Wymagania kwalifikacyjne dla kandydatów na biegłych rewidentów.
Rewid.2004.4.20
Akt nieocenianyUCHWAŁA Nr 154/11/2004
KRAJOWEJ RADY BIEGŁYCH REWIDENTÓW
z dnia 20 kwietnia 2004 r.
w sprawie wymagań kwalifikacyjnych dla kandydatów na biegłych rewidentów
WYMAGANIA KWALIFIKACYJNE
dla kandydatów na biegłych rewidentów
Wymagania kwalifikacyjne dla kandydatów na biegłych rewidentów zostały przedstawione z podziałem na dziesięć przedmiotów egzaminacyjnych.
Wymagania te przedstawiono w każdym z przedmiotów w dwóch aspektach. Pierwszy z nich (punkt A) obejmuje zakres wiedzy teoretycznej, jaka będzie egzekwowana, zaś w punkcie drugim (B) przedstawiono przykładowe umiejętności, jakie mogą być sprawdzane podczas egzaminów dla kandydatów na biegłych rewidentów.
1. RACHUNKOWOŚĆ FINANSOWA (część I)
A. ZAKRES WIEDZY
1.1 Przedmiot, zakres i zasady rachunkowości
1.1.1 Rachunkowość jako element systemu informacyjnego jednostki
1.1.2 Podstawowe pojęcia i definicje oraz funkcje, zadania i części składowe rachunkowości
1.1.3 Istota i znaczenie założeń koncepcyjnych i cech jakościowych sprawozdań finansowych
a) założenia memoriału i kontynuacji działalności
b) główne cechy jakościowe sprawozdania finansowego
c) nadrzędne zasady rachunkowości
1.1.4. Harmonizacja rachunkowości na świecie i w Europie
a) organizacje międzynarodowe zajmujące się harmonizacją rachunkowości
b) rola, znaczenie i zastosowanie Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej i dyrektyw Unii Europejskiej dotyczących rachunkowości
1.2. Bilans oraz rachunek zysków i strat
1.2.1. Struktura aktywów bilansu jednostek (przedsiębiorstw) prowadzących działalność produkcyjną, usługową i handlową
1.2.2. Struktura pasywów bilansu jednostek (przedsiębiorstw) prowadzących działalność produkcyjną, usługową i handlową
1.2.3. Równowaga bilansowa; równanie bilansowe - jego znaczenie i wykorzystanie w rachunkowości
1.2.4. Elementy rachunku zysków i strat
1.2.5. Zasady sporządzania uproszczonego bilansu i uproszczonego rachunku zysków i strat
1.3. Zdarzenia gospodarcze (w tym operacje gospodarcze), zasady ich dokumentowania oraz ewidencji
1.3.1. Rodzaje zdarzeń gospodarczych i ich wpływ na bilans
1.3.2. Dokumentowanie zdarzeń gospodarczych; treść dowodów, korekta błędnie wystawionych dowodów księgowych
1.3.3. Kontrola i kwalifikowanie dowodów do ujęcia w księgach rachunkowych
1.3.4. Zapisy księgowe, ich treść i struktura
1.3.5. Konto jako podstawowe urządzenie służące do ewidencji operacji gospodarczych
a) cechy, rodzaje i klasyfikacja kont
b) podstawowe zasady funkcjonowania kont bilansowych, wynikowych i pozabilansowych
c) pozioma i pionowa podzielność kont
d) łączenie kont
1.3.6. Zasady ewidencji typowych operacji gospodarczych (bilansowych i wynikowych)
1.4. Prowadzenie ksiąg rachunkowych
1.4.1. Zakres podmiotowy obowiązku prowadzenia ksiąg rachunkowych
1.4.2. Dziennik
a) funkcje dziennika
b) zasady prowadzenia dziennika w różnych technikach księgowości
1.4.3. Konta księgi głównej
a) zasada podwójnego zapisu
b) funkcje kont księgi głównej
c) zasady i terminy otwierania, prowadzenia i zamykania kont księgi głównej w różnych technikach księgowości
d) poprawianie błędów księgowych
1.4.4. Konta ksiąg pomocniczych
1) zasada powtarzanego zapisu i możliwość oraz cel prowadzenia kont ksiąg pomocniczych bez przestrzegania tej zasady
2) funkcje kont ksiąg pomocniczych
3) zasady i terminy otwierania, prowadzenia i zamykania kont ksiąg pomocniczych w różnych technikach księgowości
1.4.5. Kryteria oceny systemów rachunkowości informatycznej
a) sposób realizacji podstawowych zasad księgowości podwójnej
b) zgodność z przepisami prawa
c) dostosowanie funkcji informacyjnych do potrzeb jednostki
1.4.6. Zestawienie obrotów i sald kont księgi głównej oraz zestawienie sald kont ksiąg pomocniczych
1.4.7. Obowiązek i zasady uzgadniania ksiąg rachunkowych
1.4.8. Kryteria uznawania ksiąg rachunkowych za prowadzone rzetelnie, bezbłędnie, sprawdzalnie i bieżąco
1.4.9. Miejsce prowadzenia i zasady przechowywania ksiąg rachunkowych
1.4.10. Odpowiedzialność za prowadzenie ksiąg rachunkowych
1.5. Inwentaryzacja
1.5.1. Zasady, metody, technika, częstotliwość i terminy przeprowadzania inwentaryzacji aktywów i pasywów
1.5.2. Ustalanie oraz rozliczanie różnic inwentaryzacyjnych i ich ujęcie w księgach rachunkowych
1.6. Elementy organizacji rachunkowości (dokumentacja i stosowanie)
1.6.1. Wymogi ustawowe odnośnie dokumentacji przyjętych przez jednostkę zasad (polityki) rachunkowości
1.6.2. Dokumentacja zasad emisji, obiegu i kontroli dowodów księgowych
1.6.3. Dokumentacja zasad, terminów i sposobów przeprowadzania inwentaryzacji
1.6.4. Dokumentacja zasad sprawowania kontroli wewnętrznej wspierającej system rachunkowości jednostki
B. ZAKRES UMIEJĘTNOŚCI
Kandydat na biegłego rewidenta powinien umieć w szczególności:
1) wyjaśnić potrzebę i cel sporządzania sprawozdań finansowych przez jednostki prowadzące działalność w różnych formach prawnych, a w szczególności przez spółki handlowe oraz wskazać użytkowników tych sprawozdań i uzasadnić ich zainteresowanie informacjami prezentowanymi w sprawozdaniach finansowych,
2) wyjaśnić cele i sposoby stosowania nadrzędnych zasad rachunkowości oraz definiować pojęcia, na które powołują się te zasady,
3) określać skutki zastosowania i niezastosowania nadrzędnych zasad rachunkowości oraz nie spełnienia założenia kontynuacji działalności,
4) na podstawie przykładowych danych liczbowych inwentarza sporządzić uproszczony bilans otwarcia w związku z rozpoczęciem prowadzenia ksiąg rachunkowych,
5) księgować na kontach księgi głównej i kontach ksiąg pomocniczych operacje gospodarcze związane z:
- przychodami, rozchodami i zużyciem (odpisy amortyzacyjne) środków trwałych, wartości niematerialnych i prawnych,
- rozliczaniem zakupu materiałów i towarów przy stosowaniu rzeczywistych cen zakupu oraz stałych cen ewidencyjnych,
- ujęciem kosztów produkcji w układzie funkcjonalnym i ich rozliczeniem na koszt wytworzenia wyrobów gotowych i niegotowych (w toku),
- procesem sprzedaży wyrobów, towarów i usług,
- pozostałymi przychodami i kosztami operacyjnymi,
- operacjami finansowymi,
- operacjami nadzwyczajnymi,
- obliczeniem wyniku finansowego metodą statystyczną oraz ustaleniem wyniku finansowego w sposób księgowy,
- poprawianiem błędów księgowych,
6) sporządzać:
- zestawienia sald kont ksiąg pomocniczych,
- zestawienie obrotów i sald kont księgi głównej,
- uproszczony bilans,
- uproszczony rachunek zysków i strat,
7) oceniać prawidłowość:
- dowodów księgowych,
- poszczególnych elementów ksiąg rachunkowych,
8) stosować zasady rozliczania różnic inwentaryzacyjnych: kolejność rozliczeń, zasady dokonywania kompensat niedoborów z nadwyżkami inwentaryzacyjnymi, kwalifikowanie ubytków i postępowanie z pozostałymi różnicami,
9) oceniać prawidłowość i kompletność dokumentacji przyjętych przez jednostkę zasad rachunkowości, a w tym:
- zakładowego planu kont,
- unormowań w zakresie inwentaryzacji, zasad emisji i obiegu dokumentów oraz funkcjonowania kontroli wewnętrznej wspierającej system rachunkowości,
- dokumentacji stosowanych systemów rachunkowości informatycznej.
2. EKONOMIA I ZARZĄDZANIE
A. ZAKRES WIEDZY
2.1. Makroekonomia
2.1.1. Podstawowe pojęcia
a) makroekonomia i mikroekonomia - zakres pojęcia
b) dobra i kryteria ich podziału
c) zasoby gospodarcze (naturalne, ludzkie, kapitałowe)
d) systemy analizy makroekonomicznej
e) produkcja, produkt, koszt, cena
f) konsumpcja, inwestycje, oszczędności
2.1.2. Funkcjonowanie rynku
a) rynek i konkurencja na nim (formy konkurencji)
b) problematyka ingerencji państwa w funkcjonowanie rynku (interwencjonizm państwowy)
c) systemy gospodarcze
d) równowaga na rynku
e) efektywność gospodarowania w różnych strukturach rynkowych
2.1.3. Produkt i dochód narodowy
a) rachunek dochodu narodowego (ujęcie realne i nominalne)
b) PKB i PNB
c) dyspozycyjny dochód ludności
d) tempo wzrostu dochodu narodowego
e) czynniki utrudniające porównywalność w czasie dochodu narodowego
f) zachwianie równowagi w gospodarce a kwestie rachunku dochodu narodowego
2.1.4. Polityka monetarna i fiskalna
a) bank centralny j ego rola i funkcje
b) polityka monetarna i jej instrumenty
c) polityka podatkowa państwa
d) funkcje podatków i kryteria ich klasyfikacji
e) źródła dochodu państwa o charakterze poza podatkowym
2.1.5. Handel zagraniczny i bilans płatniczy
a) bilans płatniczy państwa
b) rachunek obrotów bieżących i kapitałowych
c) wpływ eksportu netto na PNB
d) stopa procentowa i kurs walutowy
e) stopień wymienialności pieniądza
f) kwota importowa 2.1.6. Problematyka popytu i podaży
a) popyt i podaż oraz ich wzajemne oddziaływanie
b) czynniki kształtujące popyt i podaż
c) koszt stały, zmienny i krańcowy, użyteczność krańcowa
d) elastyczność popytu i podaży
e) warunki zachowania ceny równowagi w powiązaniu ze zmianami popytu i podaży
2.2. Mikroekonomia
2.2.1. Funkcjonowanie podmiotów gospodarczych
a) cechy przedsiębiorstwa
b) formy prawne działalności podmiotów gospodarczych
c) cele przedsiębiorstwa
d) procesy koncentracji kapitału i działalności a formy organizacyjne działalności gospodarczej
e) racjonalność i efektywność jako przesłanki funkcjonowania przedsiębiorstwa
f) czynnik czasu i ryzyka w funkcjonowaniu firmy
2.2.2. Gospodarowanie zasobami przedsiębiorstwa
a) wskaźniki ekonomiczne jako narzędzia oceny sytuacji finansowej przedsiębiorstwa
b) metody oceny racjonalności wykorzystania rzeczowego majątku trwałego
c) ocena racjonalności inwestycji, w tym w aktywa finansowe
d) ocena gospodarowania rzeczowym majątkiem obrotowym
e) metody zarządzania należnościami
f) kapitały własne i zobowiązania jako źródła finansowania aktywów
g) ocena efektywności działalności gospodarczej na podstawie rachunku zysków i strat
h) koncepcje gospodarowania czynnikiem ludzkim
i) ocena ryzyk obciążających jednostkę gospodarczą na podstawie informacji pozabilansowych
2.2.3. Problematyka wykorzystania kapitałów
a) rola kapitałów w realizacji celów przedsiębiorstwa
b) charakterystyka źródeł powstania kapitałów (kryteria podziału)
c) ocena stopnia wykorzystania kapitałów własnych i obcych
d) efekt dźwigni finansowej
e) efektywność gospodarowania kapitałami z punktu widzenia korzyści z zainwestowanego przez udziałowców kapitału
f) metody oceny nakładów inwestycyjnych (próg rentowności)
g) ryzyko jako nieodłączny element inwestowania
2.2.4. Organizacja procesów gospodarczych
a) istota procesów gospodarczych realizowanych przez przedsiębiorstwo
b) zasady organizowania procesów gospodarczych
c) cechy, typy i formy organizowania produkcji
d) reguły ustalania cen sprzedaży
e) metody kosztowe ustalania ceny (marża brutto, netto i marża na pokrycie)
f) polityka opustów cenowych
2.3. Zarządzanie i kontrola procesów zarządzania
2.3.1 Przedsiębiorstwo i jego otoczenie
a) elementy podsystemów realizacji celów przedsiębiorstwa
b) otoczenie przedsiębiorstwa - elementy, kryteria podziału
c) podejście systemowe i sytuacyjne w analizie wpływu otoczenia na podmiot gospodarczy
2.3.2. Kierowanie, zarządzanie, kontrolowanie
a) zarządzanie, kierowanie, kontrolowanie - zdefiniowanie pojęć
b) władza organizacyjna i czynniki ją kreujące
c) role kierownicze w procesie zarządzania
d) zależność między kwalifikacjami kierowników a ich usytuowaniem w hierarchii organizacji
2.3.3. Podejmowanie decyzji gospodarczych
a) ujęcie przedmiotowe i podmiotowe problemu decyzyjnego
b) kryteria podziału problemów decyzyjnych
c) decydowanie - teorie podejmowania decyzji
d) techniki podejmowania decyzji
e) niepewność (ryzyko) jako nieodłączny element decydowania
f) etapy procesu podejmowania decyzji
g) planowanie decyzji gospodarczych i kryteria klasyfikacji planów
2.3.4. Struktury organizacyjne firmy i kierowanie zespołem ludzkim
a) więzi organizacyjne występujące w podmiotach gospodarczych
b) kryteria klasyfikacji struktur organizacyjnych
c) charakterystyka struktur organizacyjnych
d) kierowanie a przewodzenie
e) rozpiętość kierowania
f) teorie motywacji w kierowaniu ludźmi
g) style kierowania
2.3.5. System kontroli wewnętrznej
a) kontrola jako funkcja zarządzania
b) etapy procesu kontroli
c) kryteria klasyfikacji rodzajów kontroli w przedsiębiorstwie i ich charakterystyka
d) modele kontroli w zależności od typu przedsiębiorstwa
e) zakres kontroli
2.3.6. Funkcjonowanie kontroli wewnętrznej a jakość ksiąg rachunkowych i sprawozdań finansowych
a) związek kontroli wewnętrznej z rachunkowością
b) kontrolne funkcje rachunkowości i sprawozdawczości finansowej
c) elementy i instrumenty kontroli wewnętrznej dla zapewnienia rzetelności ksiąg rachunkowych i sprawozdawczości finansowej
d) kontrola wewnętrzna w środowisku informatycznym
2.3.7. Audyt wewnętrzny - istota, funkcje, obszar działań
B. ZAKRES UMIEJĘTNOŚCI
Kandydat na biegłego rewidenta oprócz wiedzy teoretycznej dotyczącej podstawowych zagadnień z ekonomii i zarządzania powinien między innymi:
1) znać zastosowanie w praktyce funkcjonowania podmiotu gospodarczego podstawowych praw ekonomii i zarządzania,
2) znać zasady gospodarowania będącymi w dyspozycji przedsiębiorstwa zasobami materialnymi, kapitałowymi i ludzkimi oraz umieć ocenić racjonalność ich wykorzystania,
3) umieć wykorzystać w praktyce inne podstawowe zagadnienia mikroekonomii (np. inwestycje, polityka kształtowania cen, itp.),
4) znać organizację procesów gospodarczych w różnych rodzajach realizowanej działalności gospodarczej,
5) potrafić ocenić i zaprojektować struktury organizacyjne podmiotu gospodarczego, w tym w szczególności pionu rachunkowości,
6) umieć ocenić zakres wykorzystania kontroli wewnętrznej w procesie zarządzania,
7) zaprojektować (a także ocenić) strukturę i zasady funkcjonowania kontroli wewnętrznej, zapewniającej rzetelność i prawidłowość ksiąg rachunkowych oraz właściwą jakość informacji wykazywanych w sprawozdaniach.
3. PRAWO CYWILNE, PRAWO PRACY, PRAWO GOSPODARCZE
A. ZAKRES WIEDZY
3.1. Propedeutyka prawa
3.1.1. Podstawowe pojęcia prawa
3.1.2. Przegląd gałęzi prawa
3.1.3. Właściwość sądów oraz zasady i tryb postępowania przed sądami w gospodarczych sprawach cywilnych spornych i w sprawach karnych
3.1.4. Elementy prawa karnego dotyczące zasad i trybu ścigania oraz orzekania w sprawach przestępstw przeciwko mieniu, przestępstw gospodarczych, przestępstw naruszania tajemnicy państwowej i służbowej oraz przestępstw przeciwko dokumentom
3.2. Prawo cywilne
3.2.1. Osoby, mienie, czynności prawne, termin, przedawnienie roszczeń
3.2.2. Własność i inne prawa rzeczowe (własność, użytkowanie wieczyste, prawa rzeczowe ograniczone, posiadanie)
3.2.3. Zobowiązania
a) zagadnienia ogólne powstawania i wykonywania zobowiązań
b) wielość dłużników albo wierzycieli
c) ogólne przepisy o zobowiązaniach umownych
d) obowiązek zawierania umów
e) bezpodstawne wzbogacenie
f) czyny niedozwolone
g) wykonanie zobowiązań i skutki ich niewykonania, potrącenie, odnowienie, zwolnienie z długu, zmiana wierzyciela lub dłużnika
h) ochrona wierzyciela w razie niewypłacalności dłużnika
i) umowy: sprzedaży, zamiany, dostawy, kontraktacji, o dzieło, o roboty budowlane, najmu i dzierżawy, leasingu, użyczenia, pożyczki, rachunku bankowego, zlecenia, agencyjna, komisu, przewozu, spedycji, ubezpieczenia, przechowania, składu, spółki, poręczenia, darowizny, przekazu.
3.3. Elementy prawa pracy
3.3.1. Stosunek pracy i związane z nim obowiązki zakładu pracy i pracownika
a) umowa o pracę
b) stosunek pracy na podstawie powołania, wyboru, mianowania oraz spółdzielczej umowy o pracę
c) wynagrodzenie za pracę i inne świadczenia pracodawcy na rzecz pracownika
d) obowiązki i uprawnienia zakładu pracy i pracownika
e) odpowiedzialność materialna pracowników 3.3.2. Czas pracy
a) wymiar i rozkład czasu pracy
b) czas pracy w ruchu ciągłym
c) praca w godzinach nadliczbowych w nocy oraz w niedziele i święta
3.4. Prawo o działalności gospodarczej
3.4.1. Powszechnie obowiązujące warunki prowadzenia działalności gospodarczej (np. zasada równości przedsiębiorców wobec prawa, zasada rozliczeń bezgotówkowych, koncesjonowanie niektórych rodzajów działalności gospodarczej lub wydawanie zezwoleń, zakaz konkurencji, itp.)
3.4.2. Podstawowe pojęcia prawa handlowego
3.4.3. Powstawanie, funkcjonowanie, łączenie, przekształcanie, przejęcie i likwidacja
a) przedsiębiorstw osób fizycznych i spółek osobowych
b) spółek kapitałowych
c) przedsiębiorstw państwowych i komunalnych
d) spółdzielni
e) banków i innych instytucji finansowych
f) zakładów ubezpieczeń
3.4.4. Podstawy prawne działalności gospodarczej organizacji społecznych, fundacji i stowarzyszeń oraz przedstawicielstw osób zagranicznych
3.4.5. Prawo układowe i upadłościowe oraz postępowanie ugodowe
3.4.6. Prawo dewizowe
3.5. Odpowiedzialność za naruszenie przepisów prawa dotyczących punktów 3.1., 3.2., 3.3. i 3.4. niniejszych Wymagań
B. ZAKRES UMIEJĘTNOŚCI
Kandydat na biegłego rewidenta powinien posiąść, oprócz wiedzy teoretycznej w zakresie ustalonym w punkcie A, także umiejętność stosowania przepisów właściwych ustaw a szczególnie umiejętności:
1) wskazywania naruszeń warunków prowadzenia działalności wynikających z przepisów ustawy prawo o działalności gospodarczej,
2) stosowania zasad wykonywania zobowiązań,
3) określania obowiązków i uprawnień stron umów cywilno-prawnych, a przede wszystkim umów:
a) sprzedaży, dostawy, o roboty budowlane, komisu, przewozu, spedycji, składu,
b) dzieło, zlecenia, agencyjnej,
c) najmu, dzierżawy i innych podobnych (leasingu),
d) rachunku bankowego, pożyczki, poręczenia, przekazu, darowizny i ubezpieczenia,
4) stosowania zasad powstawania, funkcjonowania i likwidacji przedsiębiorstw, działających w szczególności w formie osób prawnych w zakresie:
a) dopełniania obowiązków rejestrowych,
b) gromadzenia kapitałów własnych i ich przeznaczenia w ujęciu formalno-prawnym,
c) obowiązków i uprawnień walnego zgromadzenia, rady nadzorczej (komisji rewizyjnej) i zarządu w spółkach kapitałowych i spółdzielniach,
5) stosowania zasad prawa układowego, upadłościowego i dewizowego.
4. PRAWO PODATKOWE (część I)
A. ZAKRES WIEDZY
4.1. Źródła prawa podatkowego i jego wykładnie
4.2. Proceduralne prawo podatkowe
4.2.1. System podatkowy i wykonywanie zobowiązań podatkowych
a) podatek i obowiązek podatkowy
b) podmioty stosunków prawno-podatkowych
c) powstawanie i wykonywanie zobowiązań podatkowych
d) postępowanie podatkowe
e) ulgi w regulowaniu zobowiązań podatkowych
f) szacowanie podstawy opodatkowania
g) odpowiedzialność za zobowiązania podatkowe
4.2.2. Kontrola skarbowa i szczególny nadzór podatkowy
4.3. Prawo karne skarbowe
4.4. Materialne prawo podatkowe
4.4.1. Podatek od towarów i usług (przedmiot opodatkowania, podatnicy i ich rejestracja, obowiązek podatkowy, zwolnienia przedmiotowe, zwolnienia podmiotowe, podstawa opodatkowania, stawki podatku, sprzedaż zwolniona i opodatkowana; podatek należny, dokumentowanie sprzedaży i jej ewidencja; podatek naliczony, dokumentacja zakupów i ich ewidencja, obniżenie i zwrot podatku, deklaracja podatkowa, terminy rozliczeń)
4.4.2. Podatek akcyzowy (przedmiot opodatkowania, podatnicy, obowiązek podatkowy, podstawa opodatkowania, stawki podatku, podatek akcyzowy w imporcie i w eksporcie, terminy i tryb regulowania zobowiązań z tytułu podatku akcyzowego)
4.4.3. Opłata skarbowa, podatek od czynności cywilno-prawnych (przedmiot opłaty i podatku, obowiązek uiszczania, podstawa obliczania, płatnicy, pobór)
4.4.4. Podatek od gier (przedmiot opodatkowania, podatnicy, stawki podatku, terminy i tryb płatności, udział płatników w poborze podatku od gier)
4.5. Prawo celne
4.5.1. Podstawowe pojęcia Kodeksu celnego (np. dozór celny, dług celny, kontrola celna, obszar celny, zgłoszenie celne)
4.5.2. Wartość celna towarów
4.5.3. Składy celne, wolne obszary celne, składy wolnocłowe
4.5.4. Procedury celne
4.5.5. Przedstawicielstwa celne, agencje celne, organy celne
B. ZAKRES UMIEJĘTNOŚCI
Oprócz posiadania wiedzy teoretycznej o wyżej ustalonym zakresie, kandydat na biegłego rewidenta powinien w hipotetycznych sytuacjach, dysponując przykładowymi danymi liczbowymi, umieć zastosować przepisy właściwych ustaw i wydanych na ich podstawie aktów prawnych, a w szczególności umieć:
1) stosować zasady ustalania podstawy opodatkowania podatkiem od towarów i usług (VAT) i stawki tego podatku,
2) oceniać prawidłowość faktur VAT dokumentujących zakupy i sprzedaż,
3) przewidzieć konsekwencje nieprawidłowości w dokumentowaniu zakupów i sprzedaży oraz w ewidencji prowadzonej dla potrzeb VAT,
4) stosować zasady i terminy obniżania VAT,
5) wykonywać obowiązki podatnika związane z dokumentacją i z ewidencją dla celów VAT, sporządzaniem deklaracji i uiszczaniem tego podatku,
6) ustalać podstawy i kwoty podatku akcyzowego i podatku od gier oraz wykonywać inne obowiązki podatników tych podatków,
7) ustalać wartość celną towarów,
8) stosować zasady postępowania podatkowego w przykładowych sytuacjach dotyczących zobowiązań podatkowych.
5. FINANSE
A. ZAKRES WIEDZY
5.1. Rynek finansowy
5.1.1. Elementy rynku finansowego i ich instrumenty
a) rynek pieniężny (międzybankowy rynek pieniężny, rynek krótkoterminowych bonów pieniężnych, krótkoterminowy lokacyjno-kredytowy rynek bankowy, rynek walutowy)
b) weksel jako element rynku pieniężnego (rodzaje weksli, ich elementy i funkcje oraz nadużycia wekslowe)
c) czek jako element rynku pieniężnego (rodzaje czeków, ich elementy i funkcje, czeki w obrocie zagranicznym, nadużycia w obrocie czekowym)
d) rynek kapitałowy (rynek długoterminowego kredytu bankowego, rynek długoterminowych papierów wartościowych, obligacje i akcje jako elementy tego rynku, ich znaczenie, klasyfikacja, zasady emisji i obrotu oraz ceny)
e) publiczny obrót papierami wartościowymi (charakterystyka i zasady funkcjonowania giełd papierów wartościowych, transakcje giełdowe, systemy i syntetyczne wskaźniki notowań giełdowych, równoległe i pozagiełdowe rynki papierów wartościowych, wskaźniki rynku kapitałowego)
5.1.2. Rodzaje instytucji finansowych, ich funkcje i zasady działania
5.2. Finanse przedsiębiorstw
5.2.1. Mechanizmy rynkowe a gospodarka finansowa przedsiębiorstwa
5.2.2. Kapitały (fundusze) własne przedsiębiorstw
5.2.3. Rozliczenia pieniężne gotówkowe i bezgotówkowe, w tym w walutach obcych
5.2.4. Zasilanie finansowe, analiza i prognozowanie przepływów pieniężnych
5.2.5. Wycena przepływów pieniężnych
a) wartość przyszła i procent złożony
b) wartość bieżąca i dyskonto
c) annuity i perpetuity
5.2.6. Planowanie nakładów kapitałowych (wartość bieżąca netto (NPV) i wewnętrzna stopa zwrotu (IRR), analiza i ocena projektu inwestycyjnego, decyzje inwestycyjne w warunkach ryzyka i niepewności) ; zarządzanie majątkiem finansowym
5.2.7. Długoterminowe decyzje finansowe
a) źródła finansowania długoterminowego kredyty i pożyczki długoterminowe obligacje,
b) zamienne papiery wartościowe i prawa pierwokupu akcje zwykłe i akcje uprzywilejowane b) zasady emisji i plasowania emisji na rynku
c) koszt kapitału koszt kapitału własnego koszt kapitału obcego średni ważony koszt kapitału
d) struktura finansowania, zasady działania dźwigni finansowej
e) restrukturyzacja długu
f) polityka dywidend
5.2.8. Krótkoterminowe decyzje finansowe
a) zarządzanie środkami pieniężnymi i płynnością
b) zarządzanie zapasami, należnościami i zobowiązaniami krótkoterminowymi polityka kredytu kupieckiego koszt kredytów i pożyczek krótkoterminowych pożyczki zabezpieczone i obrót wierzytelnościami bony komercyjne
c) zarządzanie kapitałem obrotowym netto
5.2.9. Planowanie finansowe: prognozy, zakres, modele
5.2.10. Ocena sytuacji finansowej przedsiębiorstwa
5.2.11. Postępowanie naprawcze oraz upadłościowe - aspekty finansowe
5.3. Wycena przedsiębiorstw
5.3.1. Wycena przedsiębiorstw metodami majątkowymi
a) metodą księgową
b) metodą ogólnej siły nabywczej pieniądza
c) metodą wartości odtworzenia
d) metodą likwidacyjną
5.3.2. Wycena przedsiębiorstw metodą dochodową (zdyskontowanych przepływów pieniężnych)
5.3.3. Wycena przedsiębiorstw metodami mieszanymi
a) metodą stopy pomnażania wartości
b) metodą średniej wartości
c) metodą z zyskiem dodatkowym
5.3.4. Wycena przedsiębiorstw innymi metodami