Jak należy zaksięgować zakup listów zastawnych?
PYTANIE
Decyzją Zarządu zostały zakupione przez nasz bank publiczne listy zastawne, które będą utrzymywane do terminu zapadalności. Papier zakupiono powyżej ceny nominalnej z premią. Obligacje są zabezpieczone na nabytych przez emitenta wierzytelnościach z tytułu kredytów niezabezpieczonych hipoteką udzielonych jednostkom samorządu terytorialnego. Emitent regularnie będzie dokonywał częściowego wykupu, w związku z czym na koniec każdego kolejnego okresu odsetkowego (co kwartał) wartość nominalna obligacji będzie malała.
Jak należałoby zaksięgować taką transakcję, na jakich kontach?
Jak powinno wyglądać księgowanie na dzień zawarcia transakcji oraz na koniec okresu rozliczeniowego?
Jak ujmować zyski w podatku bieżącym i odroczonym (odsetki naliczone i otrzymane)?
ODPOWIEDŹ
Pełna treść dostępna po zalogowaniu do LEX