatoryjnego doskonalenia zawodowego biegłych rewidentów,
- opłaty egzaminacyjne uiszczane przez kandydatów na biegłych rewidentów,
- kary pieniężne orzeczone w postępowaniu dyscyplinarnym,
- kary pieniężne nałożone przez Krajową Radę Biegłych Rewidentów,
- przychody z działalności wydawniczej i szkoleniowej,
- przychody z operacji finansowych,
- pozostałe przychody.
Uchwałą Nr 537/13/2016 Krajowej Rady Biegłych Rewidentów z dnia 10 maja 2016 r. w sprawie regulaminu gospodarki finansowej Krajowej Izby Biegłych Rewidentów (obecnie PIBR) uregulowano moment uzyskania przychodów, za który uważa się:
- w przypadku wpłat z tytułu składek członkowskich biegłych rewidentów i opłat wnoszonych przez firmy audytorskie (dawniej podmioty uprawnione do badania sprawozdań finansowych)
- ostatni dzień okresu, którego składki lub opłaty dotyczą,
- w przypadku opłat egzaminacyjnych wnoszonych przez kandydatów na biegłych rewidentów za egzaminy - datę przeprowadzenia egzaminu (do tego momentu wniesione opłaty egzaminacyjne zalicza się do rozliczeń międzyokresowych przychodów),
- w przypadku opłat biegłych rewidentów ukaranych prawomocnymi orzeczeniami Krajowego Sądu Dyscyplinarnego - datę uprawomocnienia się orzeczenia,
- w przypadku kar pieniężnych obciążających biegłych rewidentów i firmy audytorskie (dawniej podmioty uprawnione do badania sprawozdań finansowych) - datę wpływu środków pieniężnych,
- w przypadku przychodów z organizacji szkoleń - datę zakończenia szkolenia;
- w przypadku pozostałych przychodów z działalności PIBR - datę wykonania dostawy lub usługi zgodnie z umową, zamówieniem.
2.17. Podatek dochodowy
Obciążenia wyniku finansowego brutto podatkiem dochodowym zawierają bieżące opodatkowanie podatkiem dochodowym od osób prawnych oraz zmianę stanu rezerw i aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego. Bieżące zobowiązanie podatkowe ustalone są na podstawie aktualnie obowiązujących przepisów podatkowych i ustalonego dochodu do opodatkowania.
Składnik aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego ujmowany jest w odniesieniu do wszystkich ujemnych różnic przejściowych, jak również niewykorzystanych aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego i niewykorzystanych strat podatkowych do odliczenia w następnych okresach, w takiej wysokości, w jakiej jest prawdopodobne, że zostanie osiągnięty dochód do opodatkowania, który pozwoli wykorzystać wyżej wymienione pozycje.
Wartość składnika aktywów i rezerw z tytułu odroczonego podatku dochodowego jest ustalana na każdy dzień bilansowy i podlega aktualizacji.
Odroczony podatek dochodowy jest obliczany na podstawie stawek podatkowych, które według przewidywań będą obowiązywały w okresie, gdy składnik aktywów zostanie zrealizowany lub rezerwa wykorzystana, przyjmując za podstawę stawki podatkowe prawnie lub faktycznie obowiązujące na dzień bilansowy.
Zmiana stanu rezerw i aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego wykazywana jest w rachunku zysków i strat z wyjątkiem sytuacji, kiedy skutki finansowe zdarzeń powodujących powstanie lub rozwiązywanie podatku odroczonego ujmowane są bezpośrednio w funduszu własnym jednostki.
BILANS - AKTYWA
Lp. | Tytuł | Nr noty | Stan na 31.12.2016 r. | Stan na 31.12.2017 r. |
A | AKTYWA TRWAŁE | 15 594 126,32 | 14 768 448,33 | |
I | Wartości niematerialne i prawne | 1 | 1 167 751,78 | 1 078 901,96 |
1 | Inne wartości niematerialne i prawne | 1 157 613,03 | 1 055 009,82 | |
2 | Zaliczki na wartości niematerialne i prawne | 10 138,75 | 23 892,14 | |
II | Rzeczowe aktywa trwałe | 13 758 498,13 | 13 003 457,34 | |
1 | Środki trwałe | 2 | 13 758 498,13 | 13 003 457,34 |
a | grunty (w tym prawo użytkowania wieczystego gruntu) | 929 395,37 | 900 868,49 | |
b | budynki, lokale i obiekty inżynierii lądowej i wodnej | 12 384 294,56 | 11 814 410,85 | |
c | urządzenia techniczne i maszyny | 299 680,25 | 177 939,99 | |
d | środki transportu | 107 688,70 | 80 766,58 | |
e | inne środki trwałe | 37 439,25 | 29 471,43 | |
III | Należności długoterminowe | 4 | 51 660,00 | 51 660,00 |
1 | Od jednostek pozostałych | 51 660,00 | 51 660,00 | |
IV | Inwestycje długoterminowe | 4 500,10 | 4 500,10 | |
1 | Inne inwestycje długoterminowe | 4 500,10 | 4 500,10 | |
V | Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe | 611 716,31 | 629 928,93 | |
1 | Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego | 22 | 589 096,38 | 603 704,35 |
2 | Inne rozliczenia międzyokresowe | 9 | 22 619,93 | 26 224,58 |
B | AKTYWA OBROTOWE | 21 317 183,52 | 21 250 164,08 | |
I | Zapasy | 148 732,46 | 306 527,70 | |
1 | Materiały | 16 375,87 | 22 089,94 | |
2 | Półprodukty i produkty w toku | 0,00 | 85 651,27 | |
3 | Produkty gotowe | 132 356,59 | 198 786,49 | |
II | Należności krótkoterminowe | 8 | 4 172 601,33 | 4 389 180,85 |
1 | Należności od pozostałych jednostek | 4 172 601,33 | 4 389 180,85 | |
a | z tytułu dostaw i usług, o okresie spłaty: | 3 847 826,00 | 3 897 910,76 | |
- do 12 miesięcy | 3 847 826,00 | 3 897 910,76 | ||
b | z tytułu podatków, dotacji, ceł, ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych oraz innych świadczeń | 316 305,66 | 215 829,06 | |
c | inne | 8 469,67 | 275 441,03 | |
III | Inwestycje krótkoterminowe | 14 | 16 799 460,93 | 16 230 537,57 |
1 | Krótkoterminowe aktywa finansowe | 5/6 | 16 799 460,93 | 16 230 537,57 |
a | w pozostałych jednostkach | 6 061 236,21 | 325 766,24 | |
- inne papiery wartościowe | 0,00 | 0,00 | ||
- inne krótkoterminowe aktywa finansowe | 6 061 236,21 | 325 766,24 | ||
b | środki pieniężne i inne aktywa pieniężne | 10 738 224,72 | 15 904 771,33 | |
- środki pieniężne w kasie i na rachunkach | 4 593 224,72 | 11 633 027,50 | ||
- inne środki pieniężne | 6 145 000,00 | 4 271 743,83 | ||
IV | Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe | 9 | 196 388,80 | 323 917,96 |
AKTYWA RAZEM | 36 911 309,84 | 36 018 612,41 |
BILANS - PASYWA
Lp. | Tytuł | Nr noty | Stan na 31.12.2016 r. | Stan na 31.12.2017 r. |
A | FUNDUSZ WŁASNY | 10 | 30 879 539,67 | 32 013 740,47 |
I | Fundusz podstawowy | 35 988 801,90 | 30 810 353,45 | |
II | Pozostałe fundusze rezerwowe | 69 186,22 | 0,00 | |
III | Zysk (strata) z lat ubiegłych | (4 042 026,05) | 0,00 | |
IV | Zysk (strata) netto | 11 | (1 136 422,40) | 1 203 387,02 |
B | ZOBOWIĄZANIA I REZERWY NA ZOBOWIĄZANIA | 6 031 770,17 | 4 004 871,94 | |
I | Rezerwy na zobowiązania | 1 042 201,57 | 916 000,56 | |
1 | Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego | 22 | 589 096,38 | 603 704,35 |
2 | Rezerwa na świadczenia emerytalne i podobne | 12 | 400 249,18 | 312 296,21 |
- długoterminowa | 68 409,05 | 55 771,18 | ||
- krótkoterminowa | 331 840,13 | 256 525,03 | ||
3 | Pozostałe rezerwy, w tym: | 12 | 52 856,01 | 0,00 |
- krótkoterminowe | 52 856,01 | 0,00 | ||
III | Zobowiązania krótkoterminowe | 3 329 170,08 | 1 760 286,14 | |
1 | Wobec jednostek powiązanych | 0,00 | 0,00 | |
2 | Wobec pozostałych jednostek | 13 | 3 307 725,91 | 1 742 852,56 |
a | z tytułu dostaw i usług, o okresie wymagalności: | 296 633,41 | 363 612,22 | |
- do 12 miesięcy | 296 633,41 | 363 612,22 | ||
b | z tytułu podatków, ceł, ubezpieczeń i innych świadczeń | 2 208 199,60 | 350 591,43 | |
c | z tytułu wynagrodzeń | 432 844,37 | 771 439,55 | |
d | inne | 370 048,53 | 257 209,36 | |
3 | Fundusze specjalne | 21 444,17 | 17 433,58 | |
IV | Rozliczenia międzyokresowe | 1 660 398,52 | 1 328 585,24 | |
1 | Inne rozliczenia międzyokresowe | 15 | 1 660 398,52 | 1 328 585,24 |
- długoterminowe | 224 274,77 | 143 412,65 | ||
- krótkoterminowe | 1 436 123,75 | 1 185 172,59 | ||
PASYWA RAZEM | 36 911 309,84 | 36 018 612,41 |
RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT - WERSJA PORÓWNAWCZA
Lp. | Tytuł | Nr noty | 01.01-31.12.2016 r. | 01.01-31.12.2017 r. |
A | Przychody netto ze sprzedaży i zrównane z nimi, w tym: | 16 | 20 400 952,13 | 22 802 407,34 |
I | Przychody z tytułu składek członkowskich i opłat od firm audytorskich | 13 513 020,33 | 14 589 517,62 | |
II | Przychody netto ze sprzedaży produktów | 6 846 445,91 | 8 107 024,74 | |
III | Zmiana stanu produktów (zwiększenie - wartość dodatnia, zmniejszenie - wartość ujemna) | 39 396,34 | 95 079,57 | |
IV | Koszt wytworzenia produktów na własne potrzeby jednostki | 0,00 | 0,00 | |
V | Przychody netto ze sprzedaży towarów i materiałów | 2 089,55 | 10 785,41 | |
B | Koszty działalności operacyjnej | 21 550 913,23 | 22 164 290,57 | |
I | Amortyzacja | 1 059 924,49 | 1 070 295,33 | |
II | Zużycie materiałów i energii | 1 249 233,59 | 1 252 298,80 | |
III | Usługi obce | 5 440 113,62 | 7 364 086,85 | |
IV | Podatki i opłaty, w tym: | 71 064,85 | 73 927,24 | |
- podatek akcyzowy | 0,00 | 0,00 | ||
V | Wynagrodzenia | 10 339 607,69 | 9 415 218,04 | |
VI | Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia, w tym: | 1 209 620,34 | 1 091 780,08 | |
- ubezpieczenia emerytalne | 796 822,15 | 637 533,61 | ||
VII | Pozostałe koszty rodzajowe | 2 135 984,15 | 1 837 592,65 | |
VIII | Wartość sprzedanych towarów i materiałów | 45 364,50 | 59 091,58 | |
C | Zysk (strata) ze sprzedaży (A-B) | (1 149 961,10) | 638 116,77 | |
D | Pozostałe przychody operacyjne | 17 | 512 055,42 | 591 572,77 |
I | Zysk ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych | 0,00 | 0,00 | |
II | Dotacje | 80 862,12 | 80 862,12 | |
III | Inne przychody operacyjne | 431 193,30 | 510 710,65 | |
E | Pozostałe koszty operacyjne | 18 | 330 955,42 | 369 764,07 |
I | Aktualizacja wartości aktywów niefinansowych | 199 131,95 | 125 863,06 | |
II | Inne koszty operacyjne | 131 823,47 | 243 901,01 | |
F | Zysk (strata) z działalności operacyjnej (C+D-E) | (968 861,10) | 859 925,47 | |
G | Przychody finansowe | 19 | 447 941,39 | 486 827,17 |
I | Odsetki, w tym: | 231 084,46 | 159 334,53 | |
- od jednostek powiązanych | 0,00 | 0,00 | ||
II | Zysk ze zbycia inwestycji | 33 522,84 | 327 108,56 | |
III | Inne | 183 334,09 | 384,08 | |
H | Koszty finansowe | 20 | 615 502,69 | 9 246,62 |
I | Odsetki, w tym: | 1 183,44 | 8 465,86 | |
- dla jednostek powiązanych | 0,00 | 0,00 | ||
II | Aktualizacja wartości inwestycji | 612 873,74 | 0,00 | |
III | Inne | 1 445,51 | 780,76 | |
I | Zysk (strata) z działalności gospodarczej (F+G-H) | (1 136 422,40) | 1 337 506,02 | |
K | Zysk (strata) brutto (I) | (1 136 422,40) | 1 337 506,02 | |
L | Podatek dochodowy | 21 | 0,00 | 134 119,00 |
M | Zysk (strata) netto (K-L): | (1 136 422,40) | 1 203 387,02 |
ZESTAWIENIE ZMIAN W FUNDUSZU WŁASNYM
Lp. | Tytuł | 01.01-31.12.2016 r. | 01.01-31.12.2017 r. |
I. | Fundusz własny na początek okresu (BO) | 32 205 962,07 | 30 879 539,67 |
1 | Fundusz podstawowy na początek okresu | 39 334 466,75 | 35 988 801,90 |
1.1. | Zmiany funduszu podstawowego | (3 345 664,85) | (5 178 448,45) |
a | zmniejszenie z tytułu: | (3 345 664,85) | (5 178 448,45) |
- rozliczenie straty za rok 2015 | (3 345 664,85) | 0,00 | |
- rozliczenie straty za rok 2016 | 0,00 | (1 136 422,40) | |
- rozliczenie straty za lata 2009-2014 | 0,00 | (4 042 026,05) | |
1.2. | Fundusz podstawowy na koniec okresu | 35 988 801,90 | 30 810 353,45 |
2 | Pozostałe fundusze rezerwowe na początek okresu | 259 186,22 | 69 186,22 |
2.1. | Zmiany pozostałych funduszy rezerwowych | (190 000,00) | (69 186,22) |
a | zmniejszenie (z tytułu): dofinansowanie Konferencji Auditingu | (190 000,00) | (69 186,22) |
2.2. | Pozostałe fundusze rezerwowe na koniec okresu | 69 186,22 | 0,00 |
3.1. | Strata z lat ubiegłych na początek okresu (-) | 0,00 | (4 042 026,05) |
- zmiany przyjętych zasad rachunkowości - straty za lata 2009-2014 | (4 042 026,05) | 0,00 | |
3.2. | Strata z lat ubiegłych na początek okresu, po korektach | (4 042 026,05) | (4 042 026,05) |
a | zwiększenie | 0,00 | 0,00 |
b | zmniejszenie | 0,00 | (4 042 026,05) |
3.3. | Strata z lat ubiegłych na koniec okresu (-) | (4 042 026,05) | 0,00 |
4 | Wynik netto | (1 136 422,40) | 1 203 387,02 |
a | zysk netto | 1 203 387,02 | |
b | strata netto | (1 136 422,40) | 0,00 |
II | Fundusz własny na koniec okresu (BZ) | 30 879 539,67 | 32 013 740,47 |
III | Fundusz własny, po uwzględnieniu proponowanego podziału zysku (pokrycia straty) | 30 879 539,67 | 32 013 740,47 |
RACHUNEK PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH - METODA POŚREDNIA
Lp. | Tytuł | Nr noty | 01.01-31.12.2016 r. | 01.01-31.12.2017 r. |
A | Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej | |||
I | Zysk (strata) netto | (1 136 422,40) | 1 203 387,02 | |
II | Korekty razem | 27 | 1 169 871,31 | (1 758 882,89) |
1 | Amortyzacja | 1 059 924,49 | 1 070 295,33 | |
3 | Odsetki i udziały w zyskach (dywidendy) | (229 901,02) | (150 868,67) | |
4 | Zysk (strata) z działalności inwestycyjnej | 391 761,03 | (327 108,56) | |
5 | Zmiana stanu rezerw | (410 524,24) | (126 201,01) | |
6 | Zmiana stanu zapasów | (48 981,14) | (157 795,24) | |
7 | Zmiana stanu należności | (426 583,70) | 48 420,48 | |
8 | Zmiana stanu zobowiązań krótkoterminowych, z wyjątkiem pożyczek i kredytów | 630 461,68 | (1 568 883,94) | |
9 | Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych | 402 962,88 | (477 555,06) | |
10 | Inne korekty | (199 248,67) | (69 186,22) | |
III | Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej (I±II) | 33 448,91 | (555 495,87) | |
B | Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej | |||
I | Wpływy | 8 439 940,67 | 6 282 679,30 | |
1 | Zbycie wartości niematerialnych i prawnych oraz rzeczowych aktywów trwałych | 0,00 | 0,00 | |
3 | Z aktywów finansowych, w tym: | 8 439 940,67 | 6 282 679,30 | |
a) w pozostałych jednostkach, w tym: | 8 439 940,67 | 6 282 679,30 | ||
- zbycie aktywów finansowych | 8 198 991,56 | 6 123 344,77 | ||
- odsetki | 240 949,11 | 159 334,53 | ||
II | Wydatki | 6 267 985,37 | 552 170,96 | |
1 | Nabycie wartości niematerialnych i prawnych oraz rzeczowych aktywów trwałych | 206 749,16 | 226 404,72 | |
2 | Na aktywa finansowe, w tym: | 6 061 236,21 | 325 766,24 | |
a) w pozostałych jednostkach | 6 061 236,21 | 325 766,24 | ||
- nabycie aktywów finansowych (zawarcie lokat powyżej 3 m- cy) | 6 061 236,21 | 325 766,24 | ||
III | Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej (I- II) | 2 171 955,30 | 5 730 508,34 | |
C | Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej | |||
I | Wydatki | 1 183,44 | 8 465,86 | |
1 | Odsetki | 1 183,44 | 8 465,86 | |
III | Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej (I) | (1 183,44) | (8 465,86) | |
D | Przepływy pieniężne netto, razem (A.III ± B.III ± C.III) | 2 204 220,77 | 5 166 546,61 | |
E | Bilansowa zmiana stanu środków pieniężnych | 2 204 220,77 | 5 166 546,61 | |
F | Środki pieniężne na początek okresu | 8 534 003,95 | 10 738 224,72 | |
G | Środki pieniężne na koniec okresu (F±D), w tym: | 10 738 224,72 | 15 904 771,33 | |
- o ograniczonej możliwości dysponowania | 21 444,17 | 6 825,14 |
DODATKOWE INFORMACJE I OBJAŚNIENIA DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO POLSKIEJ IZBY BIEGŁYCH REWIDENTÓW ZA ROK 2017
OBJAŚNIENIA DO BILANSU
Nota nr 1
Zmiany w stanie wartości niematerialnych i prawnych od 01.01.2017 r. do 31.12.2017 r.
Lp. | Tytuł | Koszty zakończonych prac rozwojowych | Wartość firmy | Koncesje, patenty i licencje | Inne | Zaliczki | Razem | |
Razem | w tym oprogramowanie | |||||||
Wartość brutto | ||||||||
1 | Bilans otwarcia | 0,00 | 0,00 | 2 104 696,59 | 2 104 696,59 | 0,00 | 10 138,75 | 2 114 835,34 |
2 | Zwiększenia | 0,00 | 0,00 | 100 967,52 | 100 967,52 | 0,00 | 31 956,33 | 132 923,85 |
zakup | 0,00 | 0,00 | 100 967,52 | 100 967,52 | 0,00 | 31 956,33 | 132 923,85 | |
3 | Zmniejszenia | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 18 202,94 | 18 202,94 |
f | inne: rozliczenie zaliczek na WNiP/przyjecie do użytkowania | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 18 202,94 | 18 202,94 |
4 | Bilans zamknięcia | 0,00 | 0,00 | 2 205 664,11 | 2 205 664,11 | 0,00 | 23 892,14 | 2 229 556,25 |
Umorzenie | ||||||||
5 | Bilans otwarcia | 0,00 | 0,00 | 947 083,56 | 947 083,56 | 0,00 | 0,00 | 947 083,56 |
6 | Zwiększenia | 0,00 | 0,00 | 203 570,73 | 203 570,73 | 0,00 | 0,00 | 203 570,73 |
amortyzacja planowa | 0,00 | 0,00 | 203 570,73 | 203 570,73 | 0,00 | 0,00 | 203 570,73 | |
7 | Zmniejszenia | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
8 | Bilans zamknięcia | 0,00 | 0,00 | 1 150 654,29 | 1 150 654,29 | 0,00 | 0,00 | 1 150 654,29 |
Odpisy aktualizujące | ||||||||
9 | Bilans otwarcia | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
10 | Bilans zamknięcia | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
11 | Wartość netto na początek okresu | 0,00 | 0,00 | 1 157 613,03 | 1 157 613,03 | 0,00 | 10 138,75 | 1 167 751,78 |
12 | Wartość netto na koniec okresu | 0,00 | 0,00 | 1 055 009,82 | 1 055 009,82 | 0,00 | 23 892,14 | 1 078 901,96 |
Nota nr 1 cd.
Zmiany w stanie wartości niematerialnych i prawnych od 01.01.2016 r. do 31.12.2016 r.
Lp. | Tytuł | Koszty zakończonych prac rozwojowych | Wartość firmy | Koncesje, patenty i licencje | Inne | Zaliczki | Razem | |
Razem | w tym oprogramowanie | |||||||
Wartość brutto | ||||||||
1 | Bilans otwarcia | 0,00 | 0,00 | 1 931 527,98 | 1 931 527,98 | 0,00 | 79 232,45 | 2 010 760,43 |
2 | Zwiększenia | 0,00 | 0,00 | 173 168,61 | 173 168,61 | 0,00 | 54 751,67 | 227 920,28 |
Zakup | 0,00 | 0,00 | 173 168,61 | 173 168,61 | 0,00 | 54 751,67 | 227 920,28 | |
3 | Zmniejszenia | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 123 845,37 | 123 845,37 |
rozliczenie zaliczek na WNiP/przyjęcie do użytkowania | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 123 845,37 | 123 845,37 | |
4 | Bilans zamknięcia | 0,00 | 0,00 | 2 104 696,59 | 2 104 696,59 | 0,00 | 10 138,75 | 2 114 835,34 |
Umorzenie | ||||||||
5 | Bilans otwarcia | 766 300,27 | 766 300,27 | 0,00 | 0,00 | 766 300,27 | ||
6 | Zwiększenia | 0,00 | 0,00 | 180 783,29 | 180 783,29 | 0,00 | 0,00 | 180 783,29 |
amortyzacja planowa | 0,00 | 0,00 | 180 783,29 | 180 783,29 | 0,00 | 0,00 | 180 783,29 | |
7 | Zmniejszenia | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
8 | Bilans zamknięcia | 0,00 | 0,00 | 947 083,56 | 947 083,56 | 0,00 | 0,00 | 947 083,56 |
9 | Bilans otwarcia | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
10 | Bilans zamknięcia | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
11 | Wartość netto na początek okresu | 0,00 | 0,00 | 1 165 227,71 | 1 165 227,71 | 0,00 | 79 232,45 | 1 244 460,16 |
12 | Wartość netto na koniec okresu | 0,00 | 0,00 | 1 157 613,03 | 1 157 613,03 | 0,00 | 10 138,75 | 1 167 751,78 |
Nota nr 2
Zmiany w stanie środków trwałych od 01.01.2017 r. do 31.12.2017 r.
Lp. | Tytuł | Grunty (w tym prawo wieczystego użytkowania gruntów) | Budynki, lokale i obiekty inżynierii lądowej i wodnej | Urządzenia techniczne i maszyny | Środki transportu | Inne środki trwałe | Razem |
Wartość brutto | |||||||
1 | Bilans otwarcia | 1 363 755,11 | 22 182 763,33 | 1 782 354,13 | 134 610,82 | 1 532 119,97 | 26 995 603,36 |
2 | Zwiększenia | 0,00 | 3 580,21 | 87 037,84 | 0,00 | 21 065,76 | 111 683,81 |
zakup | 0,00 | 3 580,21 | 87 037,84 | 0,00 | 21 065,76 | 111 683,81 | |
3 | Zmniejszenia | 0,00 | 0,00 | 3 527,92 | 0,00 | 7 738,00 | 11 265,92 |
b | sprzedaż | 0,00 | 0,00 | 3 527,92 | 0,00 | 0,00 | 3 527,92 |
c | likwidacja | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 7 738,00 | 7 738,00 |
4 | Bilans zamknięcia | 1 363 755,11 | 22 186 343,54 | 1 865 864,05 | 134 610,82 | 1 545 447,73 | 27 096 021,25 |
Umorzenie | |||||||
1 | Bilans otwarcia | 434 359,74 | 9 798 468,77 | 1 482 673,88 | 26 922,12 | 1 494 680,72 | 13 237 105,23 |
2 | Zwiększenia | 28 526,88 | 573 463,92 | 208 778,10 | 26 922,12 | 29 033,58 | 866 724,60 |
amortyzacja planowa | 28 526,88 | 573 463,92 | 208 778,10 | 26 922,12 | 29 033,58 | 866 724,60 | |
3 | Zmniejszenia | 0,00 | 0,00 | 3 527,92 | 0,00 | 7 738,00 | 11 265,92 |
sprzedaż | 0,00 | 0,00 | 3 527,92 | 0,00 | 0,00 | 3 527,92 | |
likwidacja | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 7 738,00 | 7 738,00 | |
4 | Bilans zamknięcia | 462 886,62 | 10 371 932,69 | 1 687 924,06 | 53 844,24 | 1 515 976,30 | 14 092 563,91 |
Odpisy aktualizujące | |||||||
5 | Bilans otwarcia | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
6 | Bilans zamknięcia | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
7 | Wartość netto na początek okresu | 929 395,37 | 12 384 294,56 | 299 680,25 | 107 688,70 | 37 439,25 | 13 758 498,13 |
8 | Wartość netto na koniec okresu | 900 868,49 | 11 814 410,85 | 177 939,99 | 80 766,58 | 29 471,43 | 13 003 457,34 |
Nota nr 2 cd.
Zmiany w stanie środków trwałych od 01.01.2016 r. do 31.12.2016 r.
Lp. | Tytuł | Grunty (w tym prawo wieczystego użytkowania gruntów) | Budynki, lokale i obiekty inżynierii lądowej i wodnej | Urządzenia techniczne i maszyny | Środki transportu | Inne środki trwałe | Razem |
Wartość brutto | |||||||
1 | Bilans otwarcia | 1 363 755,11 | 22 182 763,33 | 1 727 448,32 | 134 610,82 | 1 513 300,33 | 26 921 877,91 |
2 | Zwiększenia | 0,00 | 0,00 | 79 755,61 | 0,00 | 22 918,64 | 102 674,25 |
Zakup | 79 755,61 | 0,00 | 22 918,64 | 102 674,25 | |||
3 | Zmniejszenia | 0,00 | 0,00 | 24 849,80 | 0,00 | 4 099,00 | 28 948,80 |
Sprzedaż | 0,00 | 0,00 | |||||
Likwidacja | 24 849,80 | 4 099,00 | 28 948,80 | ||||
4 | Bilans zamknięcia | 1 363 755,11 | 22 182 763,33 | 1 782 354,13 | 134 610,82 | 1 532 119,97 | 26 995 603,36 |
Umorzenie | |||||||
1 | Bilans otwarcia | 405 832,86 | 9 225 049,61 | 1 337 593,24 | 0,00 | 1 417 821,14 | 12 386 296,85 |
2 | Zwiększenia | 28 526,88 | 573 419,16 | 169 314,46 | 26 922,12 | 80 958,58 | 879 141,20 |
amortyzacja planowa | 28 526,88 | 573 419,16 | 169 314,46 | 26 922,12 | 80 958,58 | 879 141,20 | |
3 | Zmniejszenia | 0,00 | 0,00 | 24 233,82 | 0,00 | 4 099,00 | 28 332,82 |
Sprzedaż | 0,00 | 0,00 | |||||
likwidacja | 24 233,82 | 0,00 | 4 099,00 | 28 332,82 | |||
4 | Bilans zamknięcia | 434 359,74 | 9 798 468,77 | 1 482 673,88 | 26 922,12 | 1 494 680,72 | 13 237 105,23 |
Odpisy aktualizujące | |||||||
5 | Bilans otwarcia | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
6 | Bilans zamknięcia | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
7 | Wartość netto na początek okresu | 957 922,25 | 12 957 713,72 | 389 855,08 | 134 610,82 | 95 479,19 | 14 535 581,06 |
8 | Wartość netto na koniec okresu | 929 395,37 | 12 384 294,56 | 299 680,25 | 107 688,70 | 37 439,25 | 13 758 498,13 |
Wartość gruntów użytkowanych wieczyście
Polska Izba Biegłych Rewidentów posiada grunty w użytkowaniu wieczystym. Wartość netto gruntów użytkowanych wieczyście wynosi 678 191,37 zł (wartość gruntów użytkowanych wieczyście w cenie zakupu pomniejszona o odpisy amortyzacyjne).
Środki trwałe, używane na podstawie umów najmu, dzierżawy lub leasingu
Polska Izba Biegłych Rewidentów użytkuje na podstawie umowy najmu lokal nr III w Warszawie przy ulicy Jana Pawła II 80.
Lokale wynajmują również regionalne oddziały: Bielsko-Biała, Częstochowa, Elbląg, Gorzów Wlkp., Koszalin, Legnica, Radom, Tarnów, Toruń (kwota czynszu zapłaconego przez regionalne oddziały PIBR za 2017 rok wynosi 53 888,82 zł).
Polska Izba Biegłych Rewidentów nie posiada innych środków trwałych, używanych na podstawie umów najmu, dzierżawy lub leasingu.
Zobowiązania wobec budżetu państwa lub jednostek samorządu terytorialnego z tytułu uzyskania prawa własności budynków i budowli
Polska Izba Biegłych Rewidentów nie posiada zobowiązań wobec budżetu państwa oraz jednostek samorządu terytorialnego z tytułu uzyskania prawa własności budynków i budowli.
Nota nr 3
Zmiany w stanie środków trwałych w budowie w okresie od 01.01.2017 r. do 31.12.2017 r.
Polska Izba Biegłych Rewidentów nie posiada środków trwałych w budowie.
Nota nr 4
Zmiany w stanie należności długoterminowych w okresie od 01.01.2017 r. do 31.12.2017 r.
Lp. | Tytuł | Wartość brutto należności długoterminowych 01.01.2016 - 31.12.2016 | Wartość brutto należności długoterminowych 01.01.2017 - 31.12.2017 |
1 | Bilans otwarcia | 52 500,00 | 51 660,00 |
2 | Zwiększenia | 0,00 | 0,00 |
3 | Zmniejszenia | 840,00 | 0,00 |
4 | Bilans zamknięcia | 51 660,00 | 51 660,00 |
Należności długoterminowe dotyczą kaucji z tytułu najmu lokali. W 2016 roku zmniejszenie wartości wpłaconych kaucji wynikało ze zwrotu kaucji dotyczącej lokalu w Bielsku Białej.
Zmiany w stanie odpisów aktualizujących należności długoterminowe w okresie od 01.01.2017 r. do 31.12.2017 r.
Odpisy aktualizacyjne na należności długoterminowe nie wystąpiły w 2017 roku jak i w 2016.
Nota nr 5
Wycena certyfikatów inwestycyjnych na dzień 31.12.2017 r. przedstawiała się następująco:
GO TFI dokonuje dużej stopy redukcji żądań wykupu certyfikatów inwestycyjnych GO Fund Wierzytelności. W praktyce oznacza to brak możliwości sprzedaży certyfikatów zarówno na rynku pierwotnym, jak i wtórnym.
W związku z powyższym Prezes KRBR zdecydował o wykazaniu certyfikatów będących w posiadaniu PIBR na dzień bilansowy w wartości zerowej.
W 2017 roku PIBR złożył dwa żądania wykupu certyfikatów inwestycyjnych. Pierwsze złożone zostało na dzień wykupu 30 czerwca 2017 r., drugie na 31 grudnia 2017 r.
Podczas pierwszej transakcji wykupiono 16 377 certyfikatów serii J po cenie wykupu 3,0352 zł/szt. i 4 474 certyfikaty serii P po cenie wykupu 3,0352 zł.
Transakcja z dnia 31 grudnia 2017 roku to wykup 91 720 certyfikatów inwestycyjnych serii P po cenie 2,9793 zł/szt.
Przychód ze sprzedaży certyfikatów w 2017 roku wyniósł 327 108,56 zł, koszt historyczny zakupu certyfikatów 225 324,78 zł co pozwoliło uzyskać wynik na sprzedaży w kwocie 101 783,78 zł. Wynik księgowy z wykupu certyfikatów wyniósł w 2017 roku 327 108,56 zł.
Na dzień 31.12.2017 r. w posiadaniu PIBR pozostało 254 011 szt. certyfikatów inwestycyjnych serii P.
Lp. | Nazwa subfunduszu | Seria CI | Liczba CI na dzień 31.12.2016 r. | Liczba CI na dzień 31.12.2017 r. |
1 | SubGO Fund Wierzytelności | J | 16 377 | 0 |
2 | SubGO Fund Wierzytelności | P | 350 205 | 254 011 |
Razem | 366 582 | 254 011 |
Nota nr 6
Zmiana stanu krótkoterminowych aktywów finansowych od 01.01.2017 r. do 31.12.2017 r.
Lp. | Tytuł | Inne papiery wartościowe | Inne krótkoterminowe aktywa finansowe | Środki pieniężne w kasie i na rachunkach | Inne środki pieniężne (lokaty poniżej 3 miesięcy) | Razem |
1 | Bilans otwarcia | 0,00 | 6 061 236,21 | 4 593 224,72 | 6 145 000,00 | 16 799 460,93 |
2 | Zwiększenia | 225 324,78 | 325 766,24 | 11 633 027,50 | 4 271 743,83 | 16 230 537,57 |
a | zakup | 0,00 | 325 766,24 | 11 633 027,50 | 4 264 918,69 | 16 223 712,43 |
b | rozwiązanie odpisu aktualizującego | 225 324,78 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
c | należne odsetki | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 6 825,14 | 6 825,14 |
3 | Zmniejszenia | (225 324,78) | (6 061 236,21) | (4 593 224,72) | (6 145 000,00) | (16 799 460,9 3) |
a | sprzedaż | (225 324,78) | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
b | inne | 0,00 | (6 061 236,21) | (4 593 224,72) | (6 145 000,00) | (16 799 460,93) |
4 | Bilans zamknięcia | 0,00 | 325 766,24 | 11 633 027,50 | 4 271 743,83 | 16 230 537,57 |
Nota nr 7
Wysokość odpisów aktualizujących wartość zapasów
W 2017 r. oraz w 2016 r. PIBR nie dokonywała odpisów aktualizujących wartość zapasów.
Nota nr 8
Należności krótkoterminowe
Lp. | Tytuł | Stan na 31.12.2016 r. | Stan na 31.12.2017 r. | ||||
wartość brutto | odpisy aktualizujące | wartość netto | wartość brutto | odpisy aktualizujące | wartość netto | ||
1 | Należności od jednostek powiązanych | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
2 | Należności od pozostałych jednostek, z tego: | 5 038 698,53 | 866 097,20 | 4 172 601,33 | 5 381 141,11 | 991 960,26 | 4 389 180,85 |
a | z tytułu dostaw i usług, w tym o okresie spłaty: | 4 713 923,20 | 866 097,20 | 3 847 826,00 | 4 889 471,92 | 991 831,16 | 3 897 910,76 |
- do 12 miesięcy | 4 713 923,20 | 866 097,20 | 3 847 826,00 | 4 889 741,92 | 991 831,16 | 3 897 910,76 | |
- powyżej 12 miesięcy | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | |
b | z tytułu podatków, dotacji, ceł, ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych oraz innych świadczeń | 316 305,66 | 0,00 | 316 305,66 | 215 829,06 | 0,00 | 215 829,06 |
c | Inne | 8 469,67 | 0,00 | 8 469,67 | 275 570,13 | 129,10 | 275 441,03 |
d | dochodzone na drodze sądowej | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
Razem | 5 038 698,53 | 866 097,20 | 4 172 601,33 | 5 381 141,11 | 991 960,26 | 4 389 180,85 |
Zmiany w stanie odpisów aktualizujących należności krótkoterminowe w okresie od 01.01.2017 r. do 31.12.2017 r.
Lp. | Tytuł | Odpisy aktualizujące należności od biegłych rewidentów | Odpisy aktualizujące należności od firm audytorskich | Odpisy aktualizujące należności z tytułu kar i kosztów postępowań dysc. | Odpisy aktualizujące pozostałe należności | Razem odpisy aktualizujące należności krótkoterminowe |
1 | Bilans otwarcia | 704 773,64 | 85 355,54 | 75 968,02 | 0,00 | 866 097,20 |
2 | Zwiększenia | 107 554,68 | 0,00 | 33 877,68 | 129,10 | 141 561,46 |
utworzenia odpisów aktualizujących w ciężar pozostałych kosztów operacyjnych | 107 554,68 | 0,00 | 33 877,68 | 129,10 | 141 561,46 | |
3 | Zmniejszenia | 0,00 | 4 948,40 | 10 750,00 | 0,00 | 15 698,40 |
rozwiązanie odpisów aktualizujących odniesionych w pozostałe przychody operacyjne | 0,00 | 4 948,40 | 10 750,00 | 15 698,40 | ||
4 | Bilans zamknięcia | 812 328,32 | 80 407,14 | 99 095,70 | 129,10 | 991 960,26 |
Nota nr 9
Inne rozliczenia międzyokresowe długoterminowe
Lp. | Tytuł | Stan na 31.12.2016 r. | Stan na 31.12.2017 r. |
1 | rozliczenie kosztów serwisu systemu EWIDENCJA (dofinansowanie z Banku Światowego) | 16 666,69 | 3 333,37 |
2 | serwis oprogramowania (ERP/EWIDENCJA) | 5 953,24 | 22 891,21 |
Razem | 22 619,93 | 26 224,58 |
Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe
Lp. | Tytuł | Stan na 31.12.2016 r. | Stan na 31.12.2017 r. |
Czynne rozliczenia międzyokresowe kosztów | 196 388,80 | 323 917,96 | |
1 | Prenumeraty | 23 163,47 | 17 684,09 |
2 | Licencje | 58 056,59 | 72 867,20 |
3 | Hosting strony www | 934,10 | 2 999,55 |
4 | Adres IP | 396,60 | 395,58 |
5 | Ubezpieczenia | 14 527,43 | 14 401,68 |
6 | Koszty przyszłych konferencji, w tym: | 46 279,60 | 168 917,56 |
- organizacja szkoleń ODZ BR w RO PIBR | 0,00 | 115 130,00 | |
- koszty organizacji szkolenia KKN | 43 729,60 | 46 578,60 | |
- pozostałe | 2 550,00 | 7 208,96 | |
7 | Składki członkowskie na rzecz IAAER | 1 687,50 | 1 700,38 |
8 | Koszty podróży służbowych | 1 193,15 | 1 265,11 |
9 | certyfikat SSL | 799,20 | 1 229,60 |
10 | Wsparcie oprogramowania LOTUS DOMINO | 21 686,99 | 23 712,00 |
11 | Partnerstwo w programie Forum Odpowiedzialnego Biznesu | 14 999,94 | 14 999,94 |
12 | Pozostałe | 12 664,23 | 3 745,27 |
Razem | 196 388,80 | 323 917,96 |
Nota nr 10
Dane o strukturze własności funduszu podstawowego oraz pozostałe fundusze
Fundusz podstawowy
Fundusz podstawowy | Wartość nominalna |
Skumulowane wyniki PIBR | 30 810 353,45 |
Razem | 30 810 353,45 |
Pozostałe fundusze
Tytuł | Stan na dzień 31.12.2016 r. | Stan na dzień 31.12.2017 r. | Zmiana |
Fundusz zapasowy | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
Pozostałe fundusze rezerwowe | 69 186,22 | 0,00 | (69 186,22) |
Razem | 69 186,22 | 0,00 | (69 186,22) |
Nota nr 11
Proponowany podział wyniku finansowego
Wynik za rok obrotowy
Tytuł | Wartość |
Zysk za rok 2017 | 1 203 387,02 |
Wynik niepodzielony | 1 203 387,02 |
Zgodnie z polityką rachunkowości zysk Polskiej Izby Biegłych Rewidentów za rok 2017 po zatwierdzeniu sprawozdania finansowego podwyższy fundusz podstawowy.
Nota nr 12
Zmiany w stanie rezerw na świadczenia emerytalne i podobne
Lp. | Tytuł | Długoterminowe | Krótkoterminowe | Razem |
1 | Bilans otwarcia | 68 409,05 | 331 840,13 | 400 249,18 |
2 | Utworzenie rezerw (tytuły) | 55 771,18 | 256 525,03 | 312 296,21 |
a | rezerwa na odprawy pracownicze | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
b | rezerwa na świadczenia emerytalne i rentowe | 55 771,18 | 25 818,58 | 81 589,76 |
c | rezerwa na niewykorzystane urlopy | 0,00 | 230 706,45 | 230 706,45 |
3 | Rozwiązania/wykorzystanie rezerw (tytuły) | 68 409,05 | 331 840,13 | 400 249,18 |
a | rozwiązanie rezerwy na świadczenia emerytalne | 68 409,05 | 29 311,39 | 97 720,44 |
b | rozwiązanie rezerwy urlopowej | 0,00 | 302 528,74 | 302 528,74 |
4 | Bilans zamknięcia | 55 771,18 | 256 525,03 | 312 296,21 |
w tym rezerwy (według tytułów): | ||||
a | rezerwa na świadczenia emerytalne i rentowe | 55 771,18 | 25 818,58 | 81 589,76 |
b | rezerwa na niewykorzystane urlopy | 0,00 | 230 706,45 | 230 706,45 |
Zmiany w stanie pozostałych rezerw
Lp. | Tytuł | Długoterminowe | Krótkoterminowe | Razem |
1 | Bilans otwarcia | 0,00 | 52 856,01 | 52 856,01 |
2 | Utworzenie rezerw | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
3 | Wykorzystanie/rozwiązanie rezerw | 0,00 | 52 856,01 | 52 856,01 |
a | rezerwa na roszczenia pracownicze | 0,00 | 44 000,00 | 44 000,00 |
b | rezerwa na koszty obsługi prawnej | 0,00 | 8 856,00 | 8 856,00 |
c | pozostałe | 0,00 | 0,01 | 0,01 |
4 | Bilans zamknięcia | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
Nota nr 13
Wykaz zobowiązań bilansowych
Lp. | Zobowiązania bilansowe | Stan na 31.12.2016 r. | Stan na 31.12.2017 r. |
1 | Z tytułu dostaw i usług | 296 633,41 | 363 612,22 |
2 | Z tytułu podatków, ceł, ubezpieczeń i innych świadczeń | 2 208 199,60 | 350 591,43 |
3 | Z tytułu wynagrodzeń | 432 844,37 | 771 439,55 |
4 | Inne zobowiązania | 370 048,53 | 257 209,36 |
Razem | 3 307 725,91 | 1 742 852,56 |
Nota nr 14
Informacja o instrumentach finansowych
Charakterystyka instrumentów finansowych PIBR na dzień 31.12.2017 r.
Aktywa finansowe, w tym: | Stan na 31.12.2016 r. | Stan na 31.12.2017 r. |
Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży (Certyfikaty Inwestycyjne SubGo Fund Wierzytelności) | 0,00 | 0,00 |
Pożyczki udzielone i należności własne (lokaty terminowe o terminie zapadalności do 3 miesięcy od dnia bilansowego) | 6 145 000,00 | 4 271 743,83 |
Pożyczki udzielone i należności własne (lokaty terminowe o terminie zapadalności powyżej 3 miesięcy od dnia bilansowego) | 6 061 236,21 | 325 766,24 |
Środki pieniężne w kasie i na rachunkach bankowych | 4 593 224,72 | 11 633 027,50 |
Razem | 16 799 460,93 | 16 230 537,57 |
Lokaty terminowe posiadane przez PIBR na 31.12.2017 r. | ||||
Wyszczególnienie | Kwota lokaty | Bank | Termin zakończenia lokaty | Oprocentowanie |
PIBR, w tym: | 4 590 684,93 | |||
Biuro główne PIBR | 3 000 000,00 | |||
Lokata terminowa | 3 000 000,00 | Millennium Bank | 08.03.2018 | 1,50% |
Lokaty terminowe RO PIBR, w tym: | 1 590 684,93 | |||
Białystok, Gdańsk, Legnica, Zielona Góra | 380 972,77 | BZ WBK S.A. | 01, 03 04 i 05 2018 | 0,50%-0,75% |
Bielsko-Biała, Olsztyn, Wrocław | 565 000,00 | PKO BP S.A. | 01, 02 i 03.2018 | 0,40%-1,25% |
Gorzów Wielkopolski | 30 000,00 | Gospodarczy Bank Spółdzielczy | 07.2018 | 0,90% |
Poznań | 514 712,16 | Santander Consumer Bank S.A. | 02 i 05.2018 | 1,85% |
Bydgoszcz | 100 000,00 | Raiffeisen Bank Polska S.A. | 05.2018 | 0,95% |
Razem | 4 590 684,93 | |||
Odsetki skapitalizowane na 31.12.2016 r. | 6 825,14 | |||
Lokaty terminowe wraz z odsetkami | 4 597 510,07 |
Cele i zasady zarządzania ryzykiem finansowym:
Działalność Polskiej Izby Biegłych Rewidentów narażona jest na następujące rodzaje ryzyka wynikające z posiadania instrumentów finansowych:
- ryzyko kredytowe,
- ryzyko rynkowe,
- ryzyko walutowe.
Ryzyko kredytowe związane jest przede wszystkim z nabytymi dłużnymi instrumentami finansowymi certyfikaty inwestycyjne SubGO Fund Wierzytelności). Ryzyko kredytowe to ryzyko poniesienia straty finansowej przez PIBR w sytuacji, kiedy emitent instrumentu finansowego nie spełnia obowiązków wynikających z umowy. Z uwagi na brak przesłanek potwierdzających bezpieczeństwo inwestycyjne środków ulokowanych w SubGO obecnie celem zarządzania tym ryzykiem jest odzyskanie zainwestowanych w nie środków pieniężnych co najmniej na poziomie ceny nabycia. W odniesieniu do lokat bankowych oraz środków pieniężnych na rachunkach bankowych celem zarządzania jest uzyskiwanie jak najwyższej możliwej rentowności przy uwzględnieniu planowanych płatności przy jednoczesnym zapewnieniu dywersyfikacji ryzyka kredytowego. Większość środków ulokowanych jest w dwóch największych bankach PKO BP S.A. i PEKAO S.A.
Maksymalne narażenie PIBR na ryzyko kredytowe odpowiada wartości bilansowej następujących aktywów finansowych:
Aktywa finansowe, w tym: | Stan na 31.12.2016 r. | Stan na 31.12.2017 r. |
Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży (Certyfikaty Inwestycyjne SubGo Fund Wierzytelności) | 0,00 | 0,00 |
Pożyczki udzielone i należności własne (lokaty terminowe o terminie zapadalności do 3 miesięcy od dnia bilansowego) | 6 145 000,00 | 4 271 743,83 |
Pożyczki udzielone i należności własne (lokaty terminowe o terminie zapadalności powyżej 3 miesięcy od dnia bilansowego) | 6 061 236,21 | 325 766,24 |
Środki pieniężne w kasie i na rachunkach bankowych | 4 593 224,72 | 11 633 027,50 |
Razem | 16 799 460,93 | 16 230 537,57 |
Ryzyko rynkowe polega na tym, że zmiany cen rynkowych, stopy procentowe, ceny instrumentów kapitałowych wpływają na wyniki oraz na wartość posiadanych przez PIBR instrumentów finansowych (dotyczy certyfikatów inwestycyjnych SubGO Fund Wierzytelności). Celem zarządzania ryzykiem rynkowym jest odzyskanie zainwestowanych w CI środków pieniężnych co najmniej na poziomie ceny nabycia.
Ryzyko walutowe jest nieistotne i występuje głównie w odniesieniu do zobowiązań PIBR z tytułu składek członkowskich do IFAC rozliczanych w USD oraz FEE rozliczanych w EUR.
Na dzień bilansowy portfel instrumentów finansowych ma następującą strukturę:
Tytuł | Stan na 31.12.2016 r. | Stan na 31.12.2017 r. |
Aktywa finansowe, w tym: | 16 799 460,93 | 16 230 537,57 |
- o stałej stopie procentowej (środki pieniężne kasa i bank) | 16 799 460,93 | 16 230 537,57 |
- wyceniane w wartości godziwej SubGO Fund Wierzytelności | 0,00 | 0,00 |
- wyceniane w cenie nabycia SubGO Fund Wierzytelności pomniejszone o odpisy aktualizujące | 0,00 | 0,00 |
Nota nr 15
Inne rozliczenia międzyokresowe
Lp. | Tytuł | Stan na 31.12.2016 r. | Stan na 31.12.2017 r. |
1. | Długoterminowe | 224 274,77 | 143 412,65 |
a | rozliczenia przychodów z tytułu dofinansowania systemu EWIDENCJA (projekt Banku Światowego) | 224 274,77 | 143 412,65 |
2. | Krótkoterminowe | 1 436 123,75 | 1 185 172,59 |
a | przedpłaty kandydatów na egzaminy | 1 256 334,31 | 902 741,14 |
b | przedpłaty na szkolenia | 39 185,56 | 146 505,93 |
c | przychody zarachowane z tytułu kar biegłych rewidentów oraz firm audytorskich | 59 426,98 | 52 536,56 |
d | rozliczenia przychodów z tytułu dofinansowania systemu EWIDENCJA (projekt Banku Światowego) | 80 862,12 | 80 862,12 |
c | Inne | 314,78 | 2 526,84 |
Razem | 1 660 398,52 | 1 328 585,24 |
Zobowiązania warunkowe
Polska Izba Biegłych Rewidentów nie posiadała zobowiązań warunkowych na dzień bilansowy.
Zobowiązania pozabilansowe zabezpieczone na majątku PIBR
Polska Izba Biegłych Rewidentów nie posiada na dzień bilansowy zobowiązań pozabilansowych zabezpieczonych na swoim majątku.
OBJAŚNIENIA DO RACHUNKU ZYSKÓW I STRAT
Nota nr 16
Przychody netto - struktura rzeczowa
Lp. | Tytuł | 01.01 - 31.12.2016 r. | 01.01 - 31.12.2017 r. |
1. | Przychody podstawowe Polskiej Izby Biegłych Rewidentów, w tym: | 13 513 020,33 | 14 589 517,62 |
a | składki od biegłych rewidentów | 2 670 523,00 | 2 896 662,00 |
b | opłaty z tytułu nadzoru firm audytorskich (dawniej: podmiotów uprawnionych) | 10 738 997,33 | 11 532 755,62 |
c | opłaty z tytułu wpisu na listę firm audytorskich | 103 500,00 | 140 500,00 |
d | opłata za wpis do rejestru biegłych rewidentów | 0,00 | 19 600,00 |
2. | Przychody netto ze sprzedaży produktów-usług (struktura rzeczowa - rodzaje działalności), w tym: | 6 846 445,91 | 8 107 024,74 |
a | przychody z tytułu egzaminów kandydatów na biegłych rewidentów | 2 716 043,00 | 2 747 490,00 |
b | przychody z tytułu opłaty wstępnej za przystąpienie do postepowania kwalifikacyjnego | 0,00 | 490 400,00 |
c | przychody z tytułu szkoleń | 3 235 064,06 | 3 941 446,41 |
d | przychody ze sprzedaży wydawnictw | 411 872,50 | 597 925,08 |
e | przychody z Dorocznej Konferencji Audytingu | 475 498,87 | 304 742,44 |
f | pozostałe przychody działalności podstawowej | 7 967,48 | 25 020,81 |
3. | Przychody netto ze sprzedaży towarów i materiałów (struktura rzeczowa - rodzaje działalności), w tym: | 2 089,55 | 10 785,41 |
a | towary | 2 089,55 | 10 785,41 |
Razem | 20 361 555,79 | 22 707 327,77 |
Przychody w całości uzyskiwane są wyłącznie na terytorium kraju.
Nota nr 17
Pozostałe przychody operacyjne
Lp. | Tytuł | 01.01 - 31.12.2016 r. | 01.01 - 31.12.2017 r. |
1 | Zysk ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych | 0,00 | 0,00 |
2 | Dotacje | 80 862,12 | 80 862,12 |
3 | Pozostałe, w tym: | 431 193,30 | 510 710,65 |
a | rozwiązanie rezerw | 80 475,00 | 0,00 |
b | przychody z wynajmu pomieszczeń | 89 245,79 | 72 031,04 |
c | przychody z tyt. nałożonych kar oraz zwrotu kosztów postępowania | 116 332,68 | 306 459,23 |
d | przychody z tytułu spisanych sald | 97 783,84 | 20 786,59 |
f | przychody z umów sponsoringu | 0,00 | 31 021,07 |
g | przychody z tytułu nadpłaty VAT | 7 304,80 | 5 548,90 |
h | otrzymane zwroty wydatków | 947,75 | 1 504,24 |
i | inne pozostałe przychody | 39 103,44 | 73 359,58 |
Razem | 512 055,42 | 591 572,77 |
Nota nr 18
Pozostałe koszty operacyjne
Lp. | Tytuł | 01.01-31.12.2016 r. | 01.01-31.12.2017 r. |
1 | Aktualizacja wartości aktywów niefinansowych | 199 131,95 | 125 863,06 |
a | odpis aktualizujący należności: składki biegłych rewidentów | 181 717,44 | 107 554,68 |
b | odpis aktualizujący należności: opłata od firm audytorskich z tytułu nadzoru | 22 908,91 | (4 948,40) |
c | odpis aktualizacyjny należności: koszty postępowania dyscyplinarnego/kary | (7 891,67) | 23 127,68 |
d | odpis aktualizacyjny należności | 2 397,27 | 129,10 |
2 | Pozostałe, w tym: | 131 823,47 | 243 901,01 |
a | darowizny | 48 000,00 | 38 000,00 |
b | spisane składki członkowskie biegłych rewidentów skreślonych z rejestru | 0,00 | 25 587,00 |
c | spisane należności od podmiotów uprawnionych do badania sprawozdań | 0,00 | 2 314,00 |
d | korekta roczna podatku VAT naliczonego | 0,00 | 5 701,61 |
e | koszty serwisu systemu EWIDENCJA (rozliczenie dofinansowania z Banku Światowego) | 13 333,32 | 13 333,32 |
f | inne pozostałe koszty | 70 490,15 | 158 965,08 |
Razem | 330 955,42 | 369 764,07 |
Nota nr 19
Przychody finansowe
Przychody z odsetek za 2017 r.
Lp. | Rodzaj aktywów | Przychody z odsetek w danym roku obrotowym | |||
Odsetki naliczone i zrealizowane | Odsetki naliczone lecz niezrealizowane | ||||
do 3 miesięcy | od 3 do 12 miesięcy | powyżej 12 miesięcy | |||
1 | Dłużne instrumenty finansowe | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
2 | Udzielone pożyczki | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
3 | Należności | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
4 | Środki pieniężne | 152 509,39 | 3 158,88 | 3 666,26 | 0,00 |
- w tym odsetki od aktywów objętych odpisem aktualizującym | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | |
Razem | 152 509,39 | 3 158,88 | 3 666,26 | 0,00 |
Zysk ze zbycia inwestycji
W roku 2017 PIBR sprzedała część posiadanych inwestycji w formie certyfikatów inwestycyjnych. Wynik na zrealizowanej transakcji w roku 2017 i 2016 przedstawia tabela poniżej.
Lp. | Tytuł | 01.01 - 31.12.2016 r. | 01.01 - 31.12.2017 r. |
1 | Przychody ze sprzedaży innych papierów wartościowych | 2 127 890,70 | 327 108,56 |
2 | Odwrócenie odpisu aktualizującego wartość certyfikatów | 0,00 | 225 324,78 |
3 | Cena nabycia sprzedanych certyfikatów inwestycyjnych | (2 094 367,86) | (225 324,78) |
Zysk na sprzedaży innych papierów wartościowych | 33 522,84 | 327 108,56 |
Wyżej wymienione koszty sprzedaży nie obejmują kosztów usług prawnych związanych z działaniami windykacyjnymi wobec GO TFI S.A.
Koszty te wyniosły odpowiednio w 2017 roku - 21 136,32 zł, w 2016 - 6.961,78 zł. Koszty obciążyły działalność operacyjną PIBR.
Nota nr 20
Koszty finansowe
Koszty z tytułu odsetek za 2017 r.
Lp. | Rodzaj zobowiązania | Koszty z tytułu odsetek w danym roku obrotowym | |||
Odsetki naliczone i zapłacone | Odsetki naliczone lecz niezapłacone | ||||
do 3 miesięcy | od 3 do 12 miesięcy | powyżej 12 miesięcy | |||
1 | Odsetki, w tym: | 8 465,86 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
a | odsetki karne | 58,95 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
b | odsetki budżetowe | 8 191,20 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
c | pozostałe odsetki | 215,71 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
Razem | 8 465,86 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
Aktualizacja wartości inwestycji
Lp. | Tytuł | 1.01-31.12.2016 r. | 01.01 - 31.12.2017 r. |
1 | Wycena certyfikatów inwestycyjnych, w tym: | 612 873,74 | 0,00 |
a | aktualizacja wyceny instrumentów finansowych (certyfikatów inwestycyjnych) | 751 127,55 | 0,00 |
b | aktualizacja prowizji Towarzystwa GO TFI od wartości umorzonych CI | 0,00 | 0,00 |
c | rozwiązanie rezerwy na koszty pośrednictwa | (138 253,81) | 0,00 |
Razem | 612 873,74 | 0,00 |
Pozostałe koszty finansowe
Lp. | Tytuł | 01.01 - 31.12.2016 r. | 01.01 - 31.12.2017 r. |
1 | Inne koszty finansowe, w tym: | 1 445,51 | 780,76 |
a | nadwyżka ujemnych różnic kursowych nad dodatnimi | 1 335,71 | 749,38 |
b | prowizje dotyczące certyfikatów inwestycyjnych | 0,00 | 0,00 |
c | pozostałe | 109,80 | 31,38 |
Razem | 1 445,51 | 780,76 |
Nota nr 21
Podatek dochodowy
Lp. | Tytuł | Wartość |
I | Wynik brutto | 1 337 506,02 |
II | Koszty nieuznawane za koszty uzyskania przychodu | 4 778 797,05 |
składka FEE,IFAC,XBRL,IAAER,FIDEF | 792 025,15 | |
koszty reprezentacji | 18 066,01 | |
odpis na PFRON | 30 145,00 | |
pozostałe koszty nie stanowiące kosztów uzyskania przychodów (nkup) | 32 787,75 | |
amortyzacja prawa wieczystego użytkowania gruntów | 28 526,88 | |
amortyzacja samochodu Mazda (od różnicy powyżej 20 tys. EUR) | 9 799,68 | |
amortyzacja systemu EWIDENCJA w części dofinansowanej z BŚ | 67 528,80 | |
refundowane z BŚ koszty serwisu systemu EWI | 13 333,32 | |
spisane należności z tyt. składki członkowskiej | 25 587,00 | |
spisane należności z tyt. opłaty z tytułu nadzoru | 2 314,00 | |
darowizny | 105 017,00 | |
koszty postępowań sądowych | 27 383,33 | |
spisane należności RO | 129,10 | |
odsetki budżetowe | 8 191,20 | |
niewypłacone wynagrodzenia w okresie rozliczeniowym, wypłacone w następnym okresie | 724 293,33 | |
ZUS od niewypłaconych wynagrodzeń w bieżącym okresie rozliczeniowym | 41 384,89 | |
koszty zwiększenia rezerwy na świadczenia pracownicze | 81 589,76 | |
korekta odpisów aktualizujących | 107 554,68 | |
koszty dotyczące przychodów zwolnionych | 2 663 140,17 | |
3 | Koszty roku 2016 uznawane za koszty uzyskania przychodu w roku 2017 (-) | (899 376,71) |
ZUS od wynagrodzeń za XII 2016 r. zapłacony w 2017 r. | (15 047,70) | |
koszty delegacji zarachowane w 2016 r. wypłacone w 2017 r. | (11 740,85) | |
koszty wynagrodzeń zarachowanych za 2016 r. wypłacone w 2017 r. | (415 401,08) | |
koszty wypłaconych odpraw pracowniczych z rozwiązanych umów | (44 000,00) | |
kwota wykorzystanych rezerw pracowniczych | (97 720,44) | |
kwota wykorzystanej rezerwy z tytułu wykorzystanych urlopów | (71 822,29) | |
wykorzystana rezerwa dot. wyceny certyfikatów inwestycyjnych | (234 788,35) | |
inne | (8 856,00) | |
4 | Przychody niebędące przychodami podatkowymi (-) | (22 276 213,32) |
naliczone memoriałowo przychody z tytułu składek członkowskich biegłych rewidentów niebędące przychodami podatkowymi | (2 896 662,00) | |
deklaracje od firm audytorskich niebędące przychodami podatkowymi | (11 532 755,62) | |
naliczenie opłat z tytułu wpisu firmy audytorskiej na listę | (140 500,00) | |
naliczenie opłaty z tytułu wpisu biegłego rewidenta do rejestru | (19 600,00) | |
naliczenie opłaty za egzaminy | (2 747 490,00) | |
rozliczenie dofinansowania BŚ do systemu EWIDENCJA (przychód = amortyzacja + serwis) | (80 862,12) | |
naliczenie przychodów z tyt. zwrotu kosztów post. dyscyplinarnego (KRD) | (12 266,12) | |
spisane nadpłaty z tytułu składek członkowskich i opłat niebędące kup | (20 786,59) | |
roczna korekta VAT | (5 548,90) | |
naliczone memoriałowo na 31.12.2017 r. do real. w 2018 r. odsetki od lokat | (6 825,14) | |
opłata z tytułu nadzoru za 2016 r. wpłacona do budżetu państwa w 2017 r. | (1 861 667,00) | |
przychody niepodlegające opodatkowaniu - składki członkowskie biegłych rewidentów | (2 951 249,83) | |
5 | Przychody podatkowe | 19 078 423,76 |
uzyskane od firm audytorskich w 2017 r. opłaty z tytułu nadzoru | 12 917 059,98 | |
uzyskane w 2017 r. składki członkowskie biegłych rewidentów | 2 951 249,83 | |
uzyskane opłaty z tytułu wpisu biegłego rewidenta do rejestru | 19 600,00 | |
wpłaty za egzaminy w roku 2017 | 2 885 196,83 | |
wpłaty od obwinionych w roku 2017/koszty postęp. dyscyplinarnego (KRD) | 91 533,57 | |
uzyskane od firm autorskich opłaty z tytułu wpisu na listę | 140 500,00 | |
naliczone memoriałowo odsetki od lokat na 31.12.2016 r. uzyskane w 2017 r. | 60 531,32 | |
otrzymane kary od podmiotów zapłacone | 12 752,23 | |
6 | Dochód do opodatkowania | 2 019 136,80 |
7 | Rozliczenie straty z lat ubiegłych | (1 313 247,38) |
strata 2012 | (52 736,22) | |
strata 2013 | (652 711,17) | |
strata 2015 | (607 799,99) | |
8 | Podstawa opodatkowania | 705 889,42 |
9 | Razem podatek dochodowy wykazany w RZiS | 134 119,00 |
Nota nr 22. Aktywa/rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
Lp. | Tytuł ujemnych różnic przejściowych | Kwota różnicy przejściowej | Aktywa z tytułu podatku odroczonego na 31.12.2016 | Kwota różnicy przejściowej | Aktywa z tytułu podatku odroczonego na 31.12.2017 | ||||
Stan na 31.12.2016 | Stawka podatku | Udział w kosztach | Stan na 31.12.2017 | Stawka podatku | Udział w kosztach | ||||
1 | Odniesionych na wynik finansowy | 6 831 908,06 | 1 278 740,79 | 3 462 919,69 | 627 930,95 | ||||
a | RMP przedpłaty kandydatów | 1 256 334,31 | 19% | 1,0000 | 238 703,52 | 902 741,14 | 19% | 1,0000 | 171 520,82 |
b | RMP przedpłaty - szkolenia | 21 874,98 | 19% | 1,0000 | 4 156,26 | 146 505,93 | 19% | 1,0000 | 27 836,14 |
c | Rozliczenia z KNA (opłata) | 1 861 667,00 | 19% | 1,0000 | 353 716,73 | 0,00 | 19% | 1,0000 | 0,00 |
d | Odpisy aktualizujące wartość należności - nadzór | 85 355,54 | 19% | 0,8963 | 14 535,79 | 80 407,14 | 19% | 0,8750 | 13 367,69 |
f | Koszty rez. na świadczenia emerytalne | 97 720,44 | 19% | 0,8963 | 16 641,50 | 81 589,76 | 19% | 0,8750 | 13 564,30 |
g | Koszty rez. na niewykorzystane urlopy | 302 528,74 | 19% | 0,8963 | 51 519,74 | 230 706,45 | 19% | 0,8750 | 38 354,95 |
h | Koszty rez. na odprawy pracownicze | 52 856,00 | 19% | 0,8963 | 9 001,22 | 0,00 | 19% | 0,8750 | 0,00 |
k | Koszty niewypłaconych wynagrodzeń (um. c.-p.) | 415 401,08 | 19% | 0,8963 | 70 741,56 | 724 293,33 | 19% | 0,8750 | 120 413,77 |
l | Zus od niewypłaconych wynagrodzeń z um. c.-p. | 15 047,70 | 19% | 0,8963 | 2 562,58 | 41 384,89 | 19% | 0,8750 | 6 880,24 |
m | Koszty bieżącego okresu pochodzące z FV w kolejnym | 0,00 | 19% | 0,8963 | 0,00 | 105 778,58 | 19% | 0,8750 | 17 585,69 |
n | Koszty zarachowane niewypłaconych delegacji | 11 740,70 | 19% | 0,8963 | 1 999,41 | 0,00 | 19% | 0,8750 | 0,00 |
o | Odpis aktualizujący CI | 751 127,57 | 19% | 1,0000 | 142 714,24 | 502 504,69 | 19% | 1,0000 | 95 475,89 |
p | Strata podatkowa za lata: 2012,2013,2015 do odliczenia | 1 960 254,00 | 19% | 1,0000 | 372 448,26 | 647 007,78 | 19% | 1,0000 | 122 931,48 |
2 | Odniesionych na fundusz własny | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | ||||
Razem | 6 831 908,06 | X | 1 278 740,79 | 3 462 919,69 | X | 627 930,95 | |||
Odpis aktualizujący wartość aktywów | 689 644,41 | 24 226,60 | |||||||
Wartość netto aktywów z tytułu podatku odroczonego wykazanych w bilansie | 589 096,38 | 603 704,35 |
Aktywa na odroczony podatek dochodowy w w/w zakresie naliczono z zastosowaniem wskaźnika przeliczeniowego 0,875 wynikającego z udziału przychodów nie podlegających opodatkowaniu (składki biegłych rewidentów) w przychodach ogółem PIBR. Przedmiotowy wskaźnik znajduje zastosowanie przy ustalaniu kosztów uzyskania przychodów w odniesieniu do kosztów działalności samorządowej. W 2016 r. wskaźnik wynosił 0,8963.
Zmiany w stanie aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego w okresie 01.01–31.12.2017
Lp. | Tytuł | Wartość brutto | Odpis aktualizujący |
1 | Bilans otwarcia | 1 278 740,71 | 689 644,41 |
2 | Zwiększenia | 627 930,95 | 24 226,60 |
a | w korespondencji z wynikiem finansowym | 627 930,95 | 24 226,60 |
- utworzenie aktywów | 627 930,95 | 0,00 | |
- utworzenie odpisu aktualizującego | 0,00 | 24 226,60 | |
3 | Zmniejszenia | 1 278 740,79 | 689 644,41 |
a | w korespondencji z wynikiem finansowym | 1 278 740,79 | 689 644,41 |
- rozwiązanie/wykorzystanie aktywów | 1 278 740,79 | 0,00 | |
- rozwiązania odpisu aktualizującego | 0,00 | 689 644,41 | |
4 | Bilans zamknięcia | 627 930,95 | 24 226,60 |
Uzasadnienie przyczyny dokonania odpisów aktualizujących wartości aktywów z tytułu podatku odroczonego oraz jego wysokości
Stosując się do zasady ostrożnej wyceny Polska Izba Biegłych Rewidentów utworzyła na dzień 31.12.2017 r. odpis aktualizujący aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego do wysokości rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego. Wartość odpisu w kwocie 24 226,60 zł.
Okresy rozliczania strat podatkowych
Tytuł | Kwota do odliczenia | Maksymalny rok rozliczenia straty podatkowej | |
a | strata podatkowa za rok 2013 | 39 207,58 | 2018 |
b | strata podatkowa za rok 2015 | 607 799,99 | 2020 |
Razem | 647 007,57 |
Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
Lp. | Tytuł dodatnich różnic przejściowych | Kwota różnicy przejściowej | Rezerwa z tytułu podatku odroczonego na 31.12.2016 | Kwota różnicy przejściowej | Rezerwa z tytułu podatku odroczonego na 31.12.2017 | ||
Stan na 31.12.2016 | Stawka podatku | Stan na 31.12.2017 | Stawka podatku | ||||
1 | Odniesionych na wynik finansowy | 3 100 507,25 | 589 096,38 | 3 177 391,31 | 603 704,35 | ||
a | należności od firm audytorskich z tyt. opłaty z tyt. nadzoru | 3 039 975,93 | 19% | 577 595,43 | 3 170 566,17 | 19% | 602 407,57 |
b | naliczone odsetki od lokat | 60 531,32 | 19% | 11 500,95 | 6 825,14 | 19% | 1 296,78 |
c | wycena certyfikatów inwestycyjnych | 0,00 | 19% | 0,00 | 0,00 | 19% | 0,00 |
2 | Odniesionych na fundusz własny | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | ||
Razem | 3 100 507,25 | X | 589 096,38 | 3 177 391,31 | X | 603 704,35 |
Zmiany w stanie rezerw z tytułu podatku odroczonego w okresie 01.01-31.12.2017 r.
Lp. | Tytuł | Wartość brutto |
1 | Bilans otwarcia | 589 096,38 |
2 | Zwiększenia | 603 704,35 |
a | w korespondencji z wynikiem finansowym | 603 704,35 |
- utworzenie rezerwy | 603 704,35 | |
b | w korespondencji z funduszem | 0,00 |
3 | Zmniejszenia | 589 096,38 |
a | w korespondencji z wynikiem finansowym | 589 096,38 |
- rozwiązanie/wykorzystanie rezerwy | 589 096,38 | |
b | w korespondencji z funduszem | 0,00 |
4 | Bilans zamknięcia | 603 704,35 |
Nota nr 23
Informacje o przychodach, kosztach i wynikach działalności zaniechanej w roku obrotowym lub przewidzianej do zaniechania w roku następnym
Nie wystąpiły.
Nota nr 24
Koszt wytworzenia środków trwałych w budowie
Nie dotyczy.
Nota nr 25
Nakłady na niefinansowe aktywa trwałe
Poniesione w ostatnim roku i planowane na następny rok nakłady na niefinansowe aktywa trwałe:
Lp. | Tytuł | Poniesione w roku 2017 | Planowane do poniesienia |
1 | Nakłady na niefinansowe aktywa trwałe | 244 607,66 | 400 000,00 |
A | w tym na ochronę środowiska | 0,00 | 0,00 |
Planowana kwota obejmuje nakłady na modernizację siedziby RO Warszawa w kwocie 250 000 zł i pozostałe wydatki dotyczące biura PIBR oraz RO.
Nota nr 26
Kursy przyjęte do wyceny aktywów i pasywów w walutach obcych
Na dzień bilansowych Polska Izba Biegłych Rewidentów nie posiada zobowiązań w walutach obcych.
OBJAŚNIENIA DO RACHUNKU PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH
Nota nr 27
Lp. | Tytuł | 01.01-31.12.2016 | 01.01-31.12.2017 |
Środki pieniężne | 10 738 224,72 | 15 904 771,33 | |
1 | Środki pieniężne w banku | 3 757 441,04 | 7 788 229,48 |
2 | Środki pieniężne w kasie | 61 912,88 | 44 433,00 |
3 | Lokaty bankowe | 6 878 547,08 | 8 023 678,98 |
4 | Inne środki pieniężne | 40 323,72 | 48 429,87 |
Ekwiwalenty środków pieniężnych | 0,00 | 0,00 | |
Razem | 10 738 224,72 | 15 904 771,33 |
Wyjaśnienie przyczyn znaczących różnic pomiędzy zmianami stanu niektórych pozycji w bilansie oraz zmianami tych samych pozycji w rachunku przepływów pieniężnych:
Lp. | Tytuł | 01.01-31.12.2016 | 01.01-31.12.2017 |
1 | Odsetki i udziały w zyskach (dywidendy) składają się z: | (229 901,02) | (159 334,53) |
- odsetki otrzymane od lokat bankowych | (229 901,02) | (159 334,53) | |
2 | Zysk (strata) z działalności inwestycyjnej wynika z: | 391 761,03 | (327 108,56) |
- zysk (strata) ze zbycia inwestycji krótkoterminowych | (33 522,84) | (327 108,56) | |
- aktualizacja wartości inwestycji finansowych | 612 873,74 | 0,00 | |
- rozwiązanie rezerwy z tyt. pośrednictwa w zakresie certyfikatów inwestycyjnych | (187 589,87) | 0,00 | |
3 | Zmiana stanu należności | (426 583,70) | 48 420,48 |
- zmiana stanu należności wynikająca z bilansu | (426 583,70) | 216 643,07 | |
- zmiana stanu należności - niespłacone należności za sprzedane certyfikaty inwestycyjne | 0,00 | (265 063,55) | |
4 | Zmiana stanu rezerw | (410 524,24) | (126 201,01) |
- zmiana stanu rezerw wynikająca z bilansu | (593 858,63) | (126 201,01) | |
- zmiana stanu rezerwy z tytułu pośrednictwa w zakresie certyfikatów | 183 334,39 | 0,00 | |
5 | Wpływy z aktywów finansowych (zbycie aktywów finansowych) dotyczy: | 8 198 991,56 | 6 123 344,77 |
- wpływy z rozwiązania lokat powyżej 3 miesięcy | 6 071 100,86 | 6 061 236,21 | |
- wpływy ze sprzedaży certyfikatów inwestycyjnych | 2 127 890,70 | 62 108,56 | |
6 | Na wartość pozycji "inne korekty" składają się: | (199 248,67) | (69 186,22) |
- dofinansowanie DKA z funduszu naukowo-oświatowego | (190 000,00) | (69 186,22) | |
- inne korekty | (9 248,67) | 0,00 |
OBJAŚNIENIE POZOSTAŁYCH ZAGADNIEŃ
Nota nr 28
Informacje o kosztach wynagrodzeń oraz przeciętnym zatrudnieniu
Koszty wynagrodzeń przypadające na PIBR oraz oddziały regionalne PIBR
Wyszczególnienie | 01.01 - 31.12.2016 r. | 01.01 - 31.12.2017 r. |
Łączne koszty wynagrodzeń, w tym: | 10 339 607,68 | 9 415 218,04 |
wynagrodzenia osobowe | 5 232 758,60 | 4 238 161,17 |
wynagrodzenia bezosobowe | 5 106 849,08 | 5 177 056,87 |
wynagrodzenia osobowe, w tym: | 5 232 758,60 | 4 238 161,17 |
pracownicy Biura PIBR | 4 181 191,24 | 3 088 566,39 |
pracownicy RO PIBR | 1 051 567,36 | 1 149 594,78 |
wynagrodzenia bezosobowe, w tym | 5 106 849,08 | 5 177 056,87 |
związane z prowadzonymi kontrolami jakości (wizytacjami) | 1 174 389,00 | 1 147 009,46 |
związane z obsługą egzaminów dla kandydatów na biegłych rewidentów w PIBR | 1 152 999,21 | 1 141 600,91 |
członkowie organów PIBR oraz Komisji Egzaminacyjnej | 1 177 340,00 | 1 028 398,95 |
członkowie komisji KRBR | 205 930,00 | 211 630,00 |
członkowie organów RO PIBR | 140 774,00 | 169 245,00 |
związane ze szkoleniami prowadzonymi przez RO PIBR | 795 153,20 | 986 347,11 |
pozostałe (m.in. tłumaczenia, recenzje mat. do ODZ, opracowanie podręcznika MSB, kursy ODZ/CEK, wyjazdy FEE, przygotowanie procedur KKN, szkolenie obrońców z urzędu, sprzątanie, etc.) | 460 263,67 | 492 825,44 |
Spadek kosztów wynagrodzeń osobowych wynika z przeprowadzonych przez kierownika jednostki działań restrukturyzacyjnych.
Przeciętne zatrudnienie z podziałem na grupy zawodowe
Lp. | Wyszczególnienie | Przeciętna liczba zatrudnionych (etaty) na dzień 31.12.2016 r. | Przeciętna liczba zatrudnionych (etaty) na dzień 31.12.2017 r. |
Pracownicy Biura PIBR, w tym: | 45,80 | 41,12 | |
1. | Kierownictwo | 1,42 | 1,00 |
2. | Dział Postępowania Kwalifikacyjnego | 5,00 | 5,00 |
3. | Dział Finansowo-Księgowy | 6,58 | 5,79 |
4. | Dział Administracyjny | 5,71 | 5,79 |
5. | Dział Szkoleniowo-Wydawniczy | 3,25 | 3,83 |
6. | Dział Samorządowy | 12,17 | 11,42 |
7. | Dział Informatyczny | 2,00 | 2,00 |
8. | Dział Wsparcia ds. Audytu | 0,17 | 1,00 |
9. | Dział Prawny | 2,25 | 2,79 |
10. | Kontrolerzy | 6,25 | 2,25 |
11. | Pracownicy na samodzielnych stanowiskach | 1,00 | 0,25 |
Regionalne Oddziały PIBR | 21,00 | 21,00 | |
Pracownicy ogółem | 66,80 | 62,12 |
Nota nr 29
Informacje o pożyczkach udzielonych osobom wchodzącym w skład organów zarządzających i nadzorujących
Nie dotyczy.
Nota nr 30
Informacje o znaczących zdarzeniach dotyczących lat ubiegłych, ujętych w sprawozdaniu finansowym roku obrotowego, w tym o rodzaju popełnionego błędu oraz kwocie korekty
Nie dotyczy.
Nota nr 31
Informacje o znaczących zdarzeniach, jakie nastąpiły po dniu bilansowym
Nie wystąpiły.
Nota nr 32
Zmiany zasad (polityki) rachunkowości w roku obrotowym
W roku 2017 nie nastąpiła zamiana zasad rachunkowości.
Nota nr 33
Porównywalność danych
Sposób prezentacji danych w sprawozdaniu finansowym za 2017 rok zapewnia ich porównywalność z danymi sprawozdania finansowego za 2016.
Nota nr 34
Informacje o transakcjach z jednostkami powiązanymi
Nie dotyczy.
Nota nr 35
Charakter i cel gospodarczy nieodzwierciedlonych w bilansie umów, w zakresie niezbędnym do oceny ich wpływu na sytuację majątkową, finansową i wynik finansowy jednostki np. (jednostki celowościowe, leasing operacyjny, outsourcing)
Nie dotyczy.
Nota nr 36
Informacje o wynagrodzeniu biegłego rewidenta lub firmy audytorskiej wypłaconym lub należnym za rok obrotowy
Lp. | Rodzaj usług | Wysokość wynagrodzenia (z VAT) |
1 | Obowiązkowe badanie rocznego sprawozdania finansowego | 19 680,00 |
2 | Inne usługi poświadczające | 0,00 |
3 | Usługi doradztwa podatkowego | 0,00 |
4 | Pozostałe usługi | 0,00 |
Razem | 19 680,00 |
ZAŁĄCZNIK Nr 2
Sprawozdanie z badania Niezależnego Biegłego Rewidenta
Rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2017 r.
SPRAWOZDANIE NIEZALEŻNEGO BIEGŁEGO REWIDENTA Z BADANIA ROCZNEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO
Dla Krajowej Rady Biegłych Rewidentów
Sprawozdanie z badania sprawozdania finansowego
Przeprowadziliśmy badanie załączonego rocznego sprawozdania finansowego Polskiej Izby Biegłych Rewidentów (dawniej: Krajowa Izba Biegłych Rewidentów) z siedzibą w Warszawie, Al. Jana Pawła II 80 ("Jednostka"), na które składają się: bilans sporządzony na dzień 31 grudnia 2017 r., rachunek zysków i strat, zestawienie zmian w kapitale (funduszu) własnym, rachunek przepływów pieniężnych za rok obrotowy od 1 stycznia 2017 r. do 31 grudnia 2017 r. oraz informacja dodatkowa zawierająca wprowadzenie do sprawozdania finansowego i dodatkowe informacje i objaśnienia ("sprawozdanie finansowe").
Odpowiedzialność kierownika Jednostki - Prezesa Krajowej Rady Biegłych Rewidentów oraz Krajowej Komisji Rewizyjnej za sprawozdanie finansowe
Kierownik Jednostki - Prezes Krajowej Rady Biegłych Rewidentów jest odpowiedzialny za sporządzenie, na podstawie prawidłowo prowadzonych ksiąg rachunkowych, sprawozdania finansowego i za jego rzetelną prezentację zgodnie z przepisami ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz.U. z 2018 r. poz. 395, z późn. zm.) ("ustawa o rachunkowości"), wydanymi na jej podstawie przepisami wykonawczymi oraz innymi obowiązującymi przepisami prawa, a także statutem Jednostki. Kierownik Jednostki - Prezes Krajowej Rady Biegłych Rewidentów jest również odpowiedzialny za kontrolę wewnętrzną, którą uznaje za niezbędną dla sporządzenia sprawozdania finansowego niezawierającego istotnego zniekształcenia spowodowanego oszustwem lub błędem.
Zgodnie z przepisami ustawy o rachunkowości, kierownik Jednostki - Prezes Krajowej Rady Biegłych Rewidentów oraz Krajowa Komisja Rewizyjna są zobowiązani do zapewnienia, aby sprawozdanie finansowe spełniało wymagania przewidziane w ustawie o rachunkowości.
Odpowiedzialność biegłego rewidenta
Naszym zadaniem było wyrażenie opinii o tym, czy sprawozdanie finansowe przedstawia rzetelny i jasny obraz sytuacji majątkowej i finansowej oraz wyniku finansowego Jednostki zgodnie z mającymi zastosowanie przepisami ustawy o rachunkowości i przyjętymi zasadami (polityką) rachunkowości.
Badanie sprawozdania finansowego przeprowadziliśmy stosownie do postanowień:
- ustawy z dnia 11 maja 2017 roku o biegłych rewidentach, firmach audytorskich oraz nadzorze publicznym (Dz. U. z 2017 roku poz. 1089, z późn. zm.) ("ustawa o biegłych rewidentach"),
- Krajowych Standardów Rewizji Finansowej w brzmieniu Międzynarodowych Standardów Badania przyjętych uchwałą nr 2783/52/2015 Krajowej Rady Biegłych Rewidentów z dnia 10 lutego 2015 r. z późn. zm.
Regulacje te wymagają przestrzegania wymogów etycznych oraz zaplanowania i przeprowadzenia badania w taki sposób, aby uzyskać wystarczającą pewność, że sprawozdanie finansowe nie zawiera istotnego zniekształcenia.
Badanie polegało na przeprowadzeniu procedur służących uzyskaniu dowodów badania kwot i ujawnień w sprawozdaniu finansowym. Dobór procedur badania zależy od osądu biegłego rewidenta, w tym od oceny ryzyka istotnego zniekształcenia sprawozdania finansowego spowodowanego oszustwem lub błędem. Dokonując oceny tego ryzyka biegły rewident bierze pod uwagę działanie kontroli wewnętrznej, w zakresie dotyczącym sporządzania i rzetelnej prezentacji przez Jednostkę sprawozdania finansowego, w celu zaprojektowania odpowiednich w danych okolicznościach procedur badania, nie zaś wyrażenia opinii na temat skuteczności kontroli wewnętrznej Jednostki. Badanie obejmuje także ocenę odpowiedniości przyjętych zasad (polityki) rachunkowości, racjonalności ustalonych przez kierownika Jednostki wartości szacunkowych, jak również ocenę ogólnej prezentacji sprawozdania finansowego.
Zakres badania nie obejmuje zapewnienia co do przyszłej rentowności badanej Jednostki ani efektywności lub skuteczności prowadzenia spraw Jednostki przez kierownika Jednostki obecnie lub w przyszłości.
Wyrażamy przekonanie, że uzyskane przez nas dowody badania stanowią wystarczającą i odpowiednią podstawę do wyrażenia przez nas opinii z badania.
Opinia
Naszym zdaniem, załączone roczne sprawozdanie finansowe:
- przedstawia rzetelny i jasny obraz sytuacji majątkowej i finansowej Jednostki na dzień 31 grudnia 2017 r., oraz jej wyniku finansowego za rok obrotowy od 1 stycznia 2017 r. do 31 grudnia 2017 r., zgodnie z mającymi zastosowanie przepisami ustawy o rachunkowości i przyjętymi zasadami (polityką) rachunkowości,
- zostało sporządzone na podstawie prawidłowo, zgodnie z przepisami rozdziału 2 ustawy o rachunkowości, prowadzonych ksiąg rachunkowych,
- jest zgodne co do formy i treści z obowiązującymi Jednostkę przepisami prawa i statutu Jednostki.
W imieniu Polskiej Grupy Audytorskiej Spółki z ograniczoną odpowiedzialnością sp. k.
Nr ewidencyjny 3887
Ul. Jana III Sobieskiego 104, lok. 49
00-764 Warszawa
(-)
Kamil Walczuk
Kluczowy biegły rewident
Nr ewidencyjny 12616
Członek Zarządu Komplementariusza
(-)
Maciej Kozysa
Członek Zarządu Komplementariusza
30 maja 2018 r.