Regulamin działania Krajowej Rady Biegłych Rewidentów.
Akty korporacyjne
Rewid.2019.11.9
Akt nieoceniany Wersja od: 9 listopada 2019 r.
UCHWAŁA Nr 513/6A/2019
KRAJOWEJ RADY BIEGŁYCH REWIDENTÓW
z dnia 9 listopada 2019 r.
w sprawie regulaminu działania Krajowej Rady Biegłych Rewidentów
Na podstawie przepisów art. 30 ust. 2 pkt 4 ustawy z dnia 11 maja 2017 r. o biegłych rewidentach, firmach audytorskich oraz nadzorze publicznym (tj. Dz. U. z 2019 r. poz. 1421 z późn. zm.) w związku z § 12 ust. 2 statutu Polskiej Izby Biegłych Rewidentów, stanowiącego załącznik do uchwały Nr 5 Nadzwyczajnego Krajowego Zjazdu Biegłych Rewidentów z dnia 21 marca 2010 r. w sprawie statutu Krajowej Izby Biegłych Rewidentów (z późn. zm.), uchwala się, co następuje:
§ 1.
Wprowadza się Regulamin działania Krajowej Rady Biegłych Rewidentów, stanowiący załącznik do niniejszej uchwały.§ 2.
Tracą moc uchwały:-
Nr 104/04/2015 Krajowej Rady Biegłych Rewidentów z dnia 8 września 2015 r. w sprawie regulaminu działania Krajowej Rady Biegłych Rewidentów;-
Nr 488/12/2016 Krajowej Rady Biegłych Rewidentów z dnia 12 kwietnia 2016 r. w sprawie zmiany regulaminu działania Krajowej Rady Biegłych Rewidentów.§ 3.
Uchwała wchodzi w życie z dniem podjęcia.ZAŁĄCZNIK
Regulamin działania Krajowej Rady Biegłych Rewidentów
Regulamin działania Krajowej Rady Biegłych Rewidentów
Dział I
Organizacja wewnętrzna Krajowej Rady Biegłych Rewidentów
Organizacja wewnętrzna Krajowej Rady Biegłych Rewidentów
Rozdział I
Przepisy ogólne
Przepisy ogólne
§ 1.
Regulamin działania Krajowej Rady Biegłych Rewidentów, zwany dalej "Regulaminem", określa:1)
organizację wewnętrzną Krajowej Rady Biegłych Rewidentów, w tym:a)
zadania członków Krajowej Rady Biegłych Rewidentów,b)
komisji Krajowej Rady Biegłych Rewidentów;2)
zasady i tryb działania Krajowej Rady Biegłych Rewidentów, w tym:a)
tryb działania Krajowej Rady Biegłych Rewidentów,b)
tryb opracowywania projektów dokumentów,c)
współpracę z organami Polskiej Izby Biegłych Rewidentów oraz Komisją Egzaminacyjną.§ 2.
1.
Ilekroć w Regulaminie jest mowa o:1)
ustawie - rozumie się przez to ustawę z dnia 11 maja 2017 r. o biegłych rewidentach, firmach audytorskich oraz nadzorze publicznym (tj. Dz. U. z 2019 r. poz. 1421 z późn. zm.);2)
statucie - rozumie się przez to statut Polskiej Izby Biegłych Rewidentów, stanowiący załącznik do uchwały Nr 5 Nadzwyczajnego Krajowego Zjazdu Biegłych Rewidentów z dnia 21 marca 2010 r. w sprawie statutu Krajowej Izby Biegłych Rewidentów (z późn. zm);3)
zasadach ustalania składek członkowskich - rozumie się przez to zasady ustalania składek członkowskich biegłych rewidentów, stanowiące załącznik do uchwały Nr 45 VIII Krajowego Zjazdu Biegłych Rewidentów z dnia 26 czerwca 2015 r. w sprawie zasad ustalania składek członkowskich biegłych rewidentów (z późn. zm.);4)
podstawowych zasadach gospodarki finansowej - rozumie się przez to podstawowe zasady gospodarki finansowej Polskiej Izby Biegłych Rewidentów, stanowiące załącznik do uchwały Nr 44 VIII Krajowego Zjazdu Biegłych Rewidentów z dnia 26 czerwca 2015 r. w sprawie podstawowych zasad gospodarki finansowej Krajowej Izby Biegłych Rewidentów (z późn. zm.);5)
Izbie - rozumie się przez to Polską Izbę Biegłych Rewidentów;6)
Zjeździe - rozumie się przez to Krajowy Zjazd Biegłych Rewidentów;7)
Radzie - rozumie się przez to Krajową Radę Biegłych Rewidentów;8)
prezesie - rozumie się przez to prezesa Rady;9)
sekretarzu - rozumie się przez to sekretarza Rady;10)
skarbniku - rozumie się przez to skarbnika Rady;11)
członkach Rady - rozumie się przez to prezesa oraz pozostałych członków Rady;12)
Komisji - rozumie się przez to komisję Rady, powołaną na postawie § 12 ust. 1 statutu;13)
Biurze - rozumie się przez to jednostkę zapewniającą obsługę organizacyjno-kancelaryjną organów Izby oraz Komisji Egzaminacyjnej.2.
W okresach między Zjazdami Rada kieruje działalnością Izby, a jej członkowie odpowiadają przed Zjazdem, który udziela im absolutorium.§ 3.
Rada działa w zakresie udzielonych jej przepisami ustawy i uchwał Zjazdu kompetencji.§ 4.
1.
Ukonstytuowanie się wybranej przez Zjazd Rady następuje najpóźniej w ciągu 7 dni od daty wyborów, na posiedzeniu zwołanym przez prezesa nowo wybranej Rady.2.
Kolejne posiedzenie Rady zwołuje prezes najpóźniej w ciągu miesiąca od daty jej ukonstytuowania się, proponując porządek obrad posiedzenia.§ 5.
1.
Na pierwszym posiedzeniu Rady, Rada ze swego grona wybiera dwóch zastępców prezesa, skarbnika i sekretarza.2.
Wybory przeprowadzane są przez dwuosobową komisję skrutacyjną, powołaną spośród członków Rady.3.
Wybór osób, o których mowa w ust. 1, następuje na zasadach określonych w § 11 ust. 2 statutu.§ 6.
1.
Rada podejmuje swoje decyzje w formie uchwał lub postanowień wydawanych w toku postępowania administracyjnego, w trybie określonym w § 13 ust. 1 i 1a statutu.2.
Rada może wydawać także komunikaty, stanowiska i obwieszczenia.3.
Członek Rady bierze udział w głosowaniu osobiście i może oddać jeden głos w każdym głosowaniu.Rozdział II
Zadania członków Krajowej Rady Biegłych Rewidentów
Zadania członków Krajowej Rady Biegłych Rewidentów
§ 7.
1.
Prezes wykonuje zadania określone w art. 31 ust. 4 ustawy i § 14 ust. 1 - 3 statutu oraz inne wynikające z pełnomocnictw udzielonych przez Radę.2.
W ramach kierowania pracami Rady prezes zobowiązany jest do:1)
zwoływania posiedzeń zgodnie z przyjętym harmonogramem posiedzeń;2)
przygotowywania i proponowania porządku obrad posiedzeń;3)
przyjmowania dokumentów, które mają być przedmiotem posiedzenia;4)
przekazywania dokumentów pod obrady Rady.3.
W ramach kierowania pracami Rady prezes, w granicach określonych przepisami ustawy i statutu, może w szczególności:1)
z własnej inicjatywy lub na uzasadniony wniosek członka Rady zarządzić głosowanie tajne;2)
w uzasadnionych przypadkach, między posiedzeniami Rady, zarządzić głosowanie przez Internet, według zasad określonych w § 18 ust. 1 - 4;3)
z własnej inicjatywy lub na wniosek trzech członków Rady zwołać posiedzenie w dodatkowym terminie;4)
powierzyć członkowi Rady zadania związane z reprezentowaniem Rady wobec organów państwowych i samorządowych, instytucji naukowych, organizacji gospodarczych i społecznych oraz międzynarodowych organizacji zawodowych;5)
powierzyć członkowi Rady realizację innych zadań, niż określone w pkt 4, związanych z funkcjonowaniem Izby.§ 8.
1.
Zastępcy prezesa są odpowiedzialni za nadzorowanie oraz monitorowanie zadań w zakresie poniższych obszarów działania Rady:1)
polityki informacyjnej Izby;2)
realizacji programu działania Izby;3)
współpracy międzynarodowej realizowanej przez Izbę;4)
kontaktów Izby z organizacjami zawodowymi i instytucjami współpracującymi z Izbą;5)
wdrożenia postanowień przepisów dotyczących Izby ze szczególnym uwzględnieniem zmian ustawy.2.
Zastępcy prezesa realizuj ą również inne zadania, w granicach określonych przepisami statutu, powierzone im przez Radę lub prezesa.3.
Zastępcy prezesa wykonują zadania ustalone przez prezesa i wynikające z decyzji Rady oraz udzielonych przez Radę pełnomocnictw, z zastrzeżeniem ust. 1.4.
W przypadku rezygnacji, albo zaistnienia zdarzeń losowych lub innych określonych w przepisach prawa uniemożliwiających prezesowi pełnienie funkcji stosuje się odpowiednio § 14 ust. 4 statutu.§ 9.
Sekretarz nadzoruje wykonanie uchwał i postanowień Rady, a ponadto:1)
czuwa nad dochowaniem kworum umożliwiającego podejmowanie decyzji przez Radę;2)
oblicza wyniki j awnych głosowań;3)
sprawuje nadzór nad redagowaniem protokołów posiedzeń Rady;4)
koordynuje sporządzanie sprawozdań z działalności Rady;5)
nadzoruje przekazywanie informacji do Biuletynu Informacji Publicznej;6)
realizuje inne zadania, w granicach określonych przepisami statutu, powierzone mu przez Radę lub prezesa.§ 10.
Skarbnik nadzoruje gospodarkę finansową Izby, a w szczególności:1)
przewodniczy Komisji ds. finansowych;2)
przygotowuje projekty planów finansowych Izby i ich ewentualne korekty, z uwzględnieniem § 2 podstawowych zasad gospodarki finansowej;3)
przygotowuje projekty dokumentów dotyczących finansów Izby;4)
referuje sprawozdania z wykonania planów finansowych Izby oraz wnioski wynikające z ich analizy na posiedzeniach Rady;5)
monitoruje egzekwowanie należności Izby;6)
opiniuje wnioski dotyczące umorzenia należności Izby;7)
przewodniczy Komisji Przetargowej;8)
realizuje inne zadania, w granicach określonych przepisami statutu, powierzone mu przez Radę lub prezesa.§ 11.
W razie przejściowej przeszkody w pełnieniu funkcji przez sekretarza lub skarbnika Rada wyznacza spośród swoich członków zastępcę na czas trwania przeszkody w trybie określonym w § 5 ust. 2-3.Rozdział III
Komisje Krajowej Rady Biegłych Rewidentów
Komisje Krajowej Rady Biegłych Rewidentów
§ 12.
1.
Członkowie Rady realizują swoje zadania poprzez aktywną pracę w Radzie oraz w Komisjach.2.
W celu wykonywania zadań, stosownie do potrzeb Rada powołuje i rozwiązuje Komisje, a w szczególności:1)
Komisję ds. organizacyjnych;2)
Komisję ds. finansowych;3)
Komisję ds. ewidencji;4)
Komisję ds. standaryzacji usług świadczonych przez biegłych rewidentów;5)
Komisję ds. etyki;6)
Komisję do opiniowania aktów prawnych;7)
Komisję ds. szkoleń.§ 13.
1.
W uchwale o powołaniu Komisji, Rada określa jej skład osobowy, w tym osobę przewodniczącego, którym jest członek Rady, zakres i tryb działania komisji Rady.2.
W razie potrzeby, Rada może przewidzieć w uchwale o powołaniu Komisji, powołanie jej członka na funkcję zastępcy przewodniczącego.3.
Przewodniczący Komisji, w zakresie niezbędnym do realizacji zadań Komisji, współpracują i prowadzą korespondencję wyłącznie z organami Izby, Komisją Egzaminacyjną, Biurem oraz członkami komisji Rady.§ 14.
1.
Komisje, wykonując swoje zadania, pracują na posiedzeniach, w których uczestniczą:1)
jako protokolant - pracownik Biura obsługujący daną Komisję;2)
osoby zaproszone przez przewodniczącego Komisji z jego inicjatywy lub na wniosek członka tej Komisji.2.
Protokół posiedzenia Komisji podpisywany jest przez jej przewodniczącego i protokolanta, po jego przyjęciu i zaakceptowaniu przez Komisję na jej kolejnym posiedzeniu, z zastrzeżeniem ust. 3.3.
Posiedzenia Komisji, o której mowa w § 12 ust. 2 pkt 3 nie są protokołowane.4.
Posiedzenia Komisji zwołuje jej przewodniczący lub upoważniony przez niego członek komisji, zgodnie z przyjętym przez komisję harmonogramem posiedzeń.5.
O terminie, miejscu i porządku obrad, Biuro zawiadamia członków Komisji drogą elektroniczną, najpóźniej na 7 dni przed terminem posiedzenia, przesyłając wraz z porządkiem obrad dokumenty będące przedmiotem obrad Komisji.6.
W razie potrzeby przewodniczący Komisji może wyznaczyć dodatkowe posiedzenie Komisji.7.
Komisje prezentują swoje stanowiska w formie wniosków i opinii, przyjmowanych w drodze głosowania jej członków, przy zastosowaniu systemu większości zwykłej 1 , w obecności ponad połowy członków.8.
W przypadku równej liczby głosów oddanych przez członków Komisji, decyduje głos jej przewodniczącego.9.
Między posiedzeniami Komisji głosowanie może być, na zarządzenie jej przewodniczącego, przeprowadzone przez Internet, według zasad określonych w § 18 ust. 1 - 4.Dział II
Zasady działania Krajowej Rady Biegłych Rewidentów
Zasady działania Krajowej Rady Biegłych Rewidentów
Rozdział I
Tryb działania Krajowej Rady Biegłych Rewidentów
Tryb działania Krajowej Rady Biegłych Rewidentów
§ 15.
1.
Posiedzenia Rady odbywają się zgodnie z harmonogramem posiedzeń przyjętym przez nią w formie uchwały.2.
Harmonogram posiedzeń Rada ustala na dany rok kalendarzowy najpóźniej w czwartym kwartale roku poprzedniego i publikuje na stronie internetowej Izby.3.
Posiedzenia Rady zwołuje prezes, proponując ich porządek obrad.4.
Porządek obrad każdego posiedzenia obejmuje informację o podjętych, pomiędzy posiedzeniami, przez prezesa lub upoważnione przez niego osoby działaniach, odrębnie w zakresie:1)
wypełniania obowiązków kierownika jednostki oraz reprezentowania Rady wobec organów państwowych i samorządowych, instytucji naukowych, organizacji gospodarczych i społecznych oraz międzynarodowych organizacji zawodowych;2)
podejmowania decyzji związanych z bieżącą działalnością Izby;3)
wykonywania innych czynności określonych w statucie.5.
O terminie, miejscu i porządku obrad Biuro zawiadamia członków Rady, przewodniczących organów Izby, Krajowego Rzecznika Dyscyplinarnego, przewodniczącego Komisji Egzaminacyjnej, osoby wymienione w § 13 ust. 5 statutu drogą elektroniczną, najpóźniej na 7 dni przed terminem posiedzenia.§ 16.
1.
Posiedzeniom Rady przewodniczy prezes.2.
Przewodniczący posiedzenia Rady zapewnia jego sprawny przebieg, a w szczególności:1)
czuwa nad kolejnością rozpatrywania poszczególnych punktów porządku posiedzenia;2)
udziela głosu osobom prezentującym projekty dokumentów podlegających przyjęciu przez Radę;3)
kieruje dyskusją;4)
poddaje pod głosowanie projekty dokumentów.3.
Przewodniczący posiedzenia może zarządzać przerwy w trakcie trwania obrad.4.
W przypadku zarządzenia przez prezesa tajnego głosowania, Rada dokonuje wyboru komisji skrutacyjnej liczącej przynajmniej dwóch członków Rady.5.
Członkowie komisji skrutacyjnej, o której mowa w ust. 4, nie mogą kandydować w głosowaniach osobowych.6.
W sytuacji, kiedy w trakcie posiedzenia liczba członków Rady zmniejszy się poniżej wymaganego kworum, przewodniczący posiedzenia zarządza przeniesienie na następne posiedzenie tych nierozpatrzonych punktów porządku obrad, w których przewidziane jest podjęcie decyzji, w formie, o której mowa w § 6 ust. 1 i 2. W pozostałym zakresie członkowie Rady mogą obradować dalej, do wyczerpania przyjętego porządku obrad.§ 17.
1.
Członkowie Rady uczestniczą w pracach Rady w szczególności poprzez uczestnictwo w posiedzeniach, realizację powierzonych zadań, pracę w Komisjach oraz zgłaszanie uwag i wniosków do materiałów będących przedmiotem posiedzeń Rady.2.
Uwagi i wnioski powinny być zgłaszane w trybie ustalonym przez Radę, nie później niż na 2 dni przed posiedzeniem Rady w zakresie dokumentów przekazanych członkom Rady w terminie, o którym mowa w § 20 ust. 3.3.
Udział członków Rady w posiedzeniach jest obowiązkowy.4.
W przypadku braku możliwości wzięcia udziału w posiedzeniu Rady należy bezzwłocznie, po otrzymaniu zawiadomienia o zwołaniu posiedzenia, przekazać powyższą informację do Biura, które powiadamia prezesa i sekretarza.5.
Na zaproszenie Rady w jej posiedzeniach mogą uczestniczyć osoby niebędące jej członkami, z zastrzeżeniem osób, o których mowa w § 13 ust. 3 i ust. 5 statutu§ 18.
1.
W przypadku głosowania przez Internet Biuro przesyła projekt dokumentu drogą elektroniczną na adresy e-mailowe wskazane przez członków Rady, za potwierdzeniem odbioru, informując o terminie na zajęcie stanowiska.2.
Wyznaczony przez prezesa termin na zajęcie stanowiska nie może być krótszy niż 2 dni.3.
W głosowaniu przez Internet uchwały i postanowienia podejmowane są w trybie, o którym mowa w § 13 ust. 1 i 1a statutu.4.
Biorący udział w głosowaniu członek Rady oddaje swój głos w formie elektronicznej, w terminie, wysyłając go na adres e-mailowy wskazany przez prezesa, za potwierdzeniem odbioru.5.
Na najbliższym posiedzeniu Rady prezes przedstawia członkom Rady wykaz spraw rozstrzygniętych przez Radę w trybie głosowania przez Internet łącznie z wynikami głosowania.§ 19.
1.
Z posiedzenia Rady sporządza się protokół, w którym odnotowuje się: stwierdzenie prawomocności obrad, porządek obrad, podjęte uchwały, postanowienia, stanowiska, komunikaty, wyniki głosowań oraz podstawowe informacje o przebiegu posiedzenia, w tym główne tezy wystąpień.2.
Załącznikami do protokołu są:1)
podjęte uchwały, postanowienia, komunikaty wraz z uzasadnieniami, stanowiska i obwieszczenia;2)
protokoły komisji skrutacyjnej oraz karty głosowań tajnych;3)
listy obecności;4)
oświadczenia złożone do protokołu na ręce prezesa.3.
Projekt protokołu opracowywany jest w Biurze, pod nadzorem sekretarza, który przedstawia go do zatwierdzenia na najbliższym posiedzeniu Rady w drodze głosowania członków Rady. W protokole umieszcza się wzmiankę o jego zatwierdzeniu.4.
Tekst projektu protokołu udostępnia się członkom Rady oraz osobom uczestniczącym w posiedzeniu Rady niebędącym członkami Rady w formie elektronicznej na 7 dni przed kolejnym posiedzeniem.5.
Członek Rady, a także inna osoba, o której mowa w ust. 4, może zgłosić uwagi do protokołu na 2 dni robocze przed najbliższym posiedzeniem. O przyjęciu lub odrzuceniu tych uwag wstępnie rozstrzyga sekretarz, a o ostatecznym przyjęciu protokołu decyduje Rada. Wyłącznie w szczególnych przypadkach uwagi do projektu protokołu mogą być zgłaszane w trakcie posiedzenia Rady.6.
Zatwierdzone przez Radę i podpisane przez prezesa i sekretarza protokoły posiedzeń, bez załączników, udostępniane są biegłym rewidentom na stronie internetowej Izby po zalogowaniu się na indywidualne konto biegłego rewidenta, przy uwzględnieniu aktualnie obowiązujących przepisów prawa o ochronie danych osobowych.7.
Posiedzenia Rady są utrwalane za pomocą urządzenia rejestrującego dźwięk. Po zatwierdzeniu protokołu przez Radę, sekretarz zleca wskazanemu imiennie pracownikowi Działu Administracyjnego Biura Izby usunięcie z elektronicznego nośnika zawierającego zapis obrad danych w sposób uniemożliwiający ich odtworzenie, w terminie nie dłuższym niż 7 dni od zatwierdzenia protokołu przez Radę.Rozdział II
Tryb opracowywania projektów dokumentów Współpraca z organami Polskiej Izby Biegłych Rewidentów, Komisją Egzaminacyjną
Tryb opracowywania projektów dokumentów Współpraca z organami Polskiej Izby Biegłych Rewidentów, Komisją Egzaminacyjną
§ 20.
1.
Propozycje do porządku obrad wraz z projektami dokumentów, które mają być przedmiotem obrad Rady, przedkłada się prezesowi najpóźniej na 14 dni przed planowanym posiedzeniem Rady, z zastrzeżeniem ust. 2.2.
Projekty uchwał w sprawach, o których mowa w art. 30 ust. 2 pkt 3 lit. i) ustawy, przedkłada się prezesowi najpóźniej na 2 dni przed terminem posiedzenia Rady.3.
Na 7 dni przed posiedzeniem Rady prezes, drogą elektroniczną, przesyła do członków Rady oraz przewodniczących organów Izby, Krajowego Rzecznika Dyscyplinarnego oraz przewodniczącego Komisji Egzaminacyjnej i osób wymienionych w § 13 ust. 5 statutu:1)
proponowany porządek obrad;2)
projekty dokumentów, które mają być przedmiotem obrad Rady;3)
inne dokumenty, z wyłączeniem spraw, o których mowa w art. 30 ust. 2 pkt 3 lit. i) i n) ustawy.4.
Projekty uchwał, o których mowa w art. 30 ust. 2 pkt 3 lit. i) ustawy, przekazywane są członkom Rady najpóźniej w dniu posiedzenia.§ 21.
Przewodniczący organów Izby, Krajowy Rzecznik Dyscyplinarny i przewodniczący Komisji Egzaminacyjnej mogą przedstawiać wnioski w sprawach związanych z ich kompetencjami na posiedzeniach Rady, po uprzednim zgłoszeniu ich prezesowi, w terminie, o którym mowa w § 20 ust. 1.§ 22.
Rada w sprawach, które uzna za istotne dla ogółu biegłych rewidentów lub firm audytorskich, może zasięgnąć opinii członków Izby.Dział III
Sprawy finansowe
Sprawy finansowe
§ 23.
1.
Zawieranie umów, udzielanie pełnomocnictw oraz składanie oświadczeń woli w sprawach majątkowych dotyczących bieżącej działalności organów Izby powyżej kwoty 50 000,00 zł (słownie: pięćdziesiąt tysięcy złotych) wymaga uzyskania wcześniejszej akceptacji Krajowej Rady.2.
Przepis ust. 1 ma zastosowanie również, gdy wartość świadczeń wynikająca z czynności prawnej przekroczy w ciągu 12 miesięcy kwotę 50 000 zł (słownie: pięćdziesiąt tysięcy złotych).1 Podczas głosowania więcej osób biorących udział w głosowaniu opowiada się "za" wnioskiem niż "przeciw" wnioskowi. Głosy wstrzymujące nie są liczone do wyniku. Minimalną liczbą głosów potrzebną do osiągnięcia większości zwykłej jest 1 (jeden) głos. 10. Dopuszczalne jest organizowanie posiedzeń przy użyciu każdego sposobu komunikacji umożliwiającego identyfikację i autoryzację jego uczestników oraz poufność obrad.