Oddział 1 - Okresowe sprawozdania - Okresowe sprawozdania oraz bieżące informacje dotyczące działalności i sytuacji finansowej towarzystw funduszy inwestycyjnych, funduszy inwestycyjnych i funduszy inwestycyjnych w likwidacji dostarczanych przez te podmioty Komisji Nadzoru Finansowego.

Dziennik Ustaw

Dz.U.2023.2304

Akt obowiązujący

Wersja od: 25 października 2023 r.

Oddział  1

Okresowe sprawozdania

§  11. 

1. Fundusz inwestycyjny otwarty i specjalistyczny fundusz inwestycyjny otwarty dostarczają organowi nadzoru okresowe sprawozdania, w formie sprawozdań miesięcznych, sprawozdań kwartalnych, sprawozdań półrocznych i sprawozdań rocznych.

2. Fundusz inwestycyjny zamknięty dostarcza organowi nadzoru okresowe sprawozdania w formie sprawozdań kwartalnych, sprawozdań półrocznych i sprawozdań rocznych.

§  12. 

1. Fundusz inwestycyjny otwarty i specjalistyczny fundusz inwestycyjny otwarty dostarczają organowi nadzoru, w formie sprawozdania miesięcznego:

1) zestawienie aktywów i instrumentów finansowych obejmujące posiadane składniki lokat, zajęte pozycje w instrumentach pochodnych, udzielone pożyczki oraz środki pieniężne utrzymywane na rachunkach prowadzonych przez instytucje finansowe, według stanu na ostatni dzień wyceny w miesiącu;

2) zestawienie transakcji, z wyłączeniem informacji o lokatach w depozyty;

3) informacje o wartości aktywów, wartości aktywów netto, wartości aktywów netto na każdą kategorię jednostek uczestnictwa oraz liczbie jednostek uczestnictwa w każdym dniu wyceny;

4) informacje o zmianie w kapitale.

2. Fundusz inwestycyjny dostarcza sprawozdanie miesięczne, o którym mowa w ust. 1:

1) pkt 1 i 2, w terminie 25 dni od zakończeniu miesiąca, którego sprawozdanie dotyczy;

2) pkt 3 i 4, w terminie 10 dni od zakończenia miesiąca, którego sprawozdanie dotyczy.

3. Fundusz inwestycyjny dostarcza pierwsze sprawozdania miesięczne za okres od dnia otwarcia ksiąg rachunkowych funduszu inwestycyjnego do końca miesiąca, w którym nastąpiło otwarcie tych ksiąg rachunkowych.

4. Szczegółowy zakres sprawozdania miesięcznego, o którym mowa w ust. 1:

1) pkt 1, określa załącznik nr 5 do rozporządzenia;

2) pkt 2, określa załącznik nr 6 do rozporządzenia;

3) pkt 3, określa załącznik nr 7 do rozporządzenia;

4) pkt 4, określa załącznik nr 8 do rozporządzenia.

§  13. 

1. Fundusz inwestycyjny dostarcza organowi nadzoru, w formie sprawozdania kwartalnego:

1) bilans, według stanu na ostatni dzień wyceny w kwartale;

2) rachunek wyniku z operacji, według stanu na ostatni dzień wyceny w kwartale;

3) informacje uzupełniające do wybranych pozycji bilansu, w tym:

a) zestawienie transakcji reverse repo, repo, buy-sell back i sell-buy back, których fundusz inwestycyjny jest stroną, według stanu na ostatni dzień wyceny w kwartale,

b) zestawienie zaciągniętych pożyczek papierów wartościowych i krótkiej sprzedaży, według stanu na ostatni dzień wyceny w kwartale;

4) informację o wskaźniku dźwigni, według stanu na ostatni dzień wyceny w kwartale;

5) w przypadku funduszu inwestycyjnego zamkniętego:

a) zestawienie aktywów i instrumentów finansowych obejmujące posiadane składniki lokat, zajęte pozycje w instrumentach pochodnych, udzielone pożyczki oraz środki pieniężne utrzymywane na rachunkach prowadzonych przez instytucje finansowe, według stanu na ostatni dzień wyceny w kwartale,

b) zestawienie transakcji, z wyłączeniem informacji o lokatach w depozyty;

6) w przypadku funduszu inwestycyjnego otwartego i specjalistycznego funduszu inwestycyjnego otwartego:

a) informacje o wartości jednostek uczestnictwa funduszu inwestycyjnego nabywanych lub zbywanych w ramach umów zawartych między funduszem inwestycyjnym lub towarzystwem a uczestnikiem, w szczególności o charakterze produktowym, według stanu na ostatni dzień wyceny w kwartale,

b) informacje o uczestnikach, według stanu na ostatni dzień wyceny w kwartale.

2. Fundusz inwestycyjny dostarcza sprawozdanie kwartalne, o którym mowa w ust. 1:

1) pkt 1-5, w terminie 25 dni od zakończeniu kwartału, którego sprawozdanie dotyczy;

2) pkt 6:

a) lit. a, w terminie 20 dni od zakończenia kwartału, którego sprawozdanie dotyczy,

b) lit. b, w terminie do ostatniego dnia miesiąca następującego po zakończeniu kwartału.

3. Fundusz inwestycyjny dostarcza pierwsze sprawozdania kwartalne za okres od dnia otwarcia ksiąg rachunkowych funduszu inwestycyjnego do końca kwartału, w którym nastąpiło otwarcie tych ksiąg rachunkowych.

4. W przypadku otwarcia likwidacji funduszu inwestycyjnego fundusz inwestycyjny sporządza sprawozdania kwartalne za okres od pierwszego dnia kwartału, w którym została otwarta likwidacja funduszu inwestycyjnego, do dnia jej otwarcia i dostarcza w terminie 35 dni od dnia otwarcia likwidacji.

5. Szczegółowy zakres sprawozdań kwartalnych, o których mowa w ust. 1, określa załącznik nr 9 do rozporządzenia.

§  14. 

1. Fundusz inwestycyjny dostarcza organowi nadzoru, w formie sprawozdania półrocznego:

1) półroczne sprawozdanie finansowe funduszu inwestycyjnego wraz z raportem z przeglądu;

2) w przypadku funduszu inwestycyjnego otwartego i specjalistycznego funduszu inwestycyjnego otwartego - informacje dotyczące podmiotów pośredniczących w zbywaniu i odkupywaniu jednostek uczestnictwa, o których mowa w art. 32 ust. 1 i 2 ustawy, za okres sprawozdawczy.

2. Fundusz inwestycyjny dostarcza sprawozdanie półroczne, o którym mowa w ust. 1:

1) pkt 1, niezwłocznie po przeglądzie półrocznego sprawozdania finansowego funduszu inwestycyjnego przez biegłego rewidenta, nie później niż w terminie 2 miesięcy od zakończenia pierwszego półrocza kalendarzowego;

2) pkt 2, w terminie 2 miesięcy od zakończenia pierwszego oraz drugiego półrocza kalendarzowego.

3. Szczegółowy zakres sprawozdania półrocznego, o którym mowa w ust. 1 pkt 2, określa załącznik nr 10 do rozporządzenia.

§  15. 

1. Fundusz inwestycyjny dostarcza organowi nadzoru, w formie sprawozdania rocznego:

1) roczne sprawozdanie finansowe funduszu inwestycyjnego, wraz ze sprawozdaniem z badania;

2) w przypadku funduszu inwestycyjnego zamkniętego - informacje o dniach wyceny i dniach wykupu, które zgodnie z jego statutem mają lub, po spełnieniu kryteriów określonych w statucie, mogą mieć miejsce w dniach określonych w statucie lub następujących z częstotliwością określoną w statucie.

2. Sprawozdanie roczne, o którym mowa w ust. 1 pkt 2, nie obejmuje dni wyceny i dni wykupu, których termin zależy od oświadczenia woli uczestnika funduszu inwestycyjnego, dla których statut funduszu inwestycyjnego nie wskazuje określonego dnia albo częstotliwości.

3. Fundusz inwestycyjny dostarcza sprawozdanie roczne, o którym mowa w ust. 1:

1) pkt 1, niezwłocznie po zbadaniu rocznego sprawozdania finansowego funduszu inwestycyjnego przez biegłego rewidenta, nie później niż w terminie 4 miesięcy od zakończenia roku obrotowego;

2) pkt 2, w terminie do dnia 15 stycznia roku, którego dotyczy sprawozdanie.

4. W przypadku zmiany statutu funduszu inwestycyjnego w zakresie określenia dni wyceny i dni wykupu certyfikatów inwestycyjnych w trakcie roku fundusz inwestycyjny zamknięty dostarcza sprawozdanie roczne, o którym mowa w ust. 1 pkt 2, uwzględniające wprowadzoną zmianę, w terminie 7 dni od dnia jej wejścia w życie.

5. Szczegółowy zakres sprawozdania rocznego, o którym mowa w ust. 1 pkt 2, określa załącznik nr 11 do rozporządzenia.

§ 16. Fundusz z wydzielonymi subfunduszami dostarcza organowi nadzoru okresowe sprawozdania dla każdego subfunduszu, z tym że sprawozdanie półroczne, o którym mowa w § 14 ust. 1 pkt 1, i sprawozdanie roczne, o którym mowa w § 15 ust. 1 pkt 1, dostarcza także dla tego funduszu.