Instrukcja obiegu dokumentów.
Radc.2009.6.6
Akt nieocenianyUCHWAŁA Nr 69/VII/2009
KRAJOWEJ RADY RADCÓW PRAWNYCH
z dnia 6 czerwca 2009 r.
w sprawie instrukcji obiegu dokumentów
ZAŁĄCZNIK
INSTRUKCJA OBIEGU DOKUMENTÓW
INSTRUKCJA OBIEGU DOKUMENTÓW
ROZDZIAŁ PIERWSZY
POSTANOWIENIA OGÓLNE
POSTANOWIENIA OGÓLNE
Niniejsza Instrukcja obiegu dokumentów zwana dalej "Instrukcją" określa jednolite zasady sporządzania, kontroli, rejestracji i obiegu dokumentów, zasady ich dekretacji, udostępniania oraz osoby upoważnione do ich podpisywania.
Dla potrzeb Instrukcji:
1. Dla potrzeb wprowadzenia niniejszej Instrukcji przewiduje się, że księgi rachunkowe są prowadzone w Okręgowej Izbie Radców Prawnych.
2. Prowadzenie ksiąg rachunkowych można również zlecić na podstawie umów usługowego prowadzenia ksiąg rachunkowych uprawnionym podmiotom.
3. Dla potrzeb wprowadzenia niniejszej Instrukcji przewiduje się możliwość zaprowadzenia elektronicznego obiegu dokumentów na zasadach określonych w odrębnych dokumentach.
ROZDZIAŁ DRUGI
DOKUMENTY KSIĘGOWE
DOKUMENTY KSIĘGOWE
1. Dokumenty księgowe dzielą się na:
2. Do dokumentów księgowych zalicza się również dokumenty, które nie wynikają bezpośrednio z operacji gospodarczych:
1. Każdy dokument księgowy zawiera co najmniej:
* określenie rodzaju dokumentu księgowego, jego numeru i innych danych identyfikacyjnych,
* określenie stron (nazwy, adresy) dokonujących operacji gospodarczych w celu identyfikacji uczestników transakcji. W wypadku dowodów zewnętrznych - dane dotyczące nabywcy, sprzedawcy (nazwa i adres) mogą zostać zastąpione pieczątką;
* treść (opis) dokonanej operacji oraz jej wartość, ilość i cenę jednostkową operacji (jest to konieczne, gdy przedmiotem operacji są rzeczowe składniki majątkowe);
* datę dokonania operacji i datę sporządzenia dokumentu księgowego, jeśli dokument księgowy został sporządzony pod inną datą,
* podpisy osób odpowiedzialnych za prawidłowość operacji i jej właściwe udokumentowanie,
* podpis wystawcy dokumentu księgowego oraz osoby, której wydano lub od której przyjęto składniki aktywów,
* zapis stwierdzający sprawdzenie i kwalifikujący dokument księgowy do ewidencji w księgach rachunkowych (zadekretowanie dokumentu) wraz z podpisem osoby odpowiedzialnej.
2. Dokumenty księgowe powinny być sporządzane w języku polskim, a w przypadku, gdy stroną w operacji jest podmiot zagraniczny, dokument może być wystawiony także w języku obcym lecz musi być przetłumaczony dla potrzeb OIRP na język polski.
3. Każdy dokument księgowy powinien być wystawiony w sposób staranny, czytelny i trwały, pismem maszynowym lub długopisem.
4. Dane zawarte w dokumencie księgowym nie mogą być zamazywane, przerabiane, wycierane lub usuwane w sposób uniemożliwiający odczytanie poprzednich danych.
ROZDZIAŁ TRZECI
ZASADY OBIEGU DOKUMENTÓW KSIĘGOWYCH
ZASADY OBIEGU DOKUMENTÓW KSIĘGOWYCH
1. Obieg dokumentów księgowych odbywa się kolejno przez następujące stanowiska:
1. Pracownik Sekretariatu OIRP przyjmuje wszystkie dokumenty zewnętrzne, stempluje je pieczątką wpływu i wpisuje do książki korespondencji nadając kolejny numer, określając datę otrzymania, osobę nadawcy oraz krótko treść dokumentu.
2. Dokumenty są przekazywane przez pracownika Sekretariatu Dziekanowi lub innemu uprawnionemu członkowi Prezydium Rady OIRP.
3. Rejestracji nie podlegają publikacje (gazety, czasopisma, afisze, prospekty, zaproszenia, życzenia i inne o podobnym charakterze oraz zwrotne potwierdzenia odbioru, które dołącza się do akt właściwej sprawy).
4. Pisma wychodzące wysyłane są listem zwykłym lub listem poleconym, natomiast gdy okoliczności tego wymagają - za zwrotnym potwierdzeniem odbioru. O sposobie wysłania pisma decyduje osoba prowadząca sprawę czyniąc odpowiednią adnotację na kopii wysyłanego pisma.
5. Informacje uzyskane przez pracowników Biura OIRP w związku z wykonywaniem czynności zawodowych stanowią tajemnicę służbową.
1. Po otrzymaniu dokumentu księgowego dokonuje się:
ROZDZIAŁ CZWARTY
KONTROLA I PRZECHOWYWANIE DOKUMENTÓW KSIĘGOWYCH
KONTROLA I PRZECHOWYWANIE DOKUMENTÓW KSIĘGOWYCH
1. Każdy dokument księgowy podlega:
2. Kontrola merytoryczna polega na stwierdzeniu, że:
3. Wykaz osób upoważnionych do podpisywania dokumentów księgowych na dowód dokonania kontroli merytorycznej stanowi Załącznik nr 2 do niniejszej instrukcji.
4. Na dowód dokonania kontroli merytorycznej osoba odpowiedzialna za poniesienie wydatku umieszcza na dokumencie księgowym klauzulę "sprawdzono pod względem merytorycznym dnia .........." i podpis.
5. Kontrola formalno - rachunkowa dokumentów księgowych polega na ustaleniu, czy dokument księgowy zawiera wszystkie wymagane dla niego elementy, a w szczególności nazwy, adresy, przedmiot i datę dokonania operacji, podpisy stron, itp. oraz czy podane w dokumentach dane liczbowe nie zawierają błędów rachunkowych.
6. Kontroli formalno - rachunkowej dokonuje Główny Księgowy lub inna osoba upoważniona przez Radę OIRP (a w przypadku, gdy księgi rachunkowe są prowadzone na podstawie umowy o usługowe prowadzenie ksiąg rachunkowych - osoba upoważniona do prowadzenia tych ksiąg rachunkowych).
7. W przypadku stwierdzenia braków lub nieprawidłowości w dokumencie księgowym, główny księgowy lub inna osoba upoważniona przez Radę OIRP (a w przypadku, gdy księgi rachunkowe są prowadzone na podstawie umowy o usługowe prowadzenie ksiąg rachunkowych - osoba upoważniona do prowadzenia tych ksiąg rachunkowych) zwraca dokument osobie, która zatwierdziła merytorycznie ten dokument w celu dokonania odpowiednich zmian lub poprawek.
8. Po dokonaniu kontroli merytorycznej i formalno-rachunkowej dokumenty księgowe są zatwierdzane przez Dziekana lub Wicedziekana OIRP i akceptowane przez Skarbnika.
1. Błędy w dokumentach księgowych mogą być poprawiane w ściśle określony sposób:
1. Dokumenty księgowe podlegają przechowywaniu w oryginalnej postaci w segregatorach, skoroszytach, teczkach spraw lub na elektronicznych nośnikach informacji.
2. Miejsce przechowywania dokumentów księgowych, czas ich przechowywania oraz osoby odpowiedzialne za ich przechowywanie określają przepisy prawa powszechnie obowiązującego.
3. W przypadku, gdy księgi rachunkowe sprowadzone na podstawie umowy o usługowe prowadzenie ksiąg rachunkowych zawartej z uprawnionym podmiotem, dokumenty księgowe są przechowywane w miejscu ich prowadzenia aż do zakończenia roku podatkowego, a w przypadku sporządzania sprawozdania finansowego - do czasu sporządzenia i przekazania do OIRP sprawozdania finansowego.
4. W toku opracowania dokumentacji księgowej za przechowanie tej dokumentacji odpowiedzialni są pracownicy otrzymujący kolejno dokumentację zgodnie z ustaleniami instrukcji obiegu dokumentów. Po dokonaniu wszystkich księgowań za każdy okres sprawozdawczy wszystkie dowody księgowe, które stanowiły podstawę tych księgowań powinny być ułożone w ustalonym porządku dostosowanym do sposobu prowadzenia ksiąg i przechowywania tak, aby odszukanie każdego z dowodów nie nastręczało trudności oraz aby zapewnić ich nienaruszalność. W ten sam sposób powinny być przechowywane w OIRP dokumenty księgowe po zakończeniu roku obrotowego, którego dotyczyły.
5. Archiwowane zbiory dokumentacji księgowej powinny być oznaczone:
6. Archiwowane zbiory dowodów mogą być udostępnione i wydane poza siedzibę OIRP na podstawie pisemnej zgody Dziekana OIRP lub uprawnionego członka Prezydium OIRP oraz pozostawienia w OIRP potwierdzonego spisu przyjętych dokumentów.
7. Udostępnienie osobie trzeciej zbiorów lub ich części do wglądu na terenie OIRP wymaga zgody Dziekana OIRP lub uprawnionego członka Prezydium OIRP.
ROZDZIAŁ PIĄTY
KORESPONDENCJA PRZYCHODZĄCA I WYCHODZĄCA
KORESPONDENCJA PRZYCHODZĄCA I WYCHODZĄCA
1. Na żądanie doręczającego przesyłkę wydaje się potwierdzenie otrzymania przesyłki.
2. W razie stwierdzenia uszkodzenia przesyłki pracownik Sekretariatu OIRP sporządza adnotację na opakowaniu oraz na potwierdzeniu odbioru i żąda od doręczającego potwierdzenia, że przesyła została uszkodzona przed doręczeniem do OIRP.
3. Przesyłkę mylnie doręczoną (adresowaną do innego adresata) zwraca się niezwłocznie do doręczającego urzędu pocztowego.
4. Przesyłkę mylnie zaadresowaną do OIRP przesyła się niezwłocznie właściwemu adresatowi lub zwraca nadawcy wraz z pismem przewodnim.
5. Przesyłkę stanowiącą "anonim" po zarejestrowaniu doręcza się Sekretarzowi Rady OIRP i przechowuje się w odrębnym segregatorze.
1. Rejestracji korespondencji przychodzącej dokonuje się poprzez odnotowanie w dzienniku korespondencji przychodzącej kolejnego numeru, daty otrzymania, określenia nadawcy oraz krótkiej treści.
2. Pracownik Sekretariatu OIRP przyjmujący korespondencję przychodzącą opatruje ja na pierwszej stronie (w przypadku faktur VAT, rachunków i innych dokumentów finansowych - na odwrocie pisma w lewym górnym rogu) - pieczątką OIRP, wpisuje datę przyjęcia, liczbę dziennika i składa podpis.
3. Pracownik Sekretariatu OIRP przyjmujący korespondencję przychodzącą sprawdza, czy jej zawartość oraz liczba i rodzaj załączników odpowiada podanym w dokumencie. W przypadku stwierdzenia jakiejkolwiek niezgodności, fakt ten odnotowuje się na dokumencie w obecności składającego informując go o konieczności jego uzupełnienia.
4. Pracownik Sekretariatu OIRP przyjmujący korespondencję przychodzącą bezpośrednio od zainteresowanego obowiązany jest sprawdzić, czy w dokumencie nazwisko i adres są czytelne. W przypadku niemożności identyfikacji nadawcy, pracownik odmawia przyjęcia dokumentu.
5. Kopertę (opakowanie) należy dołączać do wszystkich otrzymanych dokumentów. Zniszczenia koperty (opakowania) może dokonać osoba, która otrzymała dokument do załatwienia po stwierdzeniu, że nie ma ona znaczenia w sprawie.
1. Pracownik OIRP przygotowuje lub opracowuje projekt dokumentu, który wraz z aktami sprawy, przedkłada do akceptacji i podpisu Dziekanowi lub innemu uprawnionemu członkowi Prezydium OIRP.
2. Zasady podpisywania dokumentów powodujących zaciągnięcie zobowiązań lub zawierających oświadczenie woli OIRP wynikają z uchwały KRRP w sprawie uchwalenia Regulaminu działalności samorządu radców prawnych i jego organów.
3. Po podpisaniu przez osobę uprawnioną, korespondencja wychodząca wraz z załącznikami jest przekazywana pracownikowi Sekretariatu OIRP w zaadresowanej kopercie wraz z dodatkowym egzemplarzem, który jest wpinany do teczki korespondencji wychodzącej.
4. W sprawach związanych z wykonywaniem zawodu radcy prawnego, o ile sprawa nie jest załatwiana przez Rzecznika Dyscyplinarnego, Sąd Dyscyplinarny, Zespół Wizytatorów kopia przekazywana jest do akt osobowych radcy, którego korespondencja dotyczy.
5. Pracownik Sekretariatu OIRP, przed wysłaniem (nadaniem w Urzędzie Pocztowym) dokumentu:
6. Korespondencję wychodzącą sporządza się na papierze z oznaczeniem OIRP.
7. Korespondencję wychodzącą z Okręgowego Sądu Dyscyplinarnego, Rzecznika Dyscyplinarnego, Okręgowego Zespołu Wizytatorów i Sądu Polubownego OIRP sporządza się na papierze z oznaczenie OIRP dostosowanym do ich potrzeb.
1. Rejestracji korespondencji wychodzącej dokonuje się w dzienniku korespondencji, w którym odnotowuje się datę wysłanej korespondencji, nazwę adresata, treść wysłanej korespondencji oraz symbol identyfikujący OIRP.
2. Osoba sporządzająca oznacza dokument właściwym symbolem identyfikującym oraz pierwszymi literami imienia i nazwiska autora dokumentu, umieszczonymi w lewym dolnym rogu.
3. Dokumenty wychodzące opatrzone są pieczęcią Dziekana lub uprawnionego członka Prezydium OIRP. Parafę funkcyjnego członka Rady OIRP umieszcza się obok oznaczenia dokumentu właściwym symbolem identyfikującym nadawcę i inicjałów autora dokumentu.
4. Dokumenty wychodzące oznaczone jest znakiem sprawy, na który składają się trzy części oddzielone od siebie ukośnymi kreskami (liczba dziennika, symbol komórki z numerem wewnętrznym sprawy oraz rok).
5. Dokumenty sporządza się w dwóch lub więcej egzemplarzach. Kopie dokumentów dotyczących korespondencji ogólnej przechowuje się w segregatorach dokumentów wychodzących prowadzonych przez pracownika recepcji.
ROZDZIAŁ SZÓSTY
SZCZEGÓŁOWA CHARAKTERYSTYKA DOKUMENTÓW KSIĘGOWYCH
SZCZEGÓŁOWA CHARAKTERYSTYKA DOKUMENTÓW KSIĘGOWYCH
1. Czeki gotówkowe stanowią upoważnienie do pobrania gotówki z banku. Wystawiane są przez pracownika OIRP upoważnionego do prowadzenia kasy w jednym egzemplarzu, składającym się z dwóch odcinków, na nazwisko osoby pobierającej z podaniem cech dowodu osobistego, którym się legitymuje. Bank zatrzymuje jeden odcinek, drugi pozostaje w książeczce czekowej i jest podstawą do przyjęcia gotówki do kasy.
2. Czek podpisywany jest przez upoważnione osoby w OIRP wskazane na karcie wzorów podpisów złożonej w banku.
3. Czek musi być wypełniony w sposób czytelny; treść nie może być przerabiana, wycierana lub usuwana w inny sposób. Książeczka czystych blankietów czekowych jest przechowywana w kasie pancernej księgowości.
4. Przewóz gotówki pobranej z banku oraz odprowadzanej do banku przez kasjera powinien odbywać się zgodnie z obowiązującymi przepisami przy ubezpieczeniu gotówki podczas transportu.
Bankowe dowody wpłaty wypełniane są przez pracownika OIRP upoważnionego do prowadzenia kasy w trzech lub czterech odcinkach, jeżeli wpłata dotyczy rachunku prowadzonego przez inny bank. Jeden egzemplarz stanowi załącznik do wyciągu bankowego, drugi jest załączony do raportu kasowego, kolejne dwa odcinki pozostają w banku. Potwierdzenie otrzymania wpłaty przez bank zostaje dołączone do raportu kasowego.
1. Dokumentami w obrocie gotówkowym są: dowód wypłaty KP, dowód wypłaty KW, raport kasowy RK, wniosek o zaliczkę, rozliczenie zaliczki, czek gotówkowy, rachunek z wyjazdu służbowego, delegacje, bankowy dowód wpłaty, bilety parkingowe i inne.
2. Wszelkie wpłaty i wypłaty dokonywane są przez pracownika OIRP upoważnionego do prowadzenia kasy, który wydaje pokwitowanie na wpłaconą i wypłaconą kwotę. Każde pokwitowanie wydane przez pracownika OIRP upoważnionego do prowadzenia kasy powinno być zaopatrzone w jego podpis i odcisk pieczęci urzędowej. Na dokumentach księgowych oraz przebitkowo pisanych dowodach nie może być żadnych przeróbek i poprawek. Mylnie wypisane dowody wpłat i wypłat należy unieważnić przez przekreślenie z adnotacją "anulowano" oraz umieszczeniu podpisu.
3. Przed wypłaceniem gotówki pracownik OIRP upoważniony do prowadzenia kasy obowiązany jest sprawdzić czy otrzymane przez niego dowody są podpisane przez upoważnione osoby w OIRP wskazane na karcie wzorów podpisów złożonej w banku.
4. Gotówkę z banku podejmuje pracownik OIRP upoważniony do prowadzenia kasy. Podstawą przyjęcia gotówki do kasy jest odcinek czeku gotówkowego wraz z dowodem KP.
5. Gotówka w kasie nie udokumentowana dowodami stanowi nadwyżkę kasową, którą należy zapisać do kwitariusza przychodowego.
6. Dowód wpłaty KP jest dowodem przyjęcia gotówki do kasy. Wypełnia go pracownik OIRP upoważniony do prowadzenia kasy w dwóch egzemplarzach:
Formularz ten podlega ponumerowaniu z zachowaniem ciągłości numeracji w ciągu roku obrotowego. Wystawiający dowód określa w nim datę wpłaty, nazwisko i imię osoby wpłacającej (nazwę firmy), dokładne określenie tytułu wpłaty oraz kwotę wpłaty cyfrą i słownie, podpisując następnie dowód w pozycji "wystawił". Pracownik OIRP upoważniony do prowadzenia kasy potwierdza swoim podpisem przyjęcie gotówki do kasy. Dokument podlega ewidencji w raporcie kasowym.
7. Dowód wypłaty KW stanowi dokument księgowy i służy udokumentowaniu wypłat z kasy. Wystawiany jest np. w przypadku wypłaty wynagrodzenia niepodjętego w terminie, wypłaty będącej wynikiem rozliczenia zaliczki, wypłaty zapomogi z Funduszu Pomocy Koleżeńskiej, wypłaty za prace zlecone umowami zlecenia lub dzieło, a także przy zapłacie faktur gotówką. Dowód KW wystawia pracownik OIRP upoważniony do prowadzenia kasy w dwóch egzemplarzach z tym, że oryginał załącza do raportu kasowego, a kopię dla otrzymującego gotówkę. Zasady numerowania są identyczne jak przy dowodzie KP Dowód KW podpisuje osoba dokonująca wypłaty gotówki oraz osoba otrzymująca gotówkę. Dowód wypłaty KW podlega akceptacji Skarbnika.
8. Raporty kasowe RK sporządzane są przez pracownika OIRP upoważnionego do prowadzenia kasy w dwóch egzemplarzach. Oryginał wraz z objętymi nim dowodami wpłat i wypłat pracownik OIRP upoważniony do prowadzenia kasy przekazuje następnego dnia po jego zamknięciu głównemu księgowemu lub innej osobie upoważnionej przez Radę OIRP (a w przypadku, gdy księgi rachunkowe są prowadzone na podstawie umowy o usługowe prowadzenie ksiąg rachunkowych - osobie upoważnionej do prowadzenia tych ksiąg rachunkowych). Kopia raportu pozostaje w kasie. Raporty kasowe mogą być sporządzane ręcznie bądź komputerowo. Raporty kasowe podlegają zatwierdzeniu przez Skarbnika.
9. Raporty kasowe RK muszą być sporządzone na koniec miesiąca. Jeżeli ilość wpłat jest niewielka, raporty kasowe mogą być sporządzane za okresy kilkudniowe nie dłuższe jednak niż 10 dni i nie wykraczające poza okresy sprawozdawcze. Raport kasowy zamykany jest również się na dzień przekazania obowiązków kasjera. Zapisy w raporcie kasowym ujmuje się w porządku chronologicznym w dniu dokonania operacji kasowej.
10. Każdą stronę raportu kasowego należy podliczyć oddzielnie, a łączną sumę obrotów wpisać w wierszu "obroty dnia" na ostatniej stronie raportu. Po ustaleniu obrotów przychodowych i rozchodowych pracownik OIRP upoważniony do prowadzenia kasy oblicza pozostałą część gotówki na dzień następny, którą wpisuje do raportu w wiersz "stan kasy obecny" i podpisuje. Skarbnik dokonuje sprawdzenia raportów kasowych.
11. Gdy wystawiony dowód KP lub KW jest anulowany, musi być dołączony do raportu kasowego. Kwoty operacji gotówkowych w zależności od ich rodzaju wpisuje się do rubryki "przychód" lub "rozchód".
12. Kontrolę gotówki w kasie przeprowadza osoba wyznaczona przez Dziekana OIRP, w obecności Skarbnika, przykładowo w niezapowiedzianym terminie raz na kwartał, sporządzając z tej kontroli protokół. Do przeprowadzenia kontroli gotówki w kasie uprawniona jest również Komisja Rewizyjna w składzie co najmniej trzech osób.
1. Wnioski o zaliczkę wystawiane są przez zaliczkobiorcę, z określeniem rodzaju zakupu, kwoty i terminu rozliczenia. Wniosek jest zatwierdzany przez Dziekana lub Wicedziekana OIRP oraz akceptowany przez Skarbnika.
2. Wniosek o zaliczkę jest podstawą do pobrania zaliczki na zakupy gotówkowe.
3. Wniosek o zaliczkę jest realizowany w kasie i stanowi dokument źródłowy do raportu kasowego.
4. Rozliczenie zaliczki dokonywane jest przez zaliczkobiorcę, który wydatkował gotówkę na cel zamieszczony we wniosku o zaliczkę. Druk rozliczenia zaliczki wypełniany jest w jednym egzemplarzu na podstawie dowodu zakupu. Pobrana zaliczka powinna być rozliczona nie później niż na koniec miesiąca, w którym została pobrana. W przypadku pobrania zaliczki i nie wydatkowania środków, zaliczkobiorca zobowiązany jest do rozliczenia zaliczki w terminie 7 dni od dnia pobrania zaliczki.
1. Na żądanie kupującego lub usługobiorcy OIRP mają obowiązek wystawić rachunek potwierdzający dokonanie sprzedaży lub wykonanie usługi.
2. Rachunek sporządza główny księgowy lub inna osoba upoważniona przez Radę OIRP (a w przypadku, gdy księgi rachunkowe są prowadzone na podstawie umowy o usługowe prowadzenie ksiąg rachunkowych - osoba upoważniona do prowadzenia tych ksiąg rachunkowych) i przekazuje do zatwierdzenia i podpisania Dziekanowi lub Wicedziekanowi OIRP oraz zaakceptowania Skarbnikowi (wystawienie rachunku).
3. Wystawienie rachunku następuje nie później niż w terminie 7 dni od dnia wykonania lub wydania towaru, natomiast w wypadku gdy żądanie wystawienia rachunku zostało zgłoszone po wykonaniu usługi lub wydaniu towaru - w terminie 7 dni od dnia zgłoszenia żądania.
1. Fakturę VAT nadesłaną pocztą lub doręczoną bezpośrednio do siedziby OIRP opatruje się datą wpływu i nadaje nr dziennika.
2. Osobami uprawnionymi do odbioru faktury są:
3. Faktury VAT gotówkowe po ich opisaniu i sprawdzeniu pod względem merytorycznym i formalno-rachunkowym oraz zatwierdzeniu przez upoważnione osoby rozliczane są w kasie.
4. Faktury VAT przelewowe, po ich opisaniu i sprawdzeniu pod względem merytorycznym i formalno-rachunkowym oraz zatwierdzeniu przez upoważnione osoby kierowane są do głównego księgowego lub innej osoby upoważnionej przez Radę OIRP (a w przypadku, gdy księgi rachunkowe są prowadzone na podstawie umowy o usługowe prowadzenie ksiąg rachunkowych - osobie upoważnionej do prowadzenia tych ksiąg rachunkowych) celem zarządzenia polecenia przelewu przed upływem terminu płatności. Następnie główny księgowy lub inna osoba upoważniona przez Radę OIRP (a w przypadku, gdy księgi rachunkowe są prowadzone na podstawie umowy o usługowe prowadzenie ksiąg rachunkowych - osoba upoważniona do prowadzenia tych ksiąg rachunkowych) ujmuje je w księgach rachunkowych.
5. Faktura VAT służy do udokumentowania sprzedaży towarów lub świadczonych usług na rzecz nabywcy. Sporządzana jest w trzech egzemplarzach przez osobę upoważnioną, do jej wystawienia zgodnie z obowiązującymi przepisami podatkowymi.
Egzemplarze faktury VAT są przeznaczone: oryginał dla odbiorcy, pierwsza kopia dla głównego księgowego lub innej osoby upoważnionej przez Radę OIRP (a w przypadku, gdy księgi rachunkowe są prowadzone na podstawie umowy o usługowe prowadzenie ksiąg rachunkowych - osoby upoważnionej do prowadzenia tych ksiąg rachunkowych), druga kopia pozostaje w dokumentacji OIRP. Numeracja wystawianych faktur musi być zachowana w kolejności chronologicznej, z dodanym do niej symbolem rodzaju usługi.
Podstawą wystawienia faktury VAT za aplikację radcowską jest podpisana umowa oraz oświadczenie aplikanta i jednostki kierującej, w których wyszczególnione są ich dane adresowe, numery NIP, wysokość wnoszonych przez nich opłat. Oświadczenia są załącznikiem do umowy i przekazywane są przez osobę odpowiedzialną za organizację szkoleń w OIRP w terminie umożliwiającym prawidłowe i terminowe wystawianie faktur VAT.
Podstawą wystawienia faktur VAT za szkolenie dla radców prawnych jest potwierdzona karta zgłoszenia udziału w organizowanym szkoleniu. Karta ta zawiera dane uczestnika (osoby lub firmy) niezbędne do wystawienia faktury. Oryginał faktury otrzymuje nabywca, jedna kopia przekazywana jest do głównego księgowego lub innej osoby upoważnionej przez Radę OIRP (a w przypadku, gdy księgi rachunkowe są prowadzone na podstawie umowy o usługowe prowadzenie ksiąg rachunkowych - osoby upoważnionej do prowadzenia tych ksiąg rachunkowych), a druga kopia wraz z kartą zgłoszenia przechowywana jest przez osobę odpowiedzialną za organizację szkoleń w OIRP
6. Faktura korygująca VAT wystawcy służy do korekty błędów w fakturze. Sporządzana jest w dwóch egzemplarzach.. Kontrola i akceptacja tego dokumentu przebiega identycznie jak przy fakturze VAT.
7. Noty obciążeniowe i odsetkowe wystawia główny księgowy lub inna osoba upoważniona przez Radę OIRP (a w przypadku, gdy księgi rachunkowe są prowadzone na podstawie umowy o usługowe prowadzenie ksiąg rachunkowych - osoba upoważniona do prowadzenia tych ksiąg rachunkowych) na podstawie dowodów źródłowych uzasadniających obciążenie. Dokumenty te opatrzone pieczęciami OIRP podpisuje Dziekan lub Wicedziekan OIRP i akceptuje Skarbnik.
1. Podstawowym dokumentem stwierdzającym wypłatę wynagrodzeń z umowy o pracę jest lista płac. Podstawę do sporządzenia listy płac stanowią następujące dokumenty: umowa o pracę, karta wynagrodzeń, karty urlopowe, zwolnienia lekarskie i lista obecności.
2. Umowę o pracę sporządza osoba prowadząca sprawy kadr i płac w ORP w trzech egzemplarzach, z przeznaczeniem:
3. Karta wynagrodzenia pracownika prowadzona jest systemem elektronicznym i powinna zawierać informacje na temat wszystkich wypłat dokonanych w danym roku kalendarzowym na rzecz pracownika, kwoty składek na ubezpieczenie społeczne, zdrowotne, zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych i innych potrąceń.
4. Lista płac sporządzana jest w jednym egzemplarzu i powinna określać:
5. Listy płac powinny być podpisane przez:
5. Listy płac po podpisaniu zostają przekazane do kasy w celu wypłaty lub polecenia przelewu na konta osobiste.
8. Oryginał listy płac musi zawierać pokwitowania odbioru wynagrodzenia, a w przypadku wypłaty dokonanej przelewem - datę dokonania przelewu. Pod ostatnią pozycją listy musi widnieć zestawienie wynagrodzeń przekazanych przelewami na rachunki bankowe pracowników i do wypłaty gotówką. Po dokonaniu wypłaty pracownik OIRP upoważniony do prowadzenia kasy jest obowiązany sporządzić zestawienie płac podjętych i niepodjętych, wpisać nie niepodjęte płace do książki płac niepodjętych oraz wpisać słownie wypłaconą sumę wynagrodzeń.
9. Listy wypłat osobowych nie zaliczonych do wynagrodzeń:
10. Wynagrodzenia z tytułu umów cywilnoprawnych wypłacane są na podstawie wystawionych rachunków do umów cywilnoprawnych oraz na podstawie sporządzonych list wypłat do należności ryczałtowych i za pełnienie funkcji społecznych.
11. Zestawienie wynagrodzeń z bezosobowego funduszu płac sporządzane są na podstawie wypłaconych rachunków umów zlecenia, umów o dzieło i wynagrodzeń ryczałtowych i zwrotu kosztów za pełnione funkcje społeczne. Umowy cywilnoprawne powinny być zawarte przez strony nie później niż w dniu przystąpienia do ich realizacji. Przyjęcie tej zasady zapewnia terminowe przygotowanie rachunku do wypłaty oraz zgłoszenie do ZUS w terminie 7 dni od daty podpisania umowy. Warunkiem wypłaty wynagrodzenia jest potwierdzenie przez osobę odpowiedzialną za organizację szkoleń w OIRP wykonania umowy. Wypłata wynagrodzenia za realizację umowy cywilnoprawnej następuje na podstawie rachunku wystawionego przez Zleceniobiorcę. Rachunek, sprawdzony pod względem merytorycznym, formalno-rachunkowym, zaakceptowany i zatwierdzony stanowi podstawę do wypłaty gotówki z kasy lub podstawę przelewu na konto bankowe.
1. W przypadku konieczności wykonywania czynności poza siedzibą OIRP, osobom skierowanym przysługuje zwrot kosztów z tytułu podróży służbowej.
2. Podstawą wypłaty jest polecenie wyjazdu służbowego i rachunek kosztów podróży.
3. Polecenie wyjazdu służbowego wystawiane jest w jednym egzemplarzu i określa:
4. Polecenie wyjazdu służbowego podpisuje Dziekan lub Wicedziekan OIRP oraz akceptuje Skarbnik.
5. Polecenie wyjazdu służbowego podlega ewidencji. Ewidencja powinna zawierać: nr kolejny polecenia wyjazdu, imię i nazwisko delegowanego pracownika, datę wystawienia oraz datę zwrotu plecenia wyjazdu w celu zatwierdzenia do wypłaty.
6. Osoba oddelegowana dokonuje rozliczenia kosztów podróży służbowej zgodnie z obowiązującymi w tym zakresie przepisami w ciągu 14 dni od zakończenia podróży służbowej. Rozliczenie kosztów podlega kontroli merytorycznej i formalno - rachunkowej na ogólnych zasadach określonych w niniejszej Instrukcji.
7. Na pokrycie kosztów związanych z podróżą służbową osoba delegowana może otrzymać zaliczkę. Wypłatę zaliczki akceptuje Skarbnik oraz osoba kierująca w delegację. Odbiór gotówki osoba delegowana dokumentuje własnoręcznym podpisem.
8. Osoba oddelegowana wystawia rachunek na odwrocie formularza polecenia służbowego. Rachunek ten winien być sprawdzony pod względem merytorycznym (w tym zleceniobiorców - za zgodność z umową zlecenia lub umów o dzieło), formalno - rachunkowym i zatwierdzony do wypłaty. Zatwierdzony rachunek stanowi podstawę do wypłaty gotówki z kasy lub podstawę przelewu na konto bankowe.
9. Załącznikami do rozliczenia kosztów podróży służbowej są bilet PKS, PKP, bilet lotniczy. Dołączone do rozliczenia faktury (rachunki) powinny być przez delegowanego opisane.
10. Wypłata kosztów podróży służbowej następuje w dniu złożenia przez osobę delegowaną kompletu dokumentów związanych z odbytą podróżą służbową sprawdzonych pod względem merytorycznym, formalno-rachunkowym i zatwierdzonych do wypłaty. Po dokonaniu wypłaty pracownik OIRP upoważniony do prowadzenia kasy umieszcza na poleceniu wyjazdu służbowego klauzulę "wypłacono gotówką" i podpisuje. Osoba delegowana potwierdza ten fakt swoim podpisem.
11. Wraz z rozliczeniem kosztów podróży służbowej osoba delegowana dokonuje rozliczenia zaliczki dokumentując poniesione wydatki.
12. Osoby delegowane korzystające z własnego samochodu do celów służbowych powinny udokumentować przebieg takiego pojazdu w prowadzonej przez siebie ewidencji przebiegu pojazdu.
13. Z pracownikami może być zawarta umowa na korzystanie z samochodu prywatnego dla celów służbowych. Wypłaty z tego tytułu następują na podstawie złożonego przez pracownika oświadczenia.
1. Posiadane środki trwałe, jak też uzyskane w drodze inwestycji oraz wartości niematerialne i prawne podlegają ewidencji księgowej (syntetycznej i analitycznej). Ewidencja analityczna prowadzona jest w formie księgi inwentarzowej majątku trwałego, szczegółowych kart obiektów inwentarzowych i tabel amortyzacyjnych.
2. Księgę inwentarzową stanowiącą ewidencję poszczególnych obiektów inwentarzowych środków trwałych prowadzi się łącznie dla wszystkich środków trwałych, bez względu na ich klasyfikację rodzajową. Zapisów przychodów środków trwałych w księdze inwentarzowej dokonuje się w porządku chronologicznym.
3. W razie postawienia środka trwałego w stan likwidacji, jego nieodpłatnego przekazania lub przekwalifikowania do środków obrotowych w księdze inwentarzowej dokonywana jest odpowiednia adnotacja i anulowany jest dany numer inwentarzowy. Księga inwentarza prowadzona jest przez głównego księgowego lub inną osobę upoważnioną przez Radę OIRP (a w przypadku, gdy księgi rachunkowe są prowadzone na podstawie umowy o usługowe prowadzenie ksiąg rachunkowych - osobę upoważnioną do prowadzenia tych ksiąg rachunkowych) i akceptowane przez Skarbnika..
4. Zapisy ewidencji powinny być uzgadniane na koniec każdego półrocza i potwierdzone przez głównego księgowego lub inną osobę upoważnioną przez Radę OIRP (a w przypadku, gdy księgi rachunkowe są prowadzone na podstawie umowy o usługowe prowadzenie ksiąg rachunkowych - osobę upoważnioną do prowadzenia tych ksiąg rachunkowych) i akceptowane przez Skarbnika.
5. Szczegółowa karta obiegu dokumentów inwentarzowych (metryka) prowadzona jest dla każdego środka trwałego odrębnie (zapisanego w księdze inwentarzowej) i służy do ewidencji danego środka trwałego przez cały okres jego użytkowania.
6. Tabele amortyzacyjne stanowią podstawę obliczenia wysokości odpisów amortyzacyjnych i umorzenia środków trwałych.
7. Przyjęcie środka trwałego (OT) następuje w dniu faktycznego przekazania środka trwałego do użytkowania poprzez wystawienie dokumentu OT. Podstawę jego sporządzenia stanowi faktura VAT dostawcy, a przy zakupie połączonym z montażem również protokół odbioru; w przypadku ujawnienia środka trwałego podczas inwentaryzacji zestawienie zbiorcze spisów z natury z wyciągiem protokołu różnic inwentaryzacyjnych. Sporządza go pracownik ds. administracyjnych OIRP w trzech egzemplarzach. Po podpisaniu przez bezpośredniego użytkownika oryginału dowodu OT, przekazywany jest on do głównego księgowego lub innej osoby upoważnionej przez Radę OIRP (a w przypadku, gdy księgi rachunkowe są prowadzone na podstawie umowy o usługowe prowadzenie ksiąg rachunkowych - osoby upoważnionej do prowadzenia tych ksiąg rachunkowych); jedna kopia dla pracownika ds. administracyjnych OIRP, druga dla bezpośredniego użytkownika. Dowód OT zawiera: dokładną i pełną nazwę środka trwałego, datę przekazania do użytkowania, dane charakterystyczne środka trwałego, nazwę dostawcy, numer i datę faktury, miejsce użytkowania, wartość nabycia, numer inwentarzowy. Numer inwentarzowy powinien być trwale naniesiony na środek trwały przez pracownika odpowiedzialnego za gospodarkę środkami trwałymi. Dowód OT, po zamieszczeniu na nim odpowiednich dekretów, podpisuje główny księgowy lub inna osoba upoważniona przez Radę OIRP (a w przypadku, gdy księgi rachunkowe są prowadzone na podstawie umowy o usługowe prowadzenie ksiąg rachunkowych - osoba upoważniona do prowadzenia tych ksiąg rachunkowych) i akceptuje Skarbnik.
8. Protokół zdawczo-odbiorczy środka trwałego PT sporządza pracownik ds. administracyjnych OIRP w czterech egzemplarzach. Oryginał dowodu PT otrzymuje osoba przejmująca środek trwały, drugą - sporządzający protokół pracownik ds. administracyjnych OIRP, trzecią - przekazujący, czwartą - główny księgowy lub inna osoba upoważniona przez Radę OIRP (a w przypadku, gdy księgi rachunkowe są prowadzone na podstawie umowy o usługowe prowadzenie ksiąg rachunkowych - osoba upoważniona do prowadzenia tych ksiąg rachunkowych). Protokół akceptuje Skarbnik.
9. Protokół likwidacji środków trwałych LT. Postawienie środka trwałego w stan likwidacji następuje komisyjnie i protokolarnie. Dowód - protokół likwidacji środka trwałego wystawia w trzech egzemplarzach komisja likwidacyjna powołana przez Dziekana lub Wicedziekana OIRP, z przeznaczeniem: oryginał dla głównego księgowego (a w przypadku, gdy księgi rachunkowe są prowadzone na podstawie umowy o usługowe prowadzenie ksiąg rachunkowych - osoby upoważnionej do prowadzenia tych ksiąg rachunkowych), jedna kopia dla pracownika ds. administracyjnych OIRP, druga kopia dla bezpośredniego użytkownika. Dowód LT podlega ewidencji syntetycznej i analitycznej w księgowości. Protokół likwidacji środka trwałego sporządzany jest w dniu dokonania fizycznej likwidacji na podstawie wniosku o likwidacji środka trwałego protokołu oceny technicznej. Dokument akceptuje Skarbnik. Dokument nie jest przedmiotem ewidencji, lecz stanowi załącznik do dowodu LT.
10. Zmiana miejsca użytkowania środka trwałego MT - sporządza pracownik ds. administracyjnych OIRP w trzech egzemplarzach. Po podpisaniu przez bezpośredniego użytkownika środka trwałego oryginału dokumentu MT, przekazywany jest on do głównego księgowego lub innej osoby upoważnionej przez Radę OIRP (a w przypadku, gdy księgi rachunkowe są prowadzone na podstawie umowy o usługowe prowadzenie ksiąg rachunkowych - osoby upoważnionej do prowadzenia tych ksiąg rachunkowych); jedna kopia dla komórki sporządzającej, druga dla bezpośredniego użytkownika. Dokument ten stanowi podstawę zapisu zmiany w szczegółowej karcie obiektu inwentarzowego i jest sporządzany nie później niż następnego dnia faktycznej zmiany miejsca użytkowania danego środka trwałego. Dokument jest akceptowany przez Skarbnika. Dokument powoduje zmianę miejsca powstawania kosztów amortyzacji.
11. Zwiększenie/ zmniejszenie wartości środka trwałego MT+/MT- sporządza pracownik ds. administracyjnych OIRP w trzech egzemplarzach. Po podpisaniu przez bezpośredniego użytkownika środka trwałego oryginał dokumentu MT+/MT-, przekazywany jest on do głównego księgowego lub innej osoby upoważnionej przez Radę OIRP (a w przypadku, gdy księgi rachunkowe są prowadzone na podstawie umowy o usługowe prowadzenie ksiąg rachunkowych - osoby upoważnionej do prowadzenia tych ksiąg rachunkowych); jedna kopia dla komórki sporządzającej, druga dla bezpośredniego użytkownika. Dokument ten stanowi podstawę zapisu zmiany wartości środka trwałego w szczegółowej karcie obiektu inwentarzowego. Dokument jest akceptowany przez Skarbnika.
1. Księga inwentarza - zawiera spis rzeczowych składników majątkowych znajdujących się w siedzibie OIRP. Sporządzana jest na podstawie dokumentów odzwierciedlających zmiany stanu składników rzeczowych majątku OIRP. Dokument jest akceptowany przez Skarbnika.
2. Protokół KI (arkusz inwentaryzacyjny) z weryfikacji różnic inwentaryzacyjnych sporządzany jest w jednym egzemplarzu przez przewodniczącego Komisji Inwentaryzacyjnej po rozpatrzeniu pisemnych wyjaśnień złożonych przez osoby materialnie odpowiedzialne. W protokole określa się przyczyny powstania różnic, formułuje umotywowane wnioski oraz określa sposób ujęcia różnic w księgach rachunkowych. Podpisany przez Komisję Inwentaryzacyjną i zaakceptowany przez Dziekana lub Wicedziekana OIRP, stanowi podstawę ujęcia w księgach rachunkowych. Dokument akceptowany jest przez Skarbnika. Protokół KI jest podstawą do wprowadzenia zmian w Księdze inwentarza.
3. Arkusz spisu z natury służy do spisania rzeczywistych stanów zapasów lub innych rzeczowych składników majątkowych znajdujących się w użytkowaniu lub magazynach. Arkusze są drukami ścisłego zarachowania, wydawanymi zespołom spisowym przez przewodniczącego Komisji Inwentaryzacyjnej za pokwitowaniem. Arkusze spisowe wypełnia się w dwóch egzemplarzach bezpośrednio po ustaleniu rzeczywistego stanu składników majątkowych. W przypadku błędnych zapisów należy przekreślić je i nanieść poprawkę, która musi być podpisana przez członka zespołu spisowego lub osobę materialnie odpowiedzialną. Egzemplarze spisu z natury wraz protokołem komisji inwentaryzacyjnej przekazywane są do głównego księgowego lub innej osoby upoważnionej przez Radę OIRP (a w przypadku, gdy księgi rachunkowe są prowadzone na podstawie umowy o usługowe prowadzenie ksiąg rachunkowych - osoby upoważnionej do prowadzenia tych ksiąg rachunkowych) i służą do zestawienia różnic inwentaryzacyjnych ilościowo - wartościowych między stanem rzeczywistym a stanem księgowym. Dokument jest akceptowany przez Skarbnika.
1. Polecenie przelewu dokumentuje wykonanie zobowiązania potwierdzonego fakturami przez dostawców, rachunkami do umowy zlecenia lub o dzieło, zlecone przez pracownika przekazywanie na rachunek bankowy jego wynagrodzenia za pracę.
2. Polecenie przelewu jest sporządzane przez głównego księgowego lub inną osobę upoważnioną przez Radę OIRP (a w przypadku, gdy księgi rachunkowe są prowadzone na podstawie umowy o usługowe prowadzenie ksiąg rachunkowych - osobę upoważnioną do prowadzenia tych ksiąg rachunkowych) i stanowi dyspozycję dla banku do przekazania środków pieniężnych na rachunek wierzyciela. Polecenia przelewu podlegają kontroli formalnej przez osoby wskazane na karcie wzorów podpisów złożonej w banku osób. Dokument jest akceptowany przez Skarbnika.
Faktury, rachunki, paragony i noty obce są sprawdzane pod względem formalno-rachunkowym i merytorycznym oraz dekretowane przez wyznaczone osoby i zatwierdzone do zapłaty stanowią podstawę księgowania.
1. Wyciągi bankowe są dokumentem wydawanym przez bank i potwierdzają dokonanie operacji na rachunku bankowym. Wyciąg bankowy dokumentuje zgodność sald na wyciągu bankowym i w księgach rachunkowych.
2. Wyciągi bankowe odbiera upoważniony pracownik OIRP. Główny księgowy lub inna osoba upoważniona przez Radę OIRP (a w przypadku, gdy księgi rachunkowe są prowadzone na podstawie umowy o usługowe prowadzenie ksiąg rachunkowych - osoba upoważniona do prowadzenia tych ksiąg rachunkowych) sprawdza wyciąg bankowy, dekretuje i wprowadza do komputerowej ewidencji.
Wezwanie do zapłaty jest sporządzane przez głównego księgowego lub inną osobę upoważnioną przez Radę OIRP (a w przypadku, gdy księgi rachunkowe są prowadzone na podstawie umowy o usługowe prowadzenie ksiąg rachunkowych - osobę upoważnioną do prowadzenia tych ksiąg rachunkowych), zatwierdzane przez Dziekana lub Wicedziekana OIRP oraz akceptowane przez Skarbnika.
1. Do dokumentacji własnej księgowości zalicza się w szczególności: polecenie księgowania, noty księgowe, noty obciążeniowe za niedobory i szkody, faktury VAT wewnętrzne i zestawienie sprzedaży na rzecz osób fizycznych.
2. Polecenie księgowania (PK) wystawiane jest przez głównego księgowego lub inną osobę upoważnioną przez Radę OIRP (a w przypadku, gdy księgi rachunkowe są prowadzone na podstawie umowy o usługowe prowadzenie ksiąg rachunkowych - osobę upoważnioną do prowadzenia tych ksiąg rachunkowych) w jednym egzemplarzu celem ujęcia operacji gospodarczych w księgach rachunkowych.
3. Noty księgowe sporządzane są w dwóch egzemplarzach przez głównego księgowego lub inną osobę upoważnioną przez Radę OIRP (a w przypadku, gdy księgi rachunkowe są prowadzone na podstawie umowy o usługowe prowadzenie ksiąg rachunkowych - osobę upoważnioną do prowadzenia tych ksiąg rachunkowych). Oryginał przekazywany jest kontrahentowi, a kopia - głównemu księgowemu lub innej osoby upoważnionej przez Radę OIRP (a w przypadku, gdy księgi rachunkowe są prowadzone na podstawie umowy o usługowe prowadzenie ksiąg rachunkowych - osobie upoważnionej do prowadzenia tych ksiąg rachunkowych).
4. W dokumentowaniu zapisów w księgach rachunkowych stosowany jest dowód wewnętrzny jako dowód zastępczy. Jest on potwierdzeniem dokonania i rozliczenia zakupu niezbędnych materiałów czy usług o niskiej wartości, np. paragony czy bilety parkingowe. Dowody wewnętrzne potwierdzają poniesienie wydatku i powinny zawierać:
1. Polisa ubezpieczeniowa - stanowi potwierdzenia zawarcia umowy ubezpieczenia.
2. Zwolnienia lekarskie - są podstawą do wypłaty świadczeń chorobowych. Stanowią usprawiedliwienie nieobecności w pracy.
3. Noty obciążeniowe za niedobory i szkody - stanowią podstawę do obciążenia pracowników odpowiedzialnych materialnie. Sporządzane przez głównego księgowego na podstawie arkusza inwentaryzacyjnego.
4. Umowy cywilnoprawne i rachunki wystawiane na ich podstawie - stanowią potwierdzenie umów zawartych przez OIRP oraz są podstawą ujęcia w księgach. Umowy zawierane są przez osoby uprawnione do reprezentowania OIRP.
5. Kalkulacja kosztów szkolenia - jest sporządzana przez osobę odpowiedzialną za organizację szkoleń w OIRP.
6. Deklaracje (podatkowe, ZUS) - sporządzane są przez głównego księgowego lub inną osobę upoważnioną przez Radę OIRP (a w przypadku, gdy księgi rachunkowe są prowadzone na podstawie umowy o usługowe prowadzenie ksiąg rachunkowych - osobę upoważnioną do prowadzenia tych ksiąg rachunkowych). Stanowią podstawę rozliczeń z US i ZUS.
7. Potwierdzenia sald - sporządzane przez głównego księgowego lub inną osobę upoważnioną przez Radę OIRP (a w przypadku, gdy księgi rachunkowe są prowadzone na podstawie umowy o usługowe prowadzenie ksiąg rachunkowych - osobę upoważnioną do prowadzenia tych ksiąg rachunkowych). Stanowią potwierdzenie prawidłowości rachunkowej prowadzonej ewidencji należności.
8. Plan budżetowy - stanowi podstawę do sporządzenia budżetu i prowadzenia gospodarki finansowej OIRP. Plan budżetowy sporządza komisja powołana na wniosek Dziekana Rady OIRP. Zatwierdzenia planu budżetowego dokonuje Zgromadzenie Okręgowej Izby Radców Prawnych.
9. Sprawozdania finansowe okresowe i roczne - Sprawozdanie finansowe sporządza główny księgowy lub inna osoba upoważniona przez Radę OIRP (a w przypadku, gdy księgi rachunkowe są prowadzone na podstawie umowy o usługowe prowadzenie ksiąg rachunkowych - osoba upoważniona do prowadzenia tych ksiąg rachunkowych). Zatwierdzenia sprawozdania finansowego dokonuje Zgromadzenie Okręgowej Izby Radców Prawnych.
10. Dokumentacja i ewidencja znaczków pocztowych, znaków skarbowych, artykułów piśmiennych, małowartościowych przedmiotów przeznaczonych od użytku biurowego prowadzi upoważniony pracownik OIRP. Ewidencja znaczków pocztowych i znaków skarbowych prowadzona jest w specjalnie do tego przeznaczonym zeszycie. Za podstawę przychodu służy faktura zakupu, a za rozchód zestawienie wysłanych listów i pism urzędowych. Faktura jest podstawą dla księgowości do zaliczenia ich w koszty w momencie zakupu.
ROZDZIAŁ SIÓDMY
MIENIE OKRĘGOWEJ IZBY RADCÓW PRAWNYCH
MIENIE OKRĘGOWEJ IZBY RADCÓW PRAWNYCH
1. Dokumentami stanowiącymi podstawę do zaewidencjonowania operacji dotyczących inwestycji i remontów są faktury i rachunki zewnętrzne dostawców oraz wykonawców (ewentualnie dowody wydania materiałów), skontrolowane przez inspektora nadzoru.
2. Dowodami stanowiącymi podstawę do zaewidencjonowania operacji dotyczących zakończenia inwestycji i remontów są:
3. Mienie będące we władaniu OIRP powinno być zabezpieczone w sposób wykluczający możliwość kradzieży i zniszczenia. Pomieszczenia służbowe, w których chwilowo pracownik nie przebywa, powinny być zamknięte na klucz, a klucze odpowiednio zabezpieczone. Po zakończeniu pracy maszyny biurowe, sprzęt o większej wartości, pieczątki oraz wszelkie dokumenty powinny być umieszczone w pozamykanych szafach. Pomieszczenia siedziby OIRP winny być zamknięte, a klucze przekazane osobie upoważnionej przez Dziekana OIRP lub innego uprawnionego członka Prezydium OIRP.
4. Na przebywanie w budynku po zakończeniu godzin pracy konieczna jest zgoda Dziekana Rady oraz wpisanie do odpowiedniej ewidencji.
Załącznik Nr 1
Dokumenty księgowe
Dokumenty księgowe
1. Dokumenty obce zewnętrzne:
2. Dokumenty własne zewnętrzne:
3. Dokumenty własne wewnętrzne:
Załącznik Nr 2
Wykaz osób uprawionych do kontroli formalno - rachunkowej i merytorycznej dokumentów księgowych.
Wykaz osób uprawionych do kontroli formalno - rachunkowej i merytorycznej dokumentów księgowych.