Przyjęcie wzoru protokołu kontroli pozaplanowej.
Rewid.2010.8.17
Akt nieocenianyUCHWAŁA Nr 24/50/2010
KRAJOWEJ KOMISJI NADZORU
z dnia 17 sierpnia 2010 roku
w sprawie przyjęcia wzoru protokołu kontroli pozaplanowej
ZAŁĄCZNIK Nr 1
PROTOKÓŁ KONTROLI POZAPLANOWEJ
I.
INFORMACJE OGÓLNE:
INFORMACJE OGÓLNE:
a) art. 26 ust. 10 ustawy z dnia 7 maja 2009 r. o biegłych rewidentach i ich samorządzie, podmiotach uprawnionych do badania sprawozdań finansowych oraz o nadzorze publicznym (Dz. U. Nr 77, poz. 649) - zwanej dalej "ustawą",
b) rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 15 stycznia 2010 r. w sprawie kontroli wykonywania zawodu przez biegłych rewidentów i działalności podmiotów uprawnionych do badania sprawozdań finansowych (Dz. U. Nr 16, poz. 83) - zwane dalej "rozporządzeniem",
c) rozdział 5 ustawy z dnia 2 lipca 2004 r. o swobodzie działalności gospodarczej (Dz. U. z 2007 r. Nr 155, poz. 1095, z późn. zm.).
2. Kontrolę przeprowadzono w dniach: ............................................. na podstawie upoważnienia nr ...... z dnia ............... wydanego przez Krajową Komisję Nadzoru dla wizytatora/kontrolera*):
- ................................................................. - numer legitymacji służbowej .......................
- ................................................................. - numer legitymacji służbowej .......................
3. Okres objęty kontrolą: ................................................... *) (należy uzupełnić w przypadku gdy kontrolą będzie objęty cały zakres wymieniony w art. 26 ust. 2 ustawy).
4. Zakres przedmiotowy kontroli:
przestrzeganie przepisów i procedur związanych z wykonywaniem czynności rewizji finansowej przez biegłych rewidentów oraz działalnością podmiotów uprawnionych do badania sprawozdań finansowych, w tym dokonywanie kontroli:
1) systemu wewnętrznej kontroli jakości w podmiocie uprawnionym do badania sprawozdań finansowych; *)
2) zgodności działalności podmiotu uprawnionego do badania sprawozdań finansowych z przepisami prawa; *)
3) dokumentacji rewizyjnej z wykonanych czynności rewizji finansowej, w tym zgodności z obowiązującymi standardami rewizji finansowej i wymaganiami dotyczącymi niezależności; *)
4) ilości i jakości wykorzystywanych zasobów kadrowych; *)
5) naliczonego wynagrodzenia za czynności rewizji finansowej. *)
5. Nazwa, adres i numer kontrolowanego podmiotu uprawnionego do badania sprawozdań finansowych oraz adres strony internetowej:
................................................................................................................................................
................................................................................................................................................
6. Forma prawna podmiotu: ......................................................................................................
7. Kontrolą objęto następujące jednostki organizacyjne podmiotu: .........................................
................................................................................................................................................
8. Biegli rewidenci reprezentujący podmiot kontrolowany:
........................................................................... - numer ewidencyjny .................................
........................................................................... - numer ewidencyjny .................................
9. Dotychczas przeprowadzone kontrole z upoważnienia Krajowej Komisji Nadzoru w ciągu ostatnich 3 lat (w podmiotach wykonujących czynności rewizji finansowej w jednostkach zainteresowania publicznego) lub 6 lat (w pozostałych podmiotach) - data i krótki opis: ............................................................................................................................
................................................................................................................................................
10. Informacje o zakresie działalności podmiotu zgodnym z art. 48 ustawy: *) (należy uzupełnić w przypadku gdy kontrolą będzie objęty cały zakres wymieniony w art. 26 ust. 2 ustawy)
Rodzaj usługi | w tys. zł | ilość | % | |
---|---|---|---|---|
1. | Badanie sprawozdań finansowych | |||
2. | Przeglądy sprawozdań finansowych | |||
3. | Inne usługi poświadczające | |||
4. | Działalność pozostała, z tego (wymienić wszystkie pozostałe działalności określone w art. 48 ust. 2 ustawy, wykonywane przez podmiot): | X | ||
X | ||||
Razem przychody | X | 100 |
II.
OPIS PRZYCZYN WSZCZĘCIA KONTROLI
OPIS PRZYCZYN WSZCZĘCIA KONTROLI
.......................................................................................................................................................
.......................................................................................................................................................
.......................................................................................................................................................
.......................................................................................................................................................
.......................................................................................................................................................
.......................................................................................................................................................
.......................................................................................................................................................
.......................................................................................................................................................
III.
CHARAKTERYSTYKA JEDNOSTKI, KTÓREJ DOKUMENTACJĘ REWIZYJNĄ Z BADANIA/ PRZEGLĄDU SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO*) I/ LUB INNEJ CZYNNOŚCI REWIZJI FINANSOWEJ*) PODDANO KONTROLI:
CHARAKTERYSTYKA JEDNOSTKI, KTÓREJ DOKUMENTACJĘ REWIZYJNĄ Z BADANIA/ PRZEGLĄDU SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO*) I/ LUB INNEJ CZYNNOŚCI REWIZJI FINANSOWEJ*) PODDANO KONTROLI:
.......................................................................................................................................................
.......................................................................................................................................................
Forma prawna: .............................................................................................................................
IV.
OPIS WYKONANYCH CZYNNOŚCI KONTROLNYCH ORAZ USTALEŃ FAKTYCZNYCH
OPIS WYKONANYCH CZYNNOŚCI KONTROLNYCH ORAZ USTALEŃ FAKTYCZNYCH
Biegły rewident podpisujący opinię i/ lub raport *):
..................................................................................... numer ewidencyjny: ...............................
Data wydania opinii i/ lub raportu*): ........................................................................
Rodzaj sprawozdania finansowego (w przypadku badania/przeglądu*) sprawozdania finansowego - jednostkowe, skonsolidowane, łączne, śródroczne **)):
.......................................................................................................................................................
suma bilansowa tys. zł: ...........................
przychody tys. zł: ...................................
zatrudnienie osoby: ................................
Forma stosunku prawego łączącego biegłego rewidenta podpisującego opinię i/ lub raport *) w imieniu podmiotu uprawnionego do badania sprawozdań finansowych:
.......................................................................................................................................................
Sprawozdanie finansowe podlegało obowiązkowemu/nieobowiązkowemu*) badaniu przez biegłego rewidenta zgodnie z art. 64 ust. 1 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2002 r. Nr 76, poz. 694 z późn. zm.).
Ponieważ zakres przeprowadzonej kontroli obejmował wszystkie zagadnienia wymienione w art. 26 ust 2 ustawy dołączono załącznik stanowiący odpowiedni wzór załącznika do protokołu kontroli planowej. *)
Opis przeprowadzonych czynności kontrolnych zawiera załącznik nr ........ *)
Inne ustalenia:
.......................................................................................................................................................
.......................................................................................................................................................
.......................................................................................................................................................
.......................................................................................................................................................
.......................................................................................................................................................
.......................................................................................................................................................
.......................................................................................................................................................
V.
OPIS STWIERDZONYCH NIEPRAWIDŁOWOŚCI ORAZ ICH ZAKRES
OPIS STWIERDZONYCH NIEPRAWIDŁOWOŚCI ORAZ ICH ZAKRES
.......................................................................................................................................................
.......................................................................................................................................................
.......................................................................................................................................................
.......................................................................................................................................................
.......................................................................................................................................................
.......................................................................................................................................................
Po przeprowadzeniu kontroli w zakresie, o którym mowa w Rozdziale I pkt 3 lit. a, *) b, *) c, *) d, *) e *) i/ lub po skontrolowaniu dokumentacji rewizyjnej z badania/ przeglądu sprawozdania finansowego *) i/lub innej czynności rewizji finansowej *) w jednostce opisanej w Rozdziale III kontrolujący nie stwierdził okoliczności, które stanowią naruszenie przepisów prawa i/ lub standardów związanych z wykonywaniem czynności rewizji finansowej. *)
VI.
PRAWA KONTROLOWANEGO PODMIOTU UPRAWNIONEGO DO BADANIA SPRAWOZDAŃ FINANSOWYCH
PRAWA KONTROLOWANEGO PODMIOTU UPRAWNIONEGO DO BADANIA SPRAWOZDAŃ FINANSOWYCH
W przypadku nie zgłoszenia zastrzeżeń w terminie, o którym mowa powyżej, przyjmuje się, że kontrolowany podmiot nie kwestionuje ustaleń kontroli.
Integralną część niniejszego protokołu kontroli stanowią załączniki objęte wykazem stanowiącym załącznik do protokołu.
VII.
WYKAZ ZAŁĄCZNIKÓW DO PROTOKOŁU KONTROLI
WYKAZ ZAŁĄCZNIKÓW DO PROTOKOŁU KONTROLI
Nr | Nazwa - (ewentualnie skrócona treść) | Ilość kart |
Miejscowość i data ............................................................
Data i podpis osoby upoważnionej
..................................................... do reprezentowania podmiotu
Podpis i numer legitymacji uprawnionego do badania
kontrolera/wizytatora*) sprawozdań finansowych
(oraz pieczęć podmiotu
..................................................... ............................................................
Podpis i numer legitymacji ............................................................
kontrolera/wizytatora*) Data i podpis osoby upoważnionej
do reprezentowania podmiotu
uprawnionego do badania
sprawozdań finansowych
(oraz pieczęć podmiotu