Przeprowadzenie inwentaryzacji składników majątku.

Akty korporacyjne

PAN.2016.11.2

Akt nieoceniany

Wersja od: 2 listopada 2016 r.

DECYZJA Nr 47/2016

PREZESA POLSKIEJ AKADEMII NAUK

z dnia 2 listopada 2016 r.

w sprawie przeprowadzenia inwentaryzacji składników majątku

Na podstawie art. 22 ust. 1 ustawy z dnia 30 kwietnia 2010 roku o Polskiej Akademii Nauk (Dz. U. z 2016 r. poz. 572 i 1311), w związku z art. 26 i 27 ustawy z 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. 2016 poz. 1047) postanawiam, co następuje:

§ 1. Przeprowadzenie inwentaryzacji majątku wg stanu na dzień 31.12.2016 r. odbywa się zgodnie z planem inwentaryzacji określonym w załączniku do niniejszej decyzji i zasadami określonymi w Decyzji Nr 38/2016 Prezesa Polskiej Akademii Nauk z dnia 14 października 2016 r. w sprawie wprowadzenia instrukcji inwentaryzacyjnej w Kancelarii Polskiej Akademii Nauk, pomocniczych jednostkach naukowych, placówkach naukowych nieposiadających osobowości prawnej oraz innych jednostkach organizacyjnych Polskiej Akademii Nauk.

§ 2. Nadzór nad przebiegiem inwentaryzacji powierza się Głównej Komisji Inwentaryzacyjnej zwaną dalej "GKI" i Lokalnym Komisjom Inwentaryzacyjnym, zwanym dalej "LKI".

§ 3. Zobowiązuję kierowników komórek organizacyjnych Kancelarii Polskiej Akademii Nauk, kierujących pomocniczymi jednostkami naukowymi, placówkami naukowymi nieposiadającymi osobowości prawnej oraz innymi jednostkami organizacyjnymi Polskiej Akademii Nauk i osoby odpowiedzialne za prowadzenie ksiąg rachunkowych do ścisłej współpracy z GKI i LKI w celu sprawnego i efektywnego przeprowadzenia oraz terminowego rozliczenia inwentaryzacji.

§ 4. Inwentaryzacja odbywa się w Kancelarii Polskiej Akademii Nauk, pomocniczych jednostkach naukowych, placówkach naukowych nieposiadających osobowości prawnej oraz innych jednostkach organizacyjnych Polskiej Akademii Nauk, zwanymi dalej "jednostkami organizacyjnymi PAN". Kierujący jednostkami organizacyjnymi PAN oraz kierownicy komórek organizacyjnych Kancelarii zobowiązani są do udzielania wszelkich wyjaśnień przy ustaleniu przyczyn różnic inwentaryzacyjnych.

§ 5. Zobowiązuję kierujących jednostkami organizacyjnymi PAN i przewodniczących LKI, w terminie 7 dni od wejścia w życie niniejszej decyzji, do powołania zespołów spisowych, ustalenia terminów przeprowadzenia inwentaryzacji oraz określenia poszczególnych pól spisowych i obszarów w zakresach wykazanych w załączniku do niniejszej decyzji. Informacje o składzie zespołów spisowych i terminach przeprowadzenia inwentaryzacji przekazywane są do GKI.

§ 6. Zobowiązuję Głównego Księgowego Akademii oraz osoby odpowiedzialne za prowadzenie ksiąg rachunkowych w jednostkach organizacyjnych PAN do prawidłowego i terminowego dokonania wyceny inwentaryzowanych składników majątku trwałego i obrotowego oraz sporządzenia wykazu ewentualnych różnic inwentaryzacyjnych. Dopuszcza się możliwość wyceny zestawień arkuszy spisowych sporządzanego przez LKI w formie elektronicznej. Rozliczenie różnic inwentaryzacyjnych następuje w księgach rachunkowych jednostek organizacyjnych PAN, dla których prowadzona jest ewidencja poszczególnych składników majątkowych.

§ 7. Dokumentacja z przeprowadzonej inwentaryzacji (tj. zestawienie arkuszy spisowych, arkusze spisowe, sprawozdanie z przebiegu inwentaryzacji wynik rozliczeń różnic inwentaryzacyjnych, dokumentacja księgowa w zakresie rozliczenia różnic inwentaryzacyjnych) archiwizowana jest w poszczególnych jednostkach organizacyjnych PAN, a egzemplarz wymienionej wyżej dokumentacji przekazywane są do GKI.

§ 8. Zobowiązuję Głównego Księgowego Akademii oraz osoby odpowiedzialne za prowadzenie ksiąg rachunkowych w jednostkach organizacyjnych PAN do ujęcia w księgach rachunkowych roku obrotowego, na który przypadł termin inwentaryzacji, wszystkich ujawnionych w toku inwentaryzacji różnic pomiędzy stanem rzeczywistym, a stanem wykazanym w księgach rachunkowych.

§ 9. Decyzja wchodzi w życie z dniem podpisania.

ZAŁĄCZNIK

L.p.	ZAKRES INWENTARYZACJI	METODA INWENTARYZACJI	USTAWOWY TERMIN INWENTARYZACJI	INWENTARYZACJA WG STANU NA DZIEŃ
1	Wartości niematerialne i prawne	weryfikacja	na dzień bilansowy	31 grudnia 2016 r.
2	Środki trwałe grup 0	weryfikacja	raz na 4 lata	31 grudnia 2016 r.
3	Środki trwałe grup 1	spis z natury	raz na 4 lata	31 grudnia 2016 r.
4	Środki trwałe grup 2	weryfikacja	raz na 4 lata	31 grudnia 2016 r.
5	Środki trwałe grup 3 - 7 i 9	spis z natury	raz na 4 lata	31 grudnia 2016 r.
6	Środki trwałe grupy 8 - z wyłączeniem dzieł sztuki, zbiorów muzealnych, zbiorów bibliotecznych i zbiorów archiwalnych	spis z natury	raz na 4 lata w latach, w których nie dokonuje się spisu z natury	31 grudnia 2016 r.
7	Środki trwałe grup 0 - 8 będące przedmiotem użyczenia oraz środki trwałe w budowie	weryfikacja	raz na 4 lata w latach, w których nie dokonuje się spisu z natury	31 grudnia 2016 r.
8	Należności od odbiorców	potwierdzenie salda	na dzień bilansowy	30 listopada 2016 r.
9	Należności publiczno-prawne	weryfikacja	na dzień bilansowy	31 grudnia 2016 r.
10	Materiały w magazynie	spis z natury	na dzień bilansowy	31 grudnia 2016 r.
11	Materiały i towary w drodze	weryfikacja	na dzień bilansowy	31 grudnia 2016 r.
12	Dostawy niezafakturowane	weryfikacja	na dzień bilansowy	31 grudnia 2016 r.
13	Produkty, towary i wyroby gotowe	spis z natury	na dzień bilansowy	31 grudnia 2016 r.
14	Produkcja niezakończona (produkcja w toku)	weryfikacja	na dzień bilansowy	31 grudnia 2016 r.
15	Środki pieniężne w kasie	spis z natury	na dzień bilansowy	31 grudnia 2016 r.
16	Środki pieniężne na rachunkach bankowych	weryfikacja	na dzień bilansowy	31 grudnia 2016 r.
17	Środki pieniężne w drodze	weryfikacja	na dzień bilansowy	31 grudnia 2016 r.
18	Rozliczenia międzyokresowe aktywne	weryfikacja	na dzień bilansowy	31 grudnia 2016 r.
19	Fundusze	weryfikacja	na dzień bilansowy	31 grudnia 2016 r.
20	Rezerwy i odpisy aktualizujące	weryfikacja	na dzień bilansowy	31 grudnia 2016 r.
21	Rozliczenia międzyokresowe pasywne	weryfikacja	na dzień bilansowy	31 grudnia 2016 r.
22	Pozostałe aktywa i pasywa niepodlegające spisowi z natury	weryfikacja	na dzień bilansowy	31 grudnia 2016 r.